【正文】 （一）定期報告 財務(wù)總監(jiān)年度工作計劃報告。 （四）參與公司其他決策 重大經(jīng)營交易。 （九）擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 （七）生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）決算和結(jié)算支付的程序。 規(guī)定定額備用金建立、使用、保管、核銷、補充程序。 4 、建立預(yù)算實施的定期分析報告制度，及時向預(yù)算執(zhí)行部門和領(lǐng)導(dǎo)提供預(yù)算實施質(zhì)量的信息。其中，經(jīng)營預(yù)算包括銷售預(yù)算和成本預(yù)算；資本預(yù)算包括投資預(yù)算和資產(chǎn)購建處置預(yù)算；現(xiàn)金預(yù)算是在經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算的基礎(chǔ)上，反映現(xiàn)金流向和流量及存量的預(yù)算。 （ 3） 財務(wù)事項權(quán)限的責(zé)任，要根據(jù)每一權(quán)限的設(shè)置確定相應(yīng)的責(zé)任。 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對公司會計核算體系正常運行負責(zé)，保證會計事項確認、計量、記錄、報告的完整性和可靠性。 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對下屬公司實行財務(wù)人員委派方案并提出擬委派人員的候選名單。 （三）在經(jīng)理層中的職責(zé)及程序 職責(zé) （ 6）組織內(nèi)部審計工作。 （ 2）回答監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的質(zhì)詢。上海市國有企業(yè) 財務(wù)總監(jiān)工作指南 為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，加強財務(wù)監(jiān)管，指導(dǎo)財務(wù)總監(jiān)工作，根據(jù) 《 上海市國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)管理暫行規(guī)定 》 ，制定本指南。 （ 3）負責(zé)提供監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作檢查和質(zhì)詢時所需的有關(guān)資料。 （ 7）負責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批的有關(guān)財務(wù)會計事項報告。 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對下屬公司委派財務(wù)人員的福利待遇政策及支付方案。 （ 1）建立會計憑證設(shè)置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。權(quán)限的責(zé)任要單一化，既要防止權(quán)限責(zé)任不清，又要避免權(quán)限責(zé)任交叉或重疊。上述各預(yù)算項目可根據(jù)公司經(jīng)營和管理情況確定具體項目內(nèi)容。 （六）預(yù)算調(diào)整 根據(jù)公司經(jīng)營和管理變化情況，定期調(diào)整年度預(yù)算，一般半年調(diào)整一次。 （二）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有： 規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）交付使用的程序。 規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定擔(dān)保條件和方式。 重大資金調(diào)動。 財務(wù)總監(jiān)中期工作進度報告。 八、財務(wù)總監(jiān)雙向工作報告制度 財務(wù)總監(jiān)在履行其職責(zé)時應(yīng)向公司董事會和經(jīng)理層雙向報告工作。 債務(wù)重組。 規(guī)定銷售費用內(nèi)容、支付標準、支付方式和分析考核的程序。 規(guī)定采購貨款支付的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）采購驗收（竣工驗收）的程序。 規(guī)定銀行預(yù)留印鑒使用、保管程序。 加強超預(yù)算和預(yù)算外項目的事先控制。 四、實施全面預(yù)算管理 預(yù)算項目由經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算組成。對辦理特殊業(yè)務(wù)要規(guī)定相應(yīng)的特殊權(quán)限。 （ 8）會計核算的審核和監(jiān)督制度，包括會計憑證復(fù)核、帳證核對、帳帳核對、帳表核對和帳實核對。 財務(wù)總監(jiān)要參與下管一級財務(wù)人員的聘用、考核和獎懲提出相關(guān)意見。 （ 5）主持公司日常財務(wù)會計管理工作。 （ 1）接受監(jiān)事會對公司財務(wù) 會計工作的檢查。 一、引言 （一）目標與依據(jù) 本指南財務(wù)總監(jiān)是指由公司董事會聘任，主管財務(wù)會計工作的高級管理人員。 （二）對監(jiān)事會的職責(zé)和程序 職責(zé) （ 4）負責(zé)實施監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的整改意見。 （ 8）負責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批并報董事會討論決定的有關(guān)財務(wù)會計事項報告。 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定財務(wù)人