上海市國有企業(yè)財務總監(jiān)工作指南-預覽頁
【正文】 ）職責時，應及時向經(jīng)理報告。 財務總監(jiān)可根據(jù)財務會計管理需要，調(diào)整財務機構(gòu)設置和財務內(nèi)部部門設置。 財務總監(jiān)應制定對下屬公司實行財務人員委派方案并提出擬委派人員的候選名單。 會計政策包括：但不限于： （ 1）外幣記帳匯率的選用方法； （ 2）固定資產(chǎn)目錄分類及預期使用年限、預計凈殘值、折舊方法； （ 3）低值易耗品攤銷方法； （ 4）存貨計價方法； （二）會計政策、會計核算體系的制定 （ 5）大修理費用核算方法； （ 6）壞帳準備范圍、提取方法、提取比例； （ 7）股權(quán)投資差額攤銷期限； （ 8）短期投資計提跌價準備方法； （ 9）所得稅費用核算方法。 （ 3）會計帳冊設置和登記程序。 （ 7）內(nèi)部報告設置及編制程序。 財務總監(jiān)應對公司會計核算體系正常運行負責，保證會計事項確認、計量、記錄、報告的完整性和可靠性。 （ 4）定期檢查會計帳冊設置的有效性和記錄的及時性和正確性。 （ 8）定期檢查會計報表編制程序的恰當性。要根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，定期修訂、補充財務事項權(quán)限。 （ 3） 財務事項權(quán)限的責任，要根據(jù)每一權(quán)限的設置確定相應的責任。 財務總監(jiān)應根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展情況，及時補充、修訂財務事項權(quán)限的設定，并監(jiān)督有關部門和人員遵守財務事項權(quán)限的有效性。 （ 3）文件儲存與保管的控制。 財務總監(jiān)應按照公司董事會、經(jīng)理層確定的經(jīng)營和管理目標，會同公司有關部門實施全面預算管理。其中，經(jīng)營預算包括銷售預算和成本預算；資本預算包括投資預算和資產(chǎn)購建處置預算；現(xiàn)金預算是在經(jīng)營預算、資本預算的基礎上，反映現(xiàn)金流向和流量及存量的預算。 預算編制要按照公司經(jīng)營和管理要求分項目、分部門編制。 預算審定要根據(jù)預算編制程序及相關責任部門逐級審定，財務總監(jiān)審定預算編制的完整性和正確性。 財務總監(jiān)要規(guī)定超預算項目的審批權(quán)限和預算外項目的審批權(quán)限。 4 、建立預算實施的定期分析報告制度，及時向預算執(zhí)行部門和領導提供預算實施質(zhì)量的信息。 （七）預算業(yè)績的考核 根據(jù)預算執(zhí)行情況和預算執(zhí)行部門的業(yè)績結(jié)果，會同公司有關部門提出預算執(zhí)行考核報告。 規(guī)定貨幣資金審批權(quán)限。 規(guī)定銀行存款開戶申請、審批、使用、清理程序。 規(guī)定定額備用金建立、使用、保管、核銷、補充程序。 根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序。 規(guī)定投資立項、評估、決策和實施的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務的審批權(quán)限。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）決算和結(jié)算支付的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）報廢清理處置的程序。 規(guī)定工薪計時（計件）考核的程序。 規(guī)定采購業(yè)務的審批權(quán)限。 （七）生產(chǎn)（存貨）業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務的職務分離要求。 規(guī)定生產(chǎn)費用分攤方法、完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分攤方法。 規(guī)定銷售定價的決策程序。 規(guī)定應收帳款壞帳準備及其處置的程序。 （九）擔保業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定擔保業(yè)務的審批權(quán)限。 規(guī)定擔保責任追究及處罰的程序。 物流、資金流、信息流、人力資源、技術(shù)、市場等資源配置和管理。 （三）參與公司資產(chǎn)重組的決策 兼并與收購。 （四）參與公司其他決策 重大經(jīng)營交易。 股利政策。 （一）組織日常內(nèi)部審計工作 財務收支審計，評價財務收支的真實性和合法性。 經(jīng)營責任目標審計。 （一）定期報告 財務總監(jiān)年度工作計劃報告。 涉及經(jīng)營活動風險事項的報告
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