【正文】 員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓(xùn)方案。 （ 2）定期檢查會(huì)計(jì)憑證填制的規(guī)范性。 （ 4） 財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的程序。 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 要根據(jù)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)容性質(zhì)制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)要體現(xiàn)相關(guān)性和可控性要求。 調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)交經(jīng)理層討論通過后交董事會(huì)審批。 規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）日常維修和大修理的程序。 規(guī)定存貨保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)的程序。 規(guī)定擔(dān)保申請(qǐng)、受理、評(píng)估、審批、簽約的程序。 重大資產(chǎn)處置。 財(cái)務(wù)總監(jiān)年終工作總結(jié)報(bào)告。 其他專題審計(jì)。 資產(chǎn)置換。 規(guī)定銷貨退回核準(zhǔn)、貨款償付、責(zé)任追究的程序。 規(guī)定采購(gòu)貨物驗(yàn)收入庫(kù)的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）購(gòu)置（自營(yíng)或發(fā)包）的程序。 規(guī)定銀行帳戶核對(duì)、現(xiàn)金盤點(diǎn)程序。 建立預(yù)算實(shí)施的日常監(jiān)督及預(yù)警機(jī)制，保證預(yù)算按規(guī)定項(xiàng)目和正常進(jìn)度實(shí)施。預(yù)算體系包括預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算程序。根據(jù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)重要性和單筆金額大小確定不同層次的權(quán)限。內(nèi)部報(bào)告按時(shí)間可分為：即報(bào)、日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等；按內(nèi)容可分為資金報(bào)告、費(fèi)用報(bào)告、往來報(bào)告、投資報(bào)告、實(shí)物報(bào)告、擔(dān)保報(bào)告等。 財(cái)務(wù)總監(jiān)在崗位設(shè)置中應(yīng)遵循“不相容職務(wù)分離控制”的要求。 （ 4）負(fù)責(zé)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。如有必要，可提出書面意見交董事會(huì)。設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位不再設(shè)主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的行政副職。 （ 5）會(huì)同有關(guān)部門落實(shí)監(jiān)事會(huì)對(duì)公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理工作的整改意見。 （ 9）執(zhí)行董事會(huì)授予的經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度。 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù) 《 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 》 、結(jié)合本公司情況制定本公司的會(huì)計(jì)政策。 （ 3）定期檢查會(huì)計(jì)明細(xì)帳戶設(shè)置、使用情況。要定期編制公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限一覽表，供相關(guān)部門和人員遵守執(zhí)行。 預(yù)算項(xiàng)目 預(yù)算程序 要根據(jù)各預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)在聯(lián)系，設(shè)計(jì)預(yù)算編制程序，以保證預(yù)算編制的完整性和正確性。 執(zhí)行經(jīng)董事會(huì)審批后的調(diào)整預(yù)算。 規(guī)定籌資方式、籌資結(jié)構(gòu)和規(guī)模、籌資期限和成本的決策程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）定期盤點(diǎn)的程序。 規(guī)定成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本核算方法。 規(guī)定擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范及動(dòng)態(tài)跟蹤的程序。 增資擴(kuò)股計(jì)劃。 （二）臨時(shí)報(bào)告 涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的報(bào)告。 離任審計(jì)。 股權(quán)置換。 規(guī)定銷售票據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和注銷的程序。 規(guī)定采購(gòu)計(jì)劃、比價(jià)比質(zhì)、合同訂立、采購(gòu)作業(yè)的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）立項(xiàng)、評(píng)估、決策的程序。 規(guī)定銀行結(jié)算憑證填制、傳遞、保管等程序。 （四）預(yù)算執(zhí)行的授權(quán) （五）預(yù)算實(shí)施的監(jiān)控 建立預(yù)算實(shí)施過程的信息反饋系統(tǒng)，及時(shí)分類反映預(yù)算實(shí)施情況。具體內(nèi)容有： （一）預(yù)算體系的建立。 （ 2）財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的層次，對(duì)辦理常規(guī)業(yè)務(wù)的一般權(quán)限要根據(jù)分層管理、權(quán)責(zé)配比原則劃分權(quán)限的層次，防止一支筆。除按 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 要求設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)表外，可以根據(jù)公司內(nèi)部管理需要設(shè)置內(nèi)部報(bào)告。 （一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)會(huì)人員配置 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理實(shí)務(wù)需要規(guī)劃財(cái)務(wù)人員配置方案，包括財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)、人數(shù)、任職條件等內(nèi)容。 （ 3）負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配、彌補(bǔ)虧損方案。 （ 4）財(cái)務(wù)總監(jiān)列席董事會(huì)討論有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等事項(xiàng)的會(huì)議時(shí)，應(yīng)事先作好準(zhǔn)備。 （二）性質(zhì) 本指南就財(cái)務(wù)總監(jiān)主管單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容、程序提供規(guī)范性指導(dǎo)。 （ 1）財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事會(huì)要求，事先做好監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作檢查和質(zhì)詢的準(zhǔn)備工作。