【正文】 種類也就越多。所以科學(xué)的 存貨 管理 必須 對存貨進行科學(xué)分類并 重點管理， 即 根據(jù)存貨的重要程度，分為 ABC 三類 。 建立存貨 的內(nèi)控 制度 首先，制定崗位分工制度并嚴格按照制度執(zhí)行， 權(quán)責(zé)分明并做到 各盡其職。 完善存貨，河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 11 有效防止不良存貨再次進入。財務(wù)及相關(guān)部門應(yīng)對存貨進行定期的存貨盤點，實施盤點記錄和控制，以保證數(shù)據(jù)的真實和準(zhǔn)確性，這樣以來可以 提供 真實 可靠的存貨信息。 二， 采用 ERP 技術(shù)對存貨進行盤點。 三， EPR 系統(tǒng)可以 準(zhǔn)確地核算出 各個時期 存貨的成本 與數(shù)理 ， 提高存貨管理的工作效率。企業(yè)在利用第三方物流資源時應(yīng)該注意以下事項 : 一 ， 考慮整合內(nèi)部物流資源后帶來的各種影響，再合理利用內(nèi)部物流資源。 由于我國 各類 企業(yè) 近些年 應(yīng)收賬款一直居高不下，對企業(yè)管理、企業(yè)運營以致國內(nèi)經(jīng)濟市場 發(fā)展都 造成嚴重阻礙。 ，擴大其市場占有率，提供高質(zhì)量的產(chǎn)品和高水平的服務(wù)一直是企業(yè)市場競爭取勝的有力法寶之一。企業(yè)要根據(jù)消費者的需求或偏好變化，及時生產(chǎn)適銷對路的商品和服務(wù)，使選擇具有更大的靈活性，成本消耗降至更低的水平，服務(wù)質(zhì)量得到更高的提升。 加強應(yīng)收賬款信用政策制度。第二，建立信用管理人員獎懲激勵制度。 第三， 建立賒銷審批制度，誰審 批，誰負責(zé)， 明確責(zé)任，減少壞賬。表 11列示了長虹與其他競爭對手的資產(chǎn)分布情況和資金來源情況。經(jīng)過了南方證券事件后，長虹公司吸取了教訓(xùn)，長虹 2021 年大幅減少了短期投資規(guī)模和力度，以至于是貨幣資金比重增加，短期投資比重下降。產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因在前面的 分析中已有論述。例如可以建立專門的管理機構(gòu)，建立有效地檔案機構(gòu)制度，有利于企業(yè)的銷售以及資金回籠。另外，還要建立賒銷審批制度，實行“誰審批，誰負責(zé)”，明確的責(zé)任人和責(zé)任部門，以便于應(yīng)收賬款更快的及時回收以減少壞賬損失。但是隨著科技的發(fā)展，消費者要求的提高，電視機更新?lián)Q代特別快，存貨過多，時間過長，導(dǎo)致存 貨淘汰，會造成大量的資金浪費。 （ 4）長虹的應(yīng)付款項比率較低，預(yù)收賬款的比率也比較低，這表明長虹公司未能充分利用商業(yè)信用來獲取成本較低的融資。 （ 6）長虹的總體負債比率較低，主要是一句權(quán)益融資，這一方面降低了財務(wù)風(fēng)險，但另一方面也導(dǎo)致了財務(wù)杠桿未能得到合理運用。 結(jié)論 由于流動資金具有種種特性，并且是企業(yè)中其他任何資源都無法代替的， 更是企業(yè)中不可或缺的，因此， 流動資金的有效管理，對于任何企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展都起著舉足輕重的作用， 我國的市場經(jīng)濟剛剛起步，各種大小企業(yè)迅速發(fā)展的同時，也暴露了一些弊端 。 首先， 提高企業(yè)財會相關(guān)工作人員的思想政治素質(zhì)、財會業(yè)務(wù)素質(zhì)。 再次，完善加強約束機制，如企業(yè)內(nèi)部控制制定。 總 之，解決流動資金的管理問題，并非一朝一夕所能完成。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 14 參考文獻： ［ 1］王黎． 淺析企業(yè)存貨管理［ J］． 長春市委黨校學(xué)報， 2021( 2) ． ［ 2］馮麗梅，王秀鳳，李威． 加強企業(yè)存貨管理的途徑［ J］． 冶金財會， 2021( 1) ． ［ 3］周潤書． 中小企業(yè)存貨管理存在的問題與對策［ J］． 財會研究， 2021( 2) ． ［ 4］章香球． 對公司存貨管 理現(xiàn)狀思考［ J］． 財經(jīng)界， 2021( 2) ． ［ 5］唐桂波，李建林． 改進存貨計價方法的探討［ J］． [6]賀勁松 .為何要加快中小企業(yè)發(fā)展「 N].新華社， 202197. [7]胡小平 .中小企業(yè)融資 [M].北京 :經(jīng)濟管理出版社， 2021: 1117. [8]紀敏 .我國中小企業(yè)融資的制度創(chuàng)新 ， 2021,9:1618. [9]毛金明 .民間融資研究 [J].金融研究， 20211: 146148. [10]唐菊裳 .國外小企業(yè) — 融資、管理、創(chuàng)新 .北京 :中國計劃出版社， 2021 [11]王 祖繼 .堅持開發(fā)性金融方向探索中小企業(yè)融資新模式 [l]中國金融， [12]王召 .扶持中小企業(yè)融資的必要性實證分析 [EB/OL].國務(wù)院發(fā)展研究中心網(wǎng) .國研報告， 2021 ［ 13］ .四川長虹及其競爭對手歷年財務(wù)報告， ［ 14］賈凡，《企業(yè)流動資金緊缺問題研究》［ J］ 《科教文匯》 2021 年 28 期 ［ 15］張海霞，《中國特色的會計問題研究 —— 淺談企業(yè)應(yīng)收賬款的管理》［ J］《中國 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計》 2021 年 1 期 [16]李萬進 . 企業(yè)流動資金管理存在問題及解決途徑 [J].