【正文】 nterprise prehensive utilization of resources, and improve the enterprise economic benefit, optimize the social resources allocation. Key word: capital flow and liquidity management, management problems, solutions 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 3 目 錄 引言 ................................................ 4 1 流動資金簡介 ....................................... 4 流動資金概念 流動資金的 特點(diǎn) ，流動資金管理的要求 流動資金管理的目標(biāo) 2 流動資金管理出現(xiàn)的主要問題 ......................... 5 貨幣資金管理出現(xiàn)的問題 及原因 應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)的問題及原因 存貨管理出現(xiàn)的問題及原因 3 流動資產(chǎn)的對策及建議 ............................... 8 貨幣資金管理出現(xiàn)問題的對策和建議 應(yīng)收賬款管理出 現(xiàn)問題的對策和建議 存貨管理出現(xiàn)的問題的對策和建議 參考文獻(xiàn) ........................................... 14 致謝 ................................................... 15 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 4 引言 流動資金具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)，企業(yè)擁有足夠的流動資產(chǎn)，可以降低財務(wù)風(fēng)險，但流動資金過少難以應(yīng)一時之需，可使企業(yè)無法渡過難關(guān)；相反流動資金過多，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)慢，無法達(dá)到利潤最大。 所以如何強(qiáng)化企業(yè)流動資金的管理，意義重大。本文將通過對流動資金管理的深入分析，發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題，并試找出其解決方案。 而 狹義的流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債。凈流動資產(chǎn) 越 多， 在資金市場中 由于 成本 較低 ，所以 籌資 相對 來講比 較容易， 流動資金的 關(guān)鍵是在企業(yè)經(jīng)營的 每一次周轉(zhuǎn) 都 可產(chǎn)生營業(yè)收入 ，同時 創(chuàng)造利潤， 所以 說 是 流動資金的周轉(zhuǎn) 直接創(chuàng)造了 企業(yè)盈余 ，名副其實(shí)。 流動 資金 管理的要求 首先既要滿足生產(chǎn)和經(jīng)營的需求，同時也要合理利用資金，達(dá)到資源的優(yōu)化配置。 依法辦事，嚴(yán)格 遵守結(jié)算 法律法規(guī)， 堅持錢 、 貨兩清。 流動 資金 管理的 目標(biāo) 流動資金主要包 括 貨幣資金 、 應(yīng)收帳款 和 存貨 三大類 ， 以下作出分類介紹。 任何企業(yè)在任何時候都會留存一定數(shù)量的貨幣資金。由以上可以推出任何 企業(yè) 在任何時候都必然 面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過量兩方面的威脅。正是由于貨幣資金 具有 流動性和 盈利能力 這一對主要矛盾 ， 所以企業(yè)的流動資金管理的目標(biāo)就是要在資 金 的流動性和 盈利能力 中 做出 最優(yōu)選擇 ， 從而使 企業(yè)獲得 最大 利潤。隨著 商業(yè)競爭 的日益激 烈，企業(yè)應(yīng)收賬款的比例也逐步增加。 存貨的管理目標(biāo) 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中以生產(chǎn)耗費(fèi)和企業(yè)銷售為目的而儲備的資產(chǎn)。但任何事物都是有兩面性的。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 6 2．流動資金管理出現(xiàn)的主要問題 當(dāng)前企業(yè) 貨幣 資金管理存在的主要問題 及原因 在我國國內(nèi)任何企業(yè)都只允許在開戶銀行開設(shè)一個基本帳戶，并且企業(yè)每日的庫存現(xiàn)金也不得 超過規(guī)定限額。