上海市國有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作指南-文庫吧
2025-04-14 19:19 本頁面
【正文】 門共同做好記錄，定期向監(jiān)事會(huì)報(bào)告。 （ 1）負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)政策、會(huì)計(jì)核算基本管理制度。 （ 2）負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算、決算方案。 （ 3）負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的利潤分配、彌補(bǔ)虧損方案。 （ 4）負(fù)責(zé)執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。 （ 5）主持公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。 （三）在經(jīng)理層中的職責(zé)及程序 職責(zé) （ 6）組織內(nèi)部審計(jì)工作。 （ 7）負(fù)責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告。 （ 8）負(fù)責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批并報(bào)董事會(huì)討論決定的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告。 （ 9）執(zhí)行董事會(huì)授予的經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度。 （ 10）主持經(jīng)理授予交辦的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 （ 1）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述（ 1）、（ 2）、 （ 3）、（ 4）職責(zé)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)施進(jìn)度及時(shí)向經(jīng)理層報(bào)告。 （ 2）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述 （ 5） （ 8）職責(zé)時(shí)，應(yīng)定期 向經(jīng)理層報(bào)告。 （ 3）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述（ 9）職責(zé)時(shí)，應(yīng)先審批后交經(jīng)理審批。 （ 4）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述（ 10）職責(zé)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理報(bào)告。 程序 三、主持日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作 財(cái)務(wù)總監(jiān)參加公司經(jīng)理層的管理，主持公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。 根據(jù)單位的經(jīng)營規(guī)模、管理能力、效益水平等因素選擇財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置方式，通常可采用單獨(dú)設(shè)置、分離設(shè)置、托管設(shè)置等方式。 根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理需要在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)部門，通常設(shè)置資金籌集投放部門、會(huì)計(jì)核算報(bào)告部門和綜合財(cái)務(wù)管理部門等。 財(cái)務(wù)總監(jiān)可根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理需要，調(diào)整財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)內(nèi)部部門設(shè)置。 （一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)會(huì)人員配置 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理實(shí)務(wù)需要規(guī)劃財(cái)務(wù)人員配置方案，包括財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)、人數(shù)、任職條件等內(nèi)容。 財(cái)務(wù)總監(jiān)在崗位設(shè)置中應(yīng)遵循“不相容職務(wù)分離控制”的要求。 財(cái)務(wù)總監(jiān)要參與下管一級(jí)財(cái)務(wù)人員的聘用、考核和獎(jiǎng)懲提出相關(guān)意見。 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對(duì)下屬公司實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派方案并提出擬委派人員的候選名單。 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對(duì)下屬公司委派財(cái)務(wù)人員的福利待遇政策及支付方案。 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定財(cái)務(wù)人員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓(xùn)方案。 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù) 《 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 》 、結(jié)合本公司情況制定本公司的會(huì)計(jì)政策。 會(huì)計(jì)政策包括：但不限于： （ 1）外幣記帳匯率的選用方法； （ 2）固定資產(chǎn)目錄分類及預(yù)期使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法； （ 3）低值易耗品攤銷方法； （ 4）存貨計(jì)價(jià)方法； （二）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算體系的制定 （ 5）大修理費(fèi)用核算方法； （ 6）壞帳準(zhǔn)備范圍、提取方法、提取比例； （ 7）股權(quán)投資差額攤銷期限； （ 8）短期投資計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備方法； （ 9）所得稅費(fèi)用核算方法。 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù) 《 會(huì)計(jì)法 》 、 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 和 《 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例 》 要求制定公司的會(huì)計(jì)核算體系。 公司會(huì)計(jì)核算體系包括： （ 1）各類會(huì)計(jì)憑證設(shè)置及其傳遞和保管程序。 （ 2）根據(jù) 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 規(guī)定的總分類帳戶和公司實(shí)際需要，設(shè)置的會(huì)計(jì)帳戶，包括一級(jí)、二、三級(jí)明細(xì)分類帳戶。 （ 3）會(huì)計(jì)帳冊設(shè)置和登記程序。 （ 4）會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序。 （ 5）定期結(jié)帳程序。 （ 6）會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)置和編制程序，包括合并報(bào)表編制程序。 （ 7）內(nèi)部報(bào)告設(shè)置及編制程序。除按 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 要求設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)表外，可以根據(jù)公司內(nèi)部管理需要設(shè)置內(nèi)部報(bào)告。內(nèi)部報(bào)告按時(shí)間可分為：即報(bào)、日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等；按內(nèi)容可分為資金報(bào)
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