【正文】 求。最后，增加會(huì)計(jì)職業(yè)道德與法律法規(guī)的教育的普及和再培訓(xùn)，永不過(guò)時(shí)。各個(gè)企業(yè)要嚴(yán)格遵守，各個(gè)銀行也要充分發(fā)揮其對(duì)企業(yè)的監(jiān)督功能，遵守一個(gè)企業(yè)一個(gè)開(kāi)戶銀行，必須杜絕企業(yè)多頭開(kāi)戶的混亂現(xiàn)象。企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)人員要依法辦事、嚴(yán)于律己，堅(jiān)決與各種違法、違規(guī)行為現(xiàn)象作斗爭(zhēng)。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 9 三、 加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的主要對(duì)策 的 對(duì)策 。 為擴(kuò)大銷(xiāo)售量和提高市場(chǎng)份額， 企業(yè) 賒銷(xiāo)產(chǎn)品時(shí)， 貨款卻沒(méi)有及時(shí)的回籠， 從而進(jìn)一步也會(huì)影響企業(yè)的年度盈利分紅 ，這樣久而久之就會(huì)對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展 和企業(yè)規(guī)劃產(chǎn)生嚴(yán)重的影響 。 總之，過(guò)度的應(yīng)收賬款 并非益事，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)俸靡矁H僅是一個(gè)美麗而虛幻的空中樓閣 。按照我國(guó)的權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，只要商品銷(xiāo)售出去，無(wú)論資金是否收回，都應(yīng)全部計(jì)入當(dāng)期收入，形成會(huì)計(jì)利潤(rùn) 。 壞賬損失必須用來(lái)沖減企業(yè)利潤(rùn)，最終 降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 。 三是壞賬損失成本 。 二是管理成本 。 企業(yè) 擴(kuò)大市場(chǎng)份額、提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力不得不進(jìn)行賒銷(xiāo)，形成應(yīng)收賬款。 （ 1） 應(yīng)收賬款成本 擴(kuò)大 ，企業(yè) 的 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加。由于各種原因?qū)е乱幌盗械钠髽I(yè)信用問(wèn)題。 缺少 信用管理 ， 風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) 不足 。 我國(guó)企業(yè)間互相拖欠貨款形成連環(huán)債 的資金總額較大 。這樣往往 就會(huì)形成習(xí)慣、惡性循環(huán)，這樣一來(lái)會(huì)對(duì)企業(yè)的資金平衡造成嚴(yán)重的破壞、影響企業(yè)的生產(chǎn)，甚至擾亂國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng) 。 應(yīng)收賬款在企業(yè) 的流動(dòng)資產(chǎn)中 占比重 相對(duì) 較大，我們通過(guò)調(diào)查資料可以看出外國(guó)的逾期應(yīng)收賬款總額一般不會(huì)超過(guò) 10%，而我國(guó)的許多企業(yè)卻高達(dá) 50%，甚至更多，可以說(shuō)這個(gè)數(shù)字遠(yuǎn)遠(yuǎn)的超出了很多歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的水平 。 企業(yè)應(yīng)收賬款管理的主要問(wèn)題以及原因 在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)、產(chǎn)品、服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，很多行業(yè)已經(jīng)接近飽和、甚至早已飽和，處于供大于求的局面，進(jìn)入買(mǎi)方市場(chǎng)，多數(shù)企業(yè)生產(chǎn)商、經(jīng)銷(xiāo)商都處于被動(dòng)，在增加自己產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、提高生產(chǎn)效率、提高產(chǎn)品科技含量的同時(shí)，為了保住或擴(kuò)大自己產(chǎn)品的市場(chǎng)份額，企業(yè)不得不作出 一定讓步，賒銷(xiāo)產(chǎn)品。目前我國(guó)許多企業(yè)物流呈半封閉狀態(tài)，多以自己的“麻雀雖小，五臟俱全”的小物流為主，當(dāng)然他們不愿將物流交 給第三方物流公司。隨著我國(guó)四通八達(dá)的交通建設(shè)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，物流水平特別是現(xiàn)代第三方物流發(fā)展得非常迅猛。以及管理責(zé)任 落實(shí)不能合理落實(shí)，進(jìn)而造成企業(yè)內(nèi)部資源的無(wú)形流失，存貨流轉(zhuǎn)徇私舞弊現(xiàn)象發(fā)生的機(jī)會(huì)也大大增加。 