【正文】 nterprise surplus of direct creator. The following for example analysis: the enterprise put in cost $10, through business behavior cash back $12, deducts cost $10 outside, still have surplus $2. Thus liquidity each cycle, can create profit $2. Turnover is a profitable have opportunity. Therefore we can say, floating capital every turnover namely direct created enterprise surplus. 6． Management of flow capital Management will use a bination of policies and techniques for the management of working capital. These policies aim at managing the current assets (generally cash and cash equivalents, inventories and debtors) and the short term financing, such that cash flows and returns are acceptable. ? Cash management. Identify the cash balance which allows for the business to meet day to day expenses, but reduces cash holding costs. 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 18 ? Inventory management. Identify the level of inventory which allows for uninterrupted production but reduces the investment in raw materials and minimizes reordering costs and hence increases cash flow。 在此，我還要感謝在一起愉快的度過大學(xué)生活的 每一位 尊 敬的老師 和所有的我喜歡與喜歡我的同學(xué)們 ，正是由于你們的 幫助和支持，我才能克服一個(gè)一個(gè)的困難和疑惑，直至本文的順利完成 。 您在百忙之中仍能抽出時(shí)間來審閱我們的論文， 您提出的寶貴意見使我在論文選題、撰寫以及修改的過程中，不再像當(dāng)初那樣茫然無措，而是知道自己論文的不足和修改的方向。輕風(fēng)系不住流云，流云卻帶走了歲月 ，打開塵封的記憶，往事如風(fēng)卻又歷歷在目，大學(xué)的學(xué)習(xí)生活即將結(jié)束 。也非紙上談兵，要根據(jù)自身情況，從實(shí)際出發(fā)，希望我國能培育出更多財(cái)會人才，服務(wù)于國內(nèi)大小企業(yè)，貢獻(xiàn)于我國經(jīng)濟(jì)市場，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)有效健康發(fā)展。 最后，提高企業(yè)產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)信用度。 其次，制定科學(xué)可行的采購計(jì)劃、庫存管理制度。流動資金管理問題亟待解決，可以采用以下一些方案。同時(shí)還使得長虹的加權(quán)平均資本成本較高，從而對其經(jīng)濟(jì) 增加值造成不利影響。 （ 5）彩電行業(yè)整體長期負(fù)債比率較低，這可能是由于彩電行業(yè)已經(jīng)步入成熟期，并沒有值得投資的大項(xiàng)目工程，因此無需長期負(fù)債的資金支持。制定科學(xué)的采購計(jì)劃，充分利用第三方物流，提高存貨周轉(zhuǎn)率也尤為重要。 （ 3）存貨比率較高是彩電行業(yè)的通病，這點(diǎn)也證明了彩電市場已經(jīng)趨于飽和。還可以建立信用管理人員獎懲激勵制度。 2021年的“洗大腦”行為雖然使長虹的應(yīng)收賬款比河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 13 率大大降低，但相對于競爭對手而言，仍處于較高的水平。 （ 2）長虹的應(yīng)收賬款比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于競爭對手，而對應(yīng)收票據(jù)的利用則不夠。 表 11 各公司資產(chǎn)分布情況和資金來源情況 長虹 長虹 康佳 海信 廈華 2021年 2021年 貨幣資金 % % % % % 短期投資 % % % 0 0 應(yīng)收票據(jù) % % % % % 應(yīng)收賬款凈額 % % % % % 存貨凈額 % % % % % 流動資產(chǎn)合計(jì) % % % % % 固定資產(chǎn)合計(jì) % % % % % 資產(chǎn)總計(jì) 100% 100% 100% 100% 100% 短期借款 % % % % % 應(yīng)收賬款 % % % % 27% 預(yù)收賬款 % % % % % 未交稅金 % % % % % 流動負(fù)債合計(jì) % % % % % 負(fù)債合計(jì) % % % % % 股東權(quán)益合計(jì) % % % % % 負(fù)債與股東 權(quán)益合計(jì) 100% 100% 100% 100% 100% 由上表我們可以得出以下結(jié)論： （ 1）長虹 2021 年的貨幣資金比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其競爭對手，而短期投資比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其競爭對手，這可以反映出長虹將大量的資金分配到短期投資上，此方案雖然可以有助于充分利用閑置資金，但是卻同樣存在一定量的風(fēng)險(xiǎn)。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 12 四 以四川長虹公司為例 利用共同比報(bào)表法進(jìn)行橫向分析。 任何企業(yè) 要 想 改變高銷售額、低經(jīng)濟(jì)效益的局面，企業(yè) 必須通過 績效考核及其獎懲掛鉤。我們加強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)政策，就是我們根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來制定，這樣有利于雙方的經(jīng)濟(jì)情況，因此我們制定信譽(yù)政策主要做好以下工作： 第一，可以建立專門的管理機(jī)構(gòu)，建立有效地檔案機(jī)構(gòu)制度，重點(diǎn)是對于企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況以及賬務(wù)等進(jìn)行記錄，這樣有利于企業(yè)的銷售以及資金回籠等。