【正文】 nterprise prehensive utilization of resources, and improve the enterprise economic benefit, optimize the social resources allocation. Key word: capital flow and liquidity management, management problems, solutions 河北大學工商學院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設計） 3 目 錄 引言 ................................................ 4 1 流動資金簡介 ....................................... 4 流動資金概念 流動資金的 特點 ，流動資金管理的要求 流動資金管理的目標 2 流動資金管理出現(xiàn)的主要問題 ......................... 5 貨幣資金管理出現(xiàn)的問題 及原因 應收賬款管理出現(xiàn)的問題及原因 存貨管理出現(xiàn)的問題及原因 3 流動資產的對策及建議 ............................... 8 貨幣資金管理出現(xiàn)問題的對策和建議 應收賬款管理出 現(xiàn)問題的對策和建議 存貨管理出現(xiàn)的問題的對策和建議 參考文獻 ........................................... 14 致謝 ................................................... 15 河北大學工商學院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設計） 4 引言 流動資金具有占用時間短、周轉快、易變現(xiàn)等特點，企業(yè)擁有足夠的流動資產，可以降低財務風險，但流動資金過少難以應一時之需，可使企業(yè)無法渡過難關；相反流動資金過多，企業(yè)運轉慢，無法達到利潤最大。 所以如何強化企業(yè)流動資金的管理，意義重大。本文將通過對流動資金管理的深入分析，發(fā)現(xiàn)相關問題，并試找出其解決方案。 而 狹義的流動資金＝流動資產－流動負債。凈流動資產 越 多， 在資金市場中 由于 成本 較低 ，所以 籌資 相對 來講比 較容易， 流動資金的 關鍵是在企業(yè)經營的 每一次周轉 都 可產生營業(yè)收入 ，同時 創(chuàng)造利潤， 所以 說 是 流動資金的周轉 直接創(chuàng)造了 企業(yè)盈余 ，名副其實。 流動 資金 管理的要求 首先既要滿足生產和經營的需求，同時也要合理利用資金，達到資源的優(yōu)化配置。 依法辦事，嚴格 遵守結算 法律法規(guī)， 堅持錢 、 貨兩清。 流動 資金 管理的 目標 流動資金主要包 括 貨幣資金 、 應收帳款 和 存貨 三大類 ， 以下作出分類介紹。 任何企業(yè)在任何時候都會留存一定數(shù)量的貨幣資金。由以上可以推出任何 企業(yè) 在任何時候都必然 面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過量兩方面的威脅。正是由于貨幣資金 具有 流動性和 盈利能力 這一對主要矛盾 ， 所以企業(yè)的流動資金管理的目標就是要在資 金 的流動性和 盈利能力 中 做出 最優(yōu)選擇 ， 從而使 企業(yè)獲得 最大 利潤。隨著 商業(yè)競爭 的日益激 烈，企業(yè)應收賬款的比例也逐步增加。 存貨的管理目標 存貨是企業(yè)生產經營中以生產耗費和企業(yè)銷售為目的而儲備的資產。但任何事物都是有兩面性的。 河北大學工商學院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設計） 6 2．流動資金管理出現(xiàn)的主要問題 當前企業(yè) 貨幣 資金管理存在的主要問題 及原因 在我國國內任何企業(yè)都只允許在開戶銀行開設一個基本帳戶，并且企業(yè)每日的庫存現(xiàn)金也不得 超過規(guī)定限額。這樣有利于資金集中，提高資金利用率，大大減少資金流動不暢而造成相應的損失。在此以下舉例。①在現(xiàn)金管理方面，首先企業(yè)存在很少執(zhí)行甚至不執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額的有關規(guī)定，超額庫存現(xiàn)金不及時送存開戶銀行；其次，收入不入賬，私設“小金庫”，坐收坐支等不良現(xiàn)象時有發(fā)生。 第二，權、責分配方面。出納兼任稽核、會計檔案保管工作 ,存在大量風險。②授權制度實施方面。從而造成巨大損失。 第三，企業(yè)白條抵庫，企圖隱瞞事實真相現(xiàn)象大量存在。并且如果問題被查出，也總會出現(xiàn)上級領導出頭露面求情，用“官大一級壓死人”來形容并不為過。另外，重經濟處罰，輕責任人員的處理弊端，久而久之就形成“查出上交，查不出受益”的惡習，客觀上助長了企業(yè)中心圖不軌、無法無天的會計人員、領導人隨意擅自挪用資金、盜用資金的氣焰。最后造成資源的大量浪費；相反，有 的企業(yè)根本沒有計劃，只是根據(jù)臨時訂單量，再臨時進行采購，這樣不僅不能得到供應商給予的大量采購給予的折讓和折扣，導致增加成本、運輸費用，同時，也增加了緊急采購的風險，因為企業(yè)與供應商之間的訂貨，沒有訂立書面合同，沒有規(guī)定具體條件和責任，如果在途中發(fā)生意外狀況或發(fā)現(xiàn)貨物不符合要求 ，再想劃清責任相對較難，從而得不到客戶的信賴與支持，對 企業(yè)形象、利益 有不利影響 。