內(nèi)控制度相對(duì)不夠健全 存貨的內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要環(huán)節(jié)之一，但大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制制度仍不健全。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 7 、合理性 一些企業(yè)存在著大量管理方法不科學(xué)的現(xiàn)象，造成存貨擺放雜亂無(wú)序，甚至使一些貴重原材料長(zhǎng)期雜亂堆放，再加上有的倉(cāng)庫(kù)環(huán) 境差，從而造成失效、變質(zhì)、腐爛等大小不同的損失；在存貨領(lǐng)取方面又缺乏統(tǒng)一管理的規(guī)章制度，以至于一些企業(yè)根本沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的庫(kù)管或者管理人員定期對(duì)在庫(kù)原材料、半成品或產(chǎn)成品等進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)。 企業(yè)存貨管理中存在的主要問(wèn)題原因 采購(gòu)計(jì)劃是企業(yè)營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)中的相對(duì)薄弱的一節(jié)， “ 手中有糧，心里不慌 ” 是很多企業(yè)不科學(xué)不合理的恪守理念，許多企業(yè)忽視了存貨的各項(xiàng)成本和資金占用等一系列費(fèi)用，沒(méi)有合理規(guī)范的采購(gòu)計(jì)劃， 盲目采購(gòu)、超 庫(kù)存負(fù)荷現(xiàn)象大量 存在 。長(zhǎng)此以往使 企業(yè)中某些人更加膽大忘性。每當(dāng)檢查機(jī)關(guān)來(lái)進(jìn)行檢查時(shí)，各個(gè)部門(mén)想盡一切辦法掩蓋違法違規(guī)的事實(shí)。在實(shí)際工作中不按規(guī)定、超越權(quán)限違規(guī)現(xiàn)象大量存在，與此同時(shí)形成了不少控制漏洞。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)擁有主要的審批自主權(quán) ,由于權(quán)力的過(guò)于集中和獨(dú)裁，面對(duì)重大的審批往往缺乏合理的團(tuán)體商議、討論。很多企業(yè)缺乏明確的交接制度。①職責(zé)分 工方面。②銀行存款管理方面，胡亂隨意開(kāi)立賬戶和多頭開(kāi)戶，截留公款，套取其利息。 第一，現(xiàn)金、銀行存款控制實(shí)施方面。不過(guò)，仍有許多企業(yè)存在內(nèi)部管理問(wèn)題，造成在企業(yè)資金管理出現(xiàn)大量問(wèn)題。有利于保持企業(yè)帳務(wù)一目了然、清晰可見(jiàn)。不足之處，大量的存貨會(huì)占據(jù)倉(cāng)庫(kù)空間，增加倉(cāng)庫(kù)存貨維護(hù)費(fèi)用、管理人員費(fèi)用、及占用大量企業(yè)資金。留有存貨的優(yōu)點(diǎn)，一是可是應(yīng)一時(shí)之需，二是由于大量購(gòu)入，可以較低價(jià)格購(gòu)入。 在 當(dāng)今日趨成熟的 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下， 各類(lèi)企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，提高經(jīng)濟(jì)效益，爭(zhēng)取最大利潤(rùn)， 除 利用產(chǎn)品 價(jià)格、 售后服務(wù) 以外 ， 利用 賒銷(xiāo) 方式來(lái) 擴(kuò)大銷(xiāo)售， 從而來(lái)使企業(yè)提高收入 ， 并 最終 來(lái)使 企業(yè) 達(dá)到 盈利的目的， 所以說(shuō)企業(yè) 應(yīng)收帳 款管理 是必須的，最終 目的 也 是盈利。 應(yīng)收帳款的管理目標(biāo) 應(yīng)收賬款是在企業(yè)賒銷(xiāo)過(guò)程中形成。 不過(guò)威脅有大小之分而已 。 但 任何事是必須遵循適度原河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 5 則， 如果企業(yè) 留用 過(guò)量的貨幣資金， 而同時(shí)企業(yè)貨幣資金總量又是一定的，此多彼少，因此用于其他必要性投資方面的 資金 必然不足，從 而 企業(yè)會(huì) 遭受 不同程度的 損失， 相反， 企業(yè)置存現(xiàn)金量 如果太少 ， 很可能又會(huì) 導(dǎo)致企業(yè)缺乏必要的貨幣資金， 企業(yè)將不能 應(yīng)付 突然而來(lái)的必要 業(yè)務(wù)開(kāi)支， 以致也會(huì) 使企業(yè) 遭受一定量 損失 。 貨幣資金的管理目標(biāo) 貨幣資金 具有 直接 購(gòu)買(mǎi) 商品 、 償還債務(wù) 的兩大主要功能 ，企業(yè)資產(chǎn) 中 最活躍的 就是貨幣資金 。 嚴(yán)格遵守 流動(dòng)資金 的使用方向 ， 基本建設(shè)和其他開(kāi)支 等均不可使用流動(dòng)資金 。 利 用科學(xué)合理的管理辦法，實(shí)現(xiàn) 資金管理 和 資產(chǎn)管理 有機(jī) 結(jié)合。 流動(dòng) 資金 的特點(diǎn) 流動(dòng) 資金的 占用形態(tài)具有變動(dòng)性； 流動(dòng) 資金的 占用數(shù)量具有波動(dòng)性； 流動(dòng) 資金的 循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。