另外，企業(yè)在擴(kuò)大銷售的時(shí)候盡量有針對性的選擇信譽(yù) 好的客戶，以保證貨款的及時(shí)回收，減少壞賬可能性，從而加強(qiáng)企業(yè)的效益。為了避免交易中部分客戶以產(chǎn)品質(zhì)量問題為由拖欠或拒付貨款，減少壞賬損失，企業(yè)首先必須加強(qiáng)市場調(diào)研， 勇于創(chuàng)新 ；其次企業(yè)應(yīng)通過加強(qiáng)完善售后服務(wù)，改善銷售方式，以便在服務(wù)上優(yōu)于競爭對手而戰(zhàn)勝對手。針對企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的諸多問題及導(dǎo)致問題產(chǎn)生的原因， 從根本上來解決應(yīng)收賬款管理的問題已是我國企業(yè)與經(jīng)濟(jì)健康發(fā) 展的當(dāng)務(wù)之急 。 二、 引進(jìn) 先進(jìn) 物流管理人才 更是必不可少 ， 優(yōu)秀的管理人才，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理出謀劃策，節(jié)約資源、節(jié)省時(shí)間，為企業(yè)創(chuàng)造意想不到的收益。 充分 、合理 利用第三方物流 企業(yè)科學(xué)合理的利用第三方物流，企業(yè)不僅可以減少資金占用，同時(shí)可 以提高存貨的周轉(zhuǎn)率。機(jī)器代替手工的操作，簡化了存貨盤點(diǎn)工作，縮短了盤點(diǎn)時(shí)間，使存貨的盤點(diǎn)變得簡單明了，這樣就降低了存貨盤點(diǎn)成本，提高了企業(yè)的工作效率。 加強(qiáng) 并完善 存貨管理的信息化建設(shè) 企業(yè)引入 ERP 系統(tǒng)的優(yōu)勢 : 一， 應(yīng)用 ERP 系統(tǒng)可以對商品的采購、儲存、運(yùn)輸、銷售、出庫和 售后服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)的進(jìn)行實(shí)時(shí)動態(tài)監(jiān)控，而且還可以解決一些物資采購管理中存在的實(shí)際問題，例如管理不科學(xué)、信息不準(zhǔn)確、庫存資源無法共享、局部利益與整體利益相互矛盾等。第三，建立健全存貨核對機(jī)制，完善 存貨制度。明確職務(wù)相互分離、制約以及相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制，盡量避免因職務(wù)便利造成的徇私舞弊現(xiàn)象。通過 采用 ABC 控制法分類后， 堅(jiān)持矛盾的觀點(diǎn)，堅(jiān)持兩點(diǎn)論與重點(diǎn)論的統(tǒng)一， 抓住重點(diǎn)存貨， 與此同時(shí)也要 控制一般存貨 ，采用 科學(xué)存貨采購計(jì)劃， 控制庫存 ， 可以減少儲備資金占用，進(jìn)而增速 資金的周轉(zhuǎn)速度，降低企業(yè)的經(jīng)營成本。這是就不得不說說庫存管理，真正經(jīng)歷風(fēng)雨的企業(yè)，才會發(fā)現(xiàn)，存貨管理不可小看，在企業(yè)生產(chǎn)過程中也有很重要的作用，庫存管理不善，往往會造成企業(yè)資源的大量浪費(fèi)、生產(chǎn)效率低下、減少企業(yè)獲利能力。 采用 ABC 控制法 生產(chǎn)型的企業(yè)無論是原材料、半成品、產(chǎn)成品，一般在倉庫中都會有大量存貨。一些有條件的企業(yè)也可以利用經(jīng)濟(jì)訂貨批量法，科學(xué)的計(jì)算出最佳采購量，并以此數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，進(jìn)一步完善存貨儲存的環(huán)境，降低儲存成本以及訂貨成本。存貨過少則滿足不了企業(yè)日常生產(chǎn)的需要和周轉(zhuǎn)需求，可能會給 一些企業(yè)造成一定的損失和收入減少。從整體著手，估計(jì)全局，使貨幣資金充分發(fā)揮其最大功能，為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤。完善并落實(shí)財(cái)會工作相關(guān)人員的內(nèi)部控制制度。創(chuàng)造最大價(jià)值和利潤。所以要想對企業(yè)的資金需求情況作出最準(zhǔn)確、最科學(xué)的預(yù)測必須加強(qiáng)銀行存款日常管理，并做好銀行存款的日常管理工作。確保正確及時(shí)地反映貨幣資金的周轉(zhuǎn)狀況，運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行銀行存款核算。第四，不準(zhǔn)用白條抵庫等不合法憑證騙取庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留帳外公款，更不得私設(shè)小金庫。第二，企業(yè)只能河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 10 在其現(xiàn)金的使用范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不得從本企業(yè)近日的現(xiàn)金收入中直接坐支，所有企業(yè)也應(yīng)定期向其開戶銀行報(bào)送坐支情況。 （ 3）遵守現(xiàn)金收支的管理規(guī)定。凡超過庫存限額的部分都應(yīng)及時(shí)送存 開戶銀行 ,庫存現(xiàn)金低于限額 時(shí) ，在開戶銀行提取現(xiàn)金，補(bǔ)足其差額。企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，凡是不符合現(xiàn)金使用范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支，都應(yīng)通過開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不能通過謊報(bào)等的手段來套取企業(yè)庫存現(xiàn)金。 （ 1）企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的相關(guān)規(guī)定。在對其 進(jìn)行合理科學(xué)的分析、判斷，從而進(jìn)行規(guī)劃下一步工作 ,達(dá)到一箭雙雕的效果。讓所有財(cái)會人員自覺遵守國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的同時(shí)，也應(yīng)擁有熟練的財(cái)會業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而，嚴(yán)格遵守企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，提高整個(gè)部門的工作效率、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。 熟練掌握和了解財(cái)會法律法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德并嚴(yán)格遵守，對于任何一名從事財(cái)會相關(guān)工作人員都是其最基本的要