庫存管理人員管理方法不科學、工作效率低下，對于臨近變質、已變質材料不能及時處理，從而造成企業(yè)的資源浪費，減少企業(yè)的盈利。再加上機構設置的不完善、不合理，部門內部之間缺乏權限的相互制約，一人兼多職。 對于外界物流的利用不充分 目前，我國很多企業(yè)只注重內部物流系統(tǒng)的建設和利用，往往卻忽視企業(yè)外部物流即第三方物流資源的利用。企業(yè)使用第三方物流不僅可以減少各方便投資、降低企業(yè)經營成本，同時還有助于實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。另外，從企業(yè)的產業(yè)結構看，也可以發(fā)現(xiàn)內部物流的利用還是較為普遍，而第三方物流利用率極低，傳統(tǒng)的存貨管理模式和管理理念導致企業(yè)不能充分發(fā)揮第三方物流高效率功能、進一步實現(xiàn)企業(yè)的高速發(fā)展。但是由于應收賬款的時間和數(shù)量上都不斷增加，企業(yè)的一系列有關資金的問題也隨之而來，再加上內部控制制度不完善、約束機制不健全等各種急需解決的 問題 。 其實，在我國企業(yè)與企業(yè)之間的欠款、拖款現(xiàn)象十分普遍，有的企業(yè)確實這個年度貨幣資金不足，可是很多企業(yè)腰包鼓鼓，仍然故意到處拖款、欠款。 河北大學工商學院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設計） 8 應收賬款賬齡過長，壞賬損失率 過 高。 同時在 我 國企業(yè)應收賬款賬齡普遍 比較長， 毫無疑問 這些都情況 也 都 增加了企業(yè)發(fā)生壞賬損失的可能性 。在經濟全球化的浪潮中， 我國雖與時俱進、迅猛發(fā)展，但是存在一些畸形和漏洞，法律體系尚不夠健全、法律意識淡薄、社會 信用體系仍不健全等。 導致企 業(yè)損失嚴重。應收賬款 的 成本 主要涵蓋三方面 ：一是資金的機會成本 。從而 導致企業(yè)的 經營資金不足，不利于企業(yè)正常運營 。 企業(yè)對應收賬款的全程管理尤其是 在收賬過程中所消耗 的人力 、 物力和財力，增加了企業(yè)管理的成本 。 應收賬款不可 收回 所帶來的損失叫做 壞賬損失 。 （ 2） 形成虛假賬面利潤，夸大 經 營成果。 從賬面上看企業(yè)的利潤已經形成，獲利能力就會增加，但實際上這些收入均是虛有收入、不確定收入，企業(yè)賬上利潤的增加并不代表能如期一定實現(xiàn)現(xiàn)金流入 。 （ 3）企業(yè)現(xiàn)金流出 過多，不利 企業(yè)資金周轉。 雖然賒賬表面看會產生較多的利潤但是并沒有增加企業(yè)的 真實的 資金流入， 現(xiàn)金流不足很大程度上會影響企業(yè)正常運營和發(fā)展。 在思想政治素質上，企業(yè)領導應自覺遵守相關法律法規(guī)，以國家和集體利益為重，建立科學的用人機制，選擇科學的衡量標準。并且，長期與企業(yè)有業(yè)務來往的銀行，對企業(yè)財務狀況了如指掌 ，應該對企業(yè)依法進行監(jiān)督控制，堅決反對企業(yè)的各種違法違規(guī)行為，嚴格把關，一旦發(fā)現(xiàn)，依法舉報。與此同時，嚴格執(zhí)行相關法律法規(guī)，對其多頭開戶等等違法違規(guī)行為，對其進行相應的財產處罰外，企業(yè)、企業(yè)相關的財務人員、及其開戶銀行、銀行工作人員都應進行相應的處罰、并承擔相對應的責任。 提高財會工作人員的業(yè)務素質，建立健全考核制 度。因此各級財政部門應該長期經常性地對財會相關工作人員進行相關知識的培訓、教育和考核。 利用微機聯(lián)網，實現(xiàn)企業(yè)、銀行和財政部門相關信息的共享，這樣可使企業(yè)隨時隨地了解資金動態(tài)詳情。 。企業(yè)可使用現(xiàn)金的范圍是：職工工資、津貼；個人勞務報酬；支付給個人的各種獎金； 結算起點以下的零星支出：確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。 （ 2）企業(yè)應嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額的相關規(guī)定。庫存現(xiàn)金限額的核定 ,即保證了企業(yè)日常開支需求，同時又減少了庫存現(xiàn)金的數(shù)額，增加企業(yè)的現(xiàn)金安全性。 第一，現(xiàn)金收入應當于當日送存其開戶銀行，但如果當日有特殊原因，送存有困難，可以由其開戶銀行來確定送存的時間。第三，當企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時，必須在取款憑證上注明其具體使用用途，并由本企業(yè)的財務部負 責人簽字、蓋章后，再交給開戶銀行，當開戶銀行審核批準后才能支取現(xiàn)金。 (4)加強銀行存款的日常管理。銀行存款的流動變化情況，能很好的反映企業(yè)經營、資金的周轉狀況。資源具有稀缺性，企業(yè)要合理利用資金 ,在保證企業(yè)正常運作的情況下，節(jié)約資金，并盡可能提高企業(yè) 資金的周轉率，發(fā)揮企業(yè)有限資金的最大功效。其次，銀行存款收付業(yè)務也應完善與加強，依法辦事，堅決杜絕簽發(fā)空頭支票。在日常工作中，企業(yè)相關工作人員要堅決執(zhí)行有關現(xiàn)金管理、 銀行信貸的有關法律法規(guī)。 制定科學合理的采購計劃 存貨過多則肯定會占據(jù)企業(yè)大量資金，從而降低資金的使用效率 。因此，應根據(jù)企業(yè)自身的特點，制量身打造出適合企業(yè)自身的訂貨方式與策略。另外，在保證質量和數(shù)量的基礎上，選擇價格最優(yōu)而且距離短運輸時間短的廠家進行采購，從而降低企業(yè)的采購成本，加速資金的周轉，提高資金的綜合使用效率。企業(yè)規(guī)模越大一般存貨的數(shù) 量、