上海市國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作指南-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 ）職責(zé)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理報(bào)告。 財(cái)務(wù)總監(jiān)可根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理需要，調(diào)整財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)內(nèi)部部門(mén)設(shè)置。 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對(duì)下屬公司實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派方案并提出擬委派人員的候選名單。 會(huì)計(jì)政策包括：但不限于： （ 1）外幣記帳匯率的選用方法； （ 2）固定資產(chǎn)目錄分類(lèi)及預(yù)期使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法； （ 3）低值易耗品攤銷(xiāo)方法； （ 4）存貨計(jì)價(jià)方法； （二）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算體系的制定 （ 5）大修理費(fèi)用核算方法； （ 6）壞帳準(zhǔn)備范圍、提取方法、提取比例； （ 7）股權(quán)投資差額攤銷(xiāo)期限； （ 8）短期投資計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備方法； （ 9）所得稅費(fèi)用核算方法。 （ 3）會(huì)計(jì)帳冊(cè)設(shè)置和登記程序。 （ 7）內(nèi)部報(bào)告設(shè)置及編制程序。 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對(duì)公司會(huì)計(jì)核算體系正常運(yùn)行負(fù)責(zé)，保證會(huì)計(jì)事項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告的完整性和可靠性。 （ 4）定期檢查會(huì)計(jì)帳冊(cè)設(shè)置的有效性和記錄的及時(shí)性和正確性。 （ 8）定期檢查會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序的恰當(dāng)性。要根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，定期修訂、補(bǔ)充財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限。 （ 3） 財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的責(zé)任，要根據(jù)每一權(quán)限的設(shè)置確定相應(yīng)的責(zé)任。 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況，及時(shí)補(bǔ)充、修訂財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的設(shè)定，并監(jiān)督有關(guān)部門(mén)和人員遵守財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的有效性。 （ 3）文件儲(chǔ)存與保管的控制。 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)按照公司董事會(huì)、經(jīng)理層確定的經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo)，會(huì)同公司有關(guān)部門(mén)實(shí)施全面預(yù)算管理。其中，經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括銷(xiāo)售預(yù)算和成本預(yù)算；資本預(yù)算包括投資預(yù)算和資產(chǎn)購(gòu)建處置預(yù)算；現(xiàn)金預(yù)算是在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算的基礎(chǔ)上，反映現(xiàn)金流向和流量及存量的預(yù)算。 預(yù)算編制要按照公司經(jīng)營(yíng)和管理要求分項(xiàng)目、分部門(mén)編制。 預(yù)算審定要根據(jù)預(yù)算編制程序及相關(guān)責(zé)任部門(mén)逐級(jí)審定，財(cái)務(wù)總監(jiān)審定預(yù)算編制的完整性和正確性。 財(cái)務(wù)總監(jiān)要規(guī)定超預(yù)算項(xiàng)目的審批權(quán)限和預(yù)算外項(xiàng)目的審批權(quán)限。 4 、建立預(yù)算實(shí)施的定期分析報(bào)告制度，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)提供預(yù)算實(shí)施質(zhì)量的信息。 （七）預(yù)算業(yè)績(jī)的考核 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的業(yè)績(jī)結(jié)果，會(huì)同公司有關(guān)部門(mén)提出預(yù)算執(zhí)行考核報(bào)告。 規(guī)定貨幣資金審批權(quán)限。 規(guī)定銀行存款開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)、審批、使用、清理程序。 規(guī)定定額備用金建立、使用、保管、核銷(xiāo)、補(bǔ)充程序。 根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序。 規(guī)定投資立項(xiàng)、評(píng)估、決策和實(shí)施的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）決算和結(jié)算支付的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）報(bào)廢清理處置的程序。 規(guī)定工薪計(jì)時(shí)（計(jì)件）考核的程序。 規(guī)定采購(gòu)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 （七）生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定生產(chǎn)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ā⑼旯ぎa(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分?jǐn)偡椒ā? 規(guī)定銷(xiāo)售定價(jià)的決策程序。 規(guī)定應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備及其處置的程序。 （九）擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定擔(dān)保責(zé)任追究及處罰的程序。 物流、資金流、信息流、人力資源、技術(shù)、市場(chǎng)等資源配置和管理。 （三）參與公司資產(chǎn)重組的決策 兼并與收購(gòu)。 （四）參與公司其他決策 重大經(jīng)營(yíng)交易。 股利政策。 （一）組織日常內(nèi)部審計(jì)工作 財(cái)務(wù)收支審計(jì)，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性。 經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)審計(jì)。 （一）定期報(bào)告 財(cái)務(wù)總監(jiān)年度工作計(jì)劃報(bào)告。 涉及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的報(bào)告
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1