上海市國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)工作指南-文庫吧資料
2025-05-19 19:19本頁面
【正文】 和自下而上的順序，以保證預(yù)算編制的嚴(yán)肅性和可實現(xiàn)性。對經(jīng)常性發(fā)生且可預(yù)計的項目可列入年度編制范圍，對非經(jīng)常性發(fā)生且不可預(yù)計的項目可列入臨時編制范圍。 預(yù)算項目 預(yù)算程序 要根據(jù)各預(yù)算項目的內(nèi)在聯(lián)系，設(shè)計預(yù)算編制程序，以保證預(yù)算編制的完整性和正確性。上述各預(yù)算項目可根據(jù)公司經(jīng)營和管理情況確定具體項目內(nèi)容。 四、實施全面預(yù)算管理 預(yù)算項目由經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算組成。具體內(nèi)容有： （一）預(yù)算體系的建立。 財務(wù)總監(jiān)要參與公司管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃和決策。 （ 4）網(wǎng)絡(luò)安全的控制等。 （ 2）數(shù)據(jù)輸入與輸出的控制。 財務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會計技術(shù)選用的可行性和安全性。要定期編制公司財務(wù)事項權(quán)限一覽表，供相關(guān)部門和人員遵守執(zhí)行。權(quán)限的責(zé)任要單一化，既要防止權(quán)限責(zé)任不清，又要避免權(quán)限責(zé)任交叉或重疊。對辦理特殊業(yè)務(wù)要規(guī)定相應(yīng)的特殊權(quán)限。 （ 2）財務(wù)事項權(quán)限的層次，對辦理常規(guī)業(yè)務(wù)的一般權(quán)限要根據(jù)分層管理、權(quán)責(zé)配比原則劃分權(quán)限的層次，防止一支筆。 財務(wù)事項權(quán)限制度內(nèi)容包括： （ 1）財務(wù)事項權(quán)限的范圍，包括費用類財務(wù)事項權(quán)限、經(jīng)營類財務(wù)事項權(quán)限、資金類財務(wù)事項權(quán)限、資本類財務(wù)事項權(quán)限。 （ 9）定期檢查內(nèi)部報告設(shè)置及編制程序的適用性。 （ 7）定期檢查結(jié)帳程序的適用性。 （ 5）定期檢查會計報表填報的及時性、正確性和完整性。 （ 3）定期檢查會計明細(xì)帳戶設(shè)置、使用情況。 （ 1）建立會計憑證設(shè)置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。 （ 8）會計核算的審核和監(jiān)督制度，包括會計憑證復(fù)核、帳證核對、帳帳核對、帳表核對和帳實核對。除按 《 企業(yè)會計制度 》 要求設(shè)置財務(wù)報表外，可以根據(jù)公司內(nèi)部管理需要設(shè)置內(nèi)部報告。 （ 6）會計報表設(shè)置和編制程序，包括合并報表編制程序。 （ 4）會計帳務(wù)處理程序。 （ 2）根據(jù) 《 企業(yè)會計制度 》 規(guī)定的總分類帳戶和公司實際需要，設(shè)置的會計帳戶，包括一級、二、三級明細(xì)分類帳戶。 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù) 《 會計法 》 、 《 企業(yè)會計制度 》 和 《 企業(yè)財務(wù)會計報告條例 》 要求制定公司的會計核算體系。 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù) 《 企業(yè)財務(wù)通則 》 、結(jié)合本公司情況制定本公司的會計政策。 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對下屬公司委派財務(wù)人員的福利待遇政策及支付方案。 財務(wù)總監(jiān)要參與下管一級財務(wù)人員的聘用、考核和獎懲提出相關(guān)意見。 （一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財會人員配置 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)財務(wù)會計管理實務(wù)需要規(guī)劃財務(wù)人員配置方案，包括財務(wù)人員的崗位職責(zé)、人數(shù)、任職條件等內(nèi)容。 根據(jù)財務(wù)會計管理需要在財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)部門，通常設(shè)置資金籌集投放部門、會計核算報告部門和綜合財務(wù)管理部門等。 程序 三、主持日常財務(wù)會計管理工作 財務(wù)總監(jiān)參加公司經(jīng)理層的管理，主持公司日常財務(wù)會計管理工作。 （ 3）財務(wù)總監(jiān)在履行上述（ 9）職責(zé)時，應(yīng)先審批后交經(jīng)理審批。 （ 1）財務(wù)總監(jiān)在履行上述（ 1）、（ 2）、 （ 3）、（ 4）職責(zé)時，應(yīng)根據(jù)實施進(jìn)度及時向經(jīng)理層報告。 （ 9）執(zhí)行董事會授予的經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度。 （ 7）負(fù)責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批的有關(guān)財務(wù)會計事項報告。 （ 5）主持公司日常財務(wù)會計管理工作。 （ 3）負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的利潤分配、彌補虧損方案。 （ 1）負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的財務(wù)政策、會計核算基本管理制度。 （ 4）財務(wù)總監(jiān)實施監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的整改意見時，應(yīng)做好記錄，定期向監(jiān)事會報告。必要時，應(yīng)在核實的資料上簽字。必要時，應(yīng)事先做好
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