這樣有利于資金集中，提高資金利用率，大大減少資金流動不暢而造成相應(yīng)的損失。在此以下舉例。①在現(xiàn)金管理方面，首先企業(yè)存在很少執(zhí)行甚至不執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額的有關(guān)規(guī)定，超額庫存現(xiàn)金不及時送存開戶銀行；其次，收入不入賬，私設(shè)“小金庫”，坐收坐支等不良現(xiàn)象時有發(fā)生。 第二，權(quán)、責(zé)分配方面。出納兼任稽核、會計檔案保管工作 ,存在大量風(fēng)險。②授權(quán)制度實(shí)施方面。從而造成巨大損失。 第三，企業(yè)白條抵庫，企圖隱瞞事實(shí)真相現(xiàn)象大量存在。并且如果問題被查出，也總會出現(xiàn)上級領(lǐng)導(dǎo)出頭露面求情，用“官大一級壓死人”來形容并不為過。另外，重經(jīng)濟(jì)處罰，輕責(zé)任人員的處理弊端，久而久之就形成“查出上交，查不出受益”的惡習(xí)，客觀上助長了企業(yè)中心圖不軌、無法無天的會計人員、領(lǐng)導(dǎo)人隨意擅自挪用資金、盜用資金的氣焰。最后造成資源的大量浪費(fèi)；相反，有 的企業(yè)根本沒有計劃，只是根據(jù)臨時訂單量，再臨時進(jìn)行采購，這樣不僅不能得到供應(yīng)商給予的大量采購給予的折讓和折扣，導(dǎo)致增加成本、運(yùn)輸費(fèi)用，同時，也增加了緊急采購的風(fēng)險，因為企業(yè)與供應(yīng)商之間的訂貨，沒有訂立書面合同，沒有規(guī)定具體條件和責(zé)任，如果在途中發(fā)生意外狀況或發(fā)現(xiàn)貨物不符合要求 ，再想劃清責(zé)任相對較難，從而得不到客戶的信賴與支持，對 企業(yè)形象、利益 有不利影響 。庫存管理人員管理方法不科學(xué)、工作效率低下，對于臨近變質(zhì)、已變質(zhì)材料不能及時處理，從而造成企業(yè)的資源浪費(fèi)，減少企業(yè)的盈利。再加上機(jī)構(gòu)設(shè)置的不完善、不合理，部門內(nèi)部之間缺乏權(quán)限的相互制約，一人兼多職。 對于外界物流的利用不充分 目前，我國很多企業(yè)只注重內(nèi)部物流系統(tǒng)的建設(shè)和利用，往往卻忽視企業(yè)外部物流即第三方物流資源的利用。企業(yè)使用第三方物流不僅可以減少各方便投資、降低企業(yè)經(jīng)營成本，同時還有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。另外，從企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)看，也可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部物流的利用還是較為普遍，而第三方物流利用率極低，傳統(tǒng)的存貨管理模式和管理理念導(dǎo)致企業(yè)不能充分發(fā)揮第三方物流高效率功能、進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高速發(fā)展。但是由于應(yīng)收賬款的時間和數(shù)量上都不斷增加，企業(yè)的一系列有關(guān)資金的問題也隨之而來，再加上內(nèi)部控制制度不完善、約束機(jī)制不健全等各種急需解決的 問題 。 其實(shí)，在我國企業(yè)與企業(yè)之間的欠款、拖款現(xiàn)象十分普遍，有的企業(yè)確實(shí)這個年度貨幣資金不足，可是很多企業(yè)腰包鼓鼓，仍然故意到處拖款、欠款。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 8 應(yīng)收賬款賬齡過長，壞賬損失率 過 高。 同時在 我 國企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡普遍 比較長， 毫無疑問 這些都情況 也 都 增加了企業(yè)發(fā)生壞賬損失的可能性 。在經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮中， 我國雖與時俱進(jìn)、迅猛發(fā)展，但是存在一些畸形和漏洞，法律體系尚不夠健全、法律意識淡薄、社會 信用體系仍不健全等。 導(dǎo)致企 業(yè)損失嚴(yán)重。應(yīng)收賬款 的 成本 主要涵蓋三方面 ：一是資金的機(jī)會成本 。從而 導(dǎo)致企業(yè)的 經(jīng)營資金不足，不利于企業(yè)正常運(yùn)營 。 企業(yè)對應(yīng)收賬款的全程管理尤其是 在收賬過程中所消耗 的人力 、 物力和財力，增加了企業(yè)管理的成本 。 應(yīng)收賬款不可 收回 所帶來的損失叫做 壞賬損失 。 （ 2） 形成虛假賬面利潤，夸大 經(jīng) 營成果。 從賬面上看企業(yè)的利潤已經(jīng)形成，獲利能力就會增加，但實(shí)際上這些收入均是虛有收入、不確定收入，企業(yè)賬上利潤的增加并不代表能如期一定實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入 。 （ 3）企業(yè)現(xiàn)金流出 過多，不利 企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。 雖然賒賬表面看會產(chǎn)生較多的利潤但是并沒有增加企業(yè)的 真實(shí)的 資金流入， 現(xiàn)金流不足很大程度上會影響企業(yè)正常運(yùn)營和發(fā)展。 在思想政治素質(zhì)上，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)自覺遵守相關(guān)法律法規(guī)，以國家和集體利益為重，建立科學(xué)的用人機(jī)制，選擇科學(xué)的衡量標(biāo)準(zhǔn)。并且，長期與企業(yè)有業(yè)務(wù)來往的銀行，對企業(yè)財務(wù)狀況了如指掌 ，應(yīng)該對企業(yè)依法進(jìn)行監(jiān)督控制，堅決反對企業(yè)的各種違法違規(guī)行為，嚴(yán)格把關(guān)，一旦發(fā)現(xiàn)，依法舉報。與此同時，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，對其多頭開戶等等違法違規(guī)行為，對其進(jìn)行相應(yīng)的財產(chǎn)處罰外，企業(yè)、企業(yè)相關(guān)的財務(wù)人員、及其開戶銀行、銀行工作人員都應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處罰、并承擔(dān)相對應(yīng)的責(zé)任。 提高財會工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，建立健全考核制 度。因此各級財政部門應(yīng)該長期經(jīng)常性地對財會相關(guān)工作人員進(jìn)行相關(guān)知識的培訓(xùn)、教育和考核。 利用微機(jī)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)、銀行和財政部門相關(guān)信息的共享，這樣可使企業(yè)隨時隨地了解資金動態(tài)詳情。 。企業(yè)可使用現(xiàn)金的范圍是：職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；支付給個人的各種獎金； 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出：確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。 （ 2）企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額的相關(guān)規(guī)定。庫存現(xiàn)金限額的核定 ,即保證了企業(yè)日常開支需求，同時又減少了庫存現(xiàn)金的數(shù)額，增加企業(yè)的現(xiàn)金安全性。 第一，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存其開戶銀行，但如果當(dāng)日有特殊原因，送存有困難，可以由其開戶銀行來確定送存的時間。第三，當(dāng)企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時，必須在取款憑證上注明其具體使用用途，并由本企業(yè)的財務(wù)部負(fù) 責(zé)人簽字、蓋章后，再交給開戶銀行，當(dāng)開戶銀行審核批準(zhǔn)后才能支取現(xiàn)金。 (4)加強(qiáng)銀行存款的日常管理。銀行存款的流動變化情況，能很好的反映企業(yè)經(jīng)營、資金的周轉(zhuǎn)狀況。資源具有稀缺性，企業(yè)要合理利用資金 ,在保證企業(yè)正常運(yùn)作的情況下，節(jié)約資金，并盡可能提高企業(yè) 資金的周轉(zhuǎn)率，發(fā)揮企業(yè)有限資金的最大功效。其次，銀行存款收付業(yè)務(wù)也應(yīng)完善與加強(qiáng)，依法辦事，堅決杜絕簽發(fā)空頭支票。在日常工作中，企業(yè)相關(guān)工作人員要堅決執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理、 銀行信貸的有關(guān)法律法規(guī)。 制定科學(xué)合理的采購計劃 存貨過多則肯定會占據(jù)企業(yè)大量資金，從而降低資金的使用效率 。因此，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)，制量身打造出適合企業(yè)自身的訂貨方式與策略。另外，在保證質(zhì)量和數(shù)量的基礎(chǔ)上，選擇價格最優(yōu)而且距離短運(yùn)輸時間短的廠家進(jìn)行采購，從而降低企業(yè)的采購成本，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的綜合使用效率。企業(yè)規(guī)模越大一般存貨的數(shù) 量、