上海市國有企業(yè)ppt課件-文庫吧資料
2025-05-18 05:26本頁面
【正文】 制范圍，對非經常性發(fā)生且不可預計的項目可列入臨時編制范圍。 預算程序 要根據各預算項目的內在聯(lián)系，設計預算編制程序，以保證預算編制的完整性和正確性。上述各預算項目可根據公司經營和管理情況確定具體項目內容。 預算項目 預算項目由經營預算、資本預算和現(xiàn)金預算組成。具體內容有： （一）預算體系的建立。 財務總監(jiān)要參與公司管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃和決策。 （ 4）網絡安全的控制等。 （ 2）數(shù)據輸入與輸出的控制。 （四）會計技術的選用和更新 財務總監(jiān)要關注公司會計技術選用的可行性和安全性。要定期編制公司財務事項權限一覽表，供相關部門和人員遵守執(zhí)行。權限的責任要單一化，既要防止權限責任不清，又要避免權限責任交叉或重疊。對辦理特殊業(yè)務要規(guī)定相應的特殊權限。 （ 2） 財務事項權限的層次，對辦理常規(guī)業(yè)務的一般權限要根據分層管理、權責配比原則劃分權限的層次，防止一支筆。 財務事項權限制度內容包括： （ 1） 財務事項權限的范圍，包括費用類財務事項權限、經營類財務事項權限、資金類財務事項權限、資本類財務事項權限。 （ 9）定期檢查內部報告設置及編制程序的適用性。 （ 7）定期檢查結帳程序的適用性。 （ 5）定期檢查會計報表填報的及時性、正確性和完整性。 （ 3）定期檢查會計明細帳戶設置、使用情況。 （ 1）建立會計憑證設置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。 （ 8）會計核算的審核和監(jiān)督制度，包括會計憑證復核、帳證核對、帳帳核對、帳表核對和帳實核對。除按 《 企業(yè)會計制度 》 要求設置財務報表外，可以根據公司內部管理需要設置內部報告。 （ 6）會計報表設置和編制程序，包括合并報表編制程序。 （ 4）會計帳務處理程序。 （ 2）根據 《 企業(yè)會計制度 》 規(guī)定的總分類帳戶和公司實際需要，設置的會計帳戶，包括一級、二、三級明細分類帳戶。 財務總監(jiān)應根據 《 會計法 》 、《 企業(yè)會計制度 》 和 《 企業(yè)財務會計報告條例 》 要求制定公司的會計核算體系。 （二）會計政策、會計核算體系的制定 財務總監(jiān)應根據 《 企業(yè)財務通則 》 、結合本公司情況制定本公司的會計政策。 財務總監(jiān)應制定對下屬公司委派財務人員的福利待遇政策及支付方案。 財務總監(jiān)要參與下管一級財務人員的聘用、考核和獎懲提出相關意見。 財務總監(jiān)應根據財務會計管理實務需要規(guī)劃財務人員配置方案，包括財務人員的崗位職責、人數(shù)、任職條件等內容。 根據財務會計管理需要在財務機構內部設置相關部門，通常設置資金籌集投放部門、會計核算報告部門和綜合財務管理部門等。 三、主持日常財務會計管理工作 財務總監(jiān)參加公司經理層的管理，主持公司日常財務會計管理工作。 （ 3）財務總監(jiān)在履行上述（ 9）職責時，應先審批后交經理審批。 程序 （ 1）財務總監(jiān)在履行上述（ 1）、（ 2）、（ 3）、（ 4）職責時，應根據實施進度及時向經理層報告。 （ 9）執(zhí)行董事會授予的經理、財務總監(jiān)聯(lián)簽制度。 （ 7）負責起草擬交經理層審批的有關財務會計事項報告。 （ 5）主持公司日常財務會計管理工作。 （ 3）負責執(zhí)行董事會批準的利潤分配、彌補虧損方案。 （三）在經理層中的職責及程序 職責 （ 1）負責執(zhí)行董事會批準的財務政策、會計核算基本管理制度。 （ 4）財務總監(jiān)實施監(jiān)事會對公司財務會計工作的整改意見時，應做好記錄，定期向監(jiān)事會報告。必要時，應在核實的資料上簽字。必要時，應事先做好書面準備資料。 （
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