現(xiàn)代商業(yè) , [17] Ben J. Sopranzetti 《 The Economics of Factoring Accounts Receivable》 Available online 18 August 2021 [18] Eugene F. Brigham[美 ]、 Michael C. Ehrhardt[美 ] 、 Financial Management: Theory and Practice [M]. 中國財政經(jīng)濟出版社 ,2021 [19] Article:The 2021 Working Capital survey 摘自 [20]張明哲 .淺議企業(yè)流動資金管理 [J].時代經(jīng)貿(mào) , [21]郭佳 .小議中小型銷售企業(yè)流動資金管理的完善 [J].現(xiàn)代經(jīng)濟 , 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 15 致 謝 時光稍縱即逝，緊張而又充實的大學(xué)學(xué)習(xí)生活 即將結(jié)束，在大學(xué)四年和撰寫論文期間我得到了許多師生 的幫助， 回憶起來，都歷歷在目，使我終生難忘 。在這里我首先要感謝這四年來為我授課的各位老師，真心地說一句：您 們辛苦了！接下來要感謝 馮雪蓮 老師在我的論文選題、定稿以及中期檢查等方面都 給予了 我精心的指導(dǎo)。您正直、嚴謹?shù)闹螌W(xué)態(tài)度對我影響頗深，受益匪淺，無論在今后的學(xué)習(xí) 和工作 中，我 都銘記于心。 在 論文 即將完成之際，我的心情無法平靜，從開始進入課題到論文的順利完成，有多少可敬的師長、同學(xué)、朋友給了我無言的幫助，在這里請接受我誠摯的 謝意。 see Supply chain management。 Economic order quantity (EOQ)。 see Discounts and allowances. ? Short term financing. Identify the appropriate source of financing. Implementing an effective working capital management system is an excellent way for many panies to improve their earnings. The two main aspects of working capital management are ratio analysis and management of individual ponents of working capital. A few key performance ratios of a working capital management system are the working capital ratio, inventory turnover and the collection ratio. Ratio analysis will lead management to identify areas of focus such as inventory management, cash management, accounts receivable and payable management. 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 19 附 錄 廣義的流動資金。以上項目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。即所謂凈 流動資金(workingcapital)。凈流動資金的多寡代表企業(yè)的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產(chǎn)愈多，其 短期償債能力 較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資 較容易，成本也較低。營運資金管理，確保公司有足夠的，以滿足其短期債務(wù)和經(jīng)營費用的現(xiàn)金流。營運資金一般具有以下特點： （ 1）周轉(zhuǎn)時間短。 （ 2）非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè) 應(yīng)付臨時性的資金需求有重要意義。流動資產(chǎn)或流動負債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動往往很大。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。他們必須監(jiān)察營運資金，因為它是不斷地吸收和釋放的資金。 良好的營運資金管理能確保公司的持續(xù)運行并且保證公司有足夠的能力去滿足短期的債務(wù) 和即將到來的營業(yè)費用。以下為舉例分析：企業(yè)投入成河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 20 本 $10，透過營業(yè)行為收回現(xiàn)金 $12，扣除成本 $10 外，尚有盈余 $2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機會。 管理人員將用于營運資金管理的政策和技術(shù)的結(jié)合。 ?現(xiàn)金管理。 ?庫存管理。看到供應(yīng)鏈管理，準(zhǔn)時制（ JIT）的，經(jīng)濟訂貨量（的 EOQ），經(jīng)濟生產(chǎn)數(shù)量 ?應(yīng)收賬款的管理。 ?短期融資。 實施有效的營運資金管理系統(tǒng)是一個很好的方法對許多公司改善其盈利。此外，有幾項工作資金管理制度的關(guān)鍵性能比是周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率和收集率。