即所謂凈流動(dòng)資金。 流動(dòng)資金概述 流動(dòng)資金的概念 廣義的流動(dòng)資金 即 指企業(yè)全部的 流動(dòng)資產(chǎn) ， 其中 包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、 存貨 、 有價(jià)證券 、預(yù)付 賬 款等 等 。 只有解決相關(guān)問(wèn)題，在面臨風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬時(shí)，達(dá)到最佳權(quán)衡點(diǎn)。流動(dòng) 資金的管理應(yīng)運(yùn)而生，管理的制度與技術(shù)趨于成熟的同時(shí)也顯露出了一些弊端和漏洞。 關(guān)鍵字 ：流動(dòng)資金、流動(dòng)資金管理、管理問(wèn)題、解決方案 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 2 On enterprise liquidity management problems and countermeasures ABSTRACT — Liquidity is the enterprise funds the most activities and the most flexible part, the enterprise can use it, it will directly affect the enterprise39。 本文通過(guò)對(duì)流動(dòng)資金的簡(jiǎn)述 ，并介紹流動(dòng)資金 管理現(xiàn)狀以及 對(duì)貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款管理中 出現(xiàn)的問(wèn)題 都一一 進(jìn)行了具體詳解， 然后通過(guò)認(rèn)識(shí)問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，試著找出了一些 解決以上問(wèn)題的可選方案。河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 1 淺談企業(yè)流動(dòng)資金管理的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題及對(duì)策 摘 要 流動(dòng)資金是企業(yè)資金中最具活動(dòng)和最有彈性的部分，企業(yè)能否運(yùn)用好它，會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，影響到企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力。流動(dòng)資金如同企業(yè)的血液，貫穿于采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)，其使用效率的高低對(duì)企業(yè)能否在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中立于不敗之地起著舉足輕重的作用，企業(yè)的命源就在于其有足夠于可以周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金。最后選擇了長(zhǎng)虹公司為案例，進(jìn)行了合理分析，希望流動(dòng)資金的管理趨于科學(xué)與合理，提高企業(yè)資源的綜合利用率，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)到社會(huì)資源的優(yōu)化配置。s economic benefit, affect the enterprise the petitive ability in the market. Liquidity as the blood, passes through in purchasing, production, sale and so on each link, its use efficiency of the enterprise in market economy can tide of invincible plays a very important role, the enterprise life source lies in the have enough capital to flow. This article through to the flow of funds briefly, and introduce the liquidity management status of moary fund, inventory, accounts receivable management problems in the one specific explanation, and then through the recognition problem, find out problems, try to find some solution to the problems above alternative. Finally chose long rainbow pany as a case, the reasonable analysis, hope to flow the management of funds tend to be more scientific and reasonable, enhance the e