上海市國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作指南-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】位不再設(shè)主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的行政副職。各單位可根據(jù)本指南制。定本單位財(cái)務(wù)總監(jiān)具體工作規(guī)范。據(jù)需要參照?qǐng)?zhí)行。其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決策提供依據(jù)和服務(wù)；面的基本制度草案；提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的草案；提出利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損的草案；重大資產(chǎn)重組的草案；提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；上述—規(guī)范和方案；組織實(shí)施董事會(huì)交辦的其他工作；提交董事會(huì)討論決定。等事項(xiàng)的會(huì)議時(shí)，應(yīng)事先作好準(zhǔn)備?？商岢鰰?shū)面意見(jiàn)交董事會(huì)。接受監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的檢查。和質(zhì)詢時(shí)所需的有關(guān)資料。作的有關(guān)資料應(yīng)核實(shí)其真實(shí)性和完整性。共同做好記錄，定期向監(jiān)事會(huì)報(bào)告。律、規(guī)章和制度。批后交經(jīng)理審批。單獨(dú)設(shè)置、分離設(shè)置、托管設(shè)置等方式。核算報(bào)告部門和綜合財(cái)務(wù)管理部門等。人數(shù)、任職條件等內(nèi)容。分離控制”的要求。考核和獎(jiǎng)懲提出相關(guān)意見(jiàn)。派方案并提出擬委派人員的候選名單。公司情況制定本公司的會(huì)計(jì)政策。股權(quán)投資差額攤銷期限；短期投資計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備方法；
【正文】 工薪（福利）結(jié)算的程序。 規(guī)定工薪（福利）支付的程序。 （六）采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定采購(gòu)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定采購(gòu)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定采購(gòu)計(jì)劃、比價(jià)比質(zhì)、合同訂立、采購(gòu)作業(yè)的程序。 規(guī)定采購(gòu)貨物驗(yàn)收入庫(kù)的程序。 規(guī)定采購(gòu)貨款支付的程序。 （七）生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定存貨保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)的程序。 規(guī)定成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本核算方法。 規(guī)定生產(chǎn)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ā⑼旯ぎa(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分?jǐn)偡椒ā? 規(guī)定成本分析與考核的程序。 （八）銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定銷售定價(jià)的決策程序。 規(guī)定賒銷的授信程序。 規(guī)定銷售合同訂立、發(fā)貨、開(kāi)票、收款的程序。 規(guī)定應(yīng)收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。 規(guī)定應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備及其處置的程序。 規(guī)定銷售票據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和注銷的程序。 規(guī)定銷貨退回核準(zhǔn)、貨款償付、責(zé)任追究的程序。 規(guī)定銷售費(fèi)用內(nèi)容、支付標(biāo)準(zhǔn)、支付方式和分析考核的程序。 （九）擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定擔(dān)保條件和方式。 規(guī)定擔(dān)保申請(qǐng)、受理、評(píng)估、審批、簽約的程序。 規(guī)定擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范及動(dòng)態(tài)跟蹤的程序。 規(guī)定擔(dān)保責(zé)任追究及處罰的程序。 六、參與重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的研究和決策 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)參與公司董事會(huì)、經(jīng)理層對(duì)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的研究和決策。 （一）參與公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源計(jì)劃 長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向。 業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和實(shí)現(xiàn)方式。 物流、資金流、信息流、人力資源、技術(shù)、市場(chǎng)等資源配置和管理。 （二）參與公司重大投資、籌資活動(dòng)決策 重大投資、籌資項(xiàng)目的可行性研究。 重大投資、籌資項(xiàng)目的談判。 重大投資、籌資項(xiàng)目合同文本的審查。 （三）參與公司資產(chǎn)重組的決策 兼并與收購(gòu)。 股權(quán)置換。 資產(chǎn)置換。 債務(wù)重組。 （四）參與公司其他決策 重大經(jīng)營(yíng)交易。 重大資金調(diào)動(dòng)。 重大資產(chǎn)處置。 增資擴(kuò)股計(jì)劃。 股利政策。 6 、重大經(jīng)濟(jì)訴訟。 報(bào)酬與激勵(lì)政策。 七、組織內(nèi)部審計(jì)工作 財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司董事會(huì)或經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下組織內(nèi)部審計(jì)工作。 （一）組織日常內(nèi)部審計(jì)工作 財(cái)務(wù)收支審計(jì)，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性。 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性和有效性。 管理制度審計(jì)，評(píng)價(jià)管理制度的健全性和有效性。 （二）組織專題內(nèi)部審計(jì)工作 經(jīng)濟(jì)舞弊審計(jì)。 經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)審計(jì)。 離任審計(jì)。 其他專題審計(jì)。 八、財(cái)務(wù)總監(jiān)雙向工作報(bào)告制度 財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行其職責(zé)時(shí)應(yīng)向公司董事會(huì)和經(jīng)理層雙向報(bào)告工作。 （一）定期報(bào)告 財(cái)務(wù)總監(jiān)年度工作計(jì)劃報(bào)告。 財(cái)務(wù)總監(jiān)中期工作進(jìn)度報(bào)告。 財(cái)務(wù)總監(jiān)年終工作總結(jié)報(bào)告。 （二）臨時(shí)報(bào)告 涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的報(bào)告。 涉及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的報(bào)告。 涉及管理工作風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的報(bào)告。 涉及單位其他風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的報(bào)告。
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