【正文】 種類(lèi)也就越多。所以科學(xué)的 存貨 管理 必須 對(duì)存貨進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)并 重點(diǎn)管理， 即 根據(jù)存貨的重要程度，分為 ABC 三類(lèi) 。 建立存貨 的內(nèi)控 制度 首先，制定崗位分工制度并嚴(yán)格按照制度執(zhí)行， 權(quán)責(zé)分明并做到 各盡其職。 完善存貨，河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 11 有效防止不良存貨再次進(jìn)入。財(cái)務(wù)及相關(guān)部門(mén)應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行定期的存貨盤(pán)點(diǎn)，實(shí)施盤(pán)點(diǎn)記錄和控制，以保證數(shù)據(jù)的真實(shí)和準(zhǔn)確性，這樣以來(lái)可以 提供 真實(shí) 可靠的存貨信息。 二， 采用 ERP 技術(shù)對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 三， EPR 系統(tǒng)可以 準(zhǔn)確地核算出 各個(gè)時(shí)期 存貨的成本 與數(shù)理 ， 提高存貨管理的工作效率。企業(yè)在利用第三方物流資源時(shí)應(yīng)該注意以下事項(xiàng) : 一 ， 考慮整合內(nèi)部物流資源后帶來(lái)的各種影響，再合理利用內(nèi)部物流資源。 由于我國(guó) 各類(lèi) 企業(yè) 近些年 應(yīng)收賬款一直居高不下，對(duì)企業(yè)管理、企業(yè)運(yùn)營(yíng)以致國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng) 發(fā)展都 造成嚴(yán)重阻礙。 ，擴(kuò)大其市場(chǎng)占有率，提供高質(zhì)量的產(chǎn)品和高水平的服務(wù)一直是企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)取勝的有力法寶之一。企業(yè)要根據(jù)消費(fèi)者的需求或偏好變化，及時(shí)生產(chǎn)適銷(xiāo)對(duì)路的商品和服務(wù)，使選擇具有更大的靈活性，成本消耗降至更低的水平，服務(wù)質(zhì)量得到更高的提升。 加強(qiáng)應(yīng)收賬款信用政策制度。第二，建立信用管理人員獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度。 第三， 建立賒銷(xiāo)審批制度，誰(shuí)審 批，誰(shuí)負(fù)責(zé)， 明確責(zé)任，減少壞賬。表 11列示了長(zhǎng)虹與其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的資產(chǎn)分布情況和資金來(lái)源情況。經(jīng)過(guò)了南方證券事件后，長(zhǎng)虹公司吸取了教訓(xùn)，長(zhǎng)虹 2021 年大幅減少了短期投資規(guī)模和力度，以至于是貨幣資金比重增加，短期投資比重下降。產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因在前面的 分析中已有論述。例如可以建立專(zhuān)門(mén)的管理機(jī)構(gòu)，建立有效地檔案機(jī)構(gòu)制度，有利于企業(yè)的銷(xiāo)售以及資金回籠。另外，還要建立賒銷(xiāo)審批制度，實(shí)行“誰(shuí)審批，誰(shuí)負(fù)責(zé)”，明確的責(zé)任人和責(zé)任部門(mén)，以便于應(yīng)收賬款更快的及時(shí)回收以減少壞賬損失。但是隨著科技的發(fā)展，消費(fèi)者要求的提高，電視機(jī)更新?lián)Q代特別快，存貨過(guò)多，時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致存 貨淘汰，會(huì)造成大量的資金浪費(fèi)。 （ 4）長(zhǎng)虹的應(yīng)付款項(xiàng)比率較低，預(yù)收賬款的比率也比較低，這表明長(zhǎng)虹公司未能充分利用商業(yè)信用來(lái)獲取成本較低的融資。 （ 6）長(zhǎng)虹的總體負(fù)債比率較低，主要是一句權(quán)益融資，這一方面降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但另一方面也導(dǎo)致了財(cái)務(wù)杠桿未能得到合理運(yùn)用。 結(jié)論 由于流動(dòng)資金具有種種特性，并且是企業(yè)中其他任何資源都無(wú)法代替的， 更是企業(yè)中不可或缺的，因此， 流動(dòng)資金的有效管理，對(duì)于任何企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展都起著舉足輕重的作用， 我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)剛剛起步，各種大小企業(yè)迅速發(fā)展的同時(shí)，也暴露了一些弊端 。 首先， 提高企業(yè)財(cái)會(huì)相關(guān)工作人員的思想政治素質(zhì)、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)素質(zhì)。 再次，完善加強(qiáng)約束機(jī)制，如企業(yè)內(nèi)部控制制定。 總 之，解決流動(dòng)資金的管理問(wèn)題，并非一朝一夕所能完成。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 14 參考文獻(xiàn)： ［ 1］王黎． 淺析企業(yè)存貨管理［ J］． 長(zhǎng)春市委黨校學(xué)報(bào)， 2021( 2) ． ［ 2］馮麗梅，王秀鳳，李威． 加強(qiáng)企業(yè)存貨管理的途徑［ J］． 冶金財(cái)會(huì)， 2021( 1) ． ［ 3］周潤(rùn)書(shū)． 中小企業(yè)存貨管理存在的問(wèn)題與對(duì)策［ J］． 財(cái)會(huì)研究， 2021( 2) ． ［ 4］章香球． 對(duì)公司存貨管 理現(xiàn)狀思考［ J］． 財(cái)經(jīng)界， 2021( 2) ． ［ 5］唐桂波，李建林． 改進(jìn)存貨計(jì)價(jià)方法的探討［ J］． [6]賀勁松 .為何要加快中小企業(yè)發(fā)展「 N].新華社， 202197. 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Implementing an effective working capital management system is an excellent way for many panies to improve their earnings. The two main aspects of working capital management are ratio analysis and management of individual ponents of working capital. A few key performance ratios of a working capital management system are the working capital ratio, inventory turnover and the collection ratio. Ratio analysis will lead management to identify areas of focus such as inventory management, cash management, accounts receivable and payable management. 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 19 附 錄 廣義的流動(dòng)資金。以上項(xiàng)目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所必需，故流動(dòng)資金有一通俗名稱，稱為營(yíng)業(yè)周轉(zhuǎn)資金。即所謂凈 流動(dòng)資金(workingcapital)。凈流動(dòng)資金的多寡代表企業(yè)的流動(dòng)地位，凈流動(dòng)資金越多表示凈流動(dòng)資產(chǎn)愈多，其 短期償債能力 較強(qiáng)，因而其信用地位也較高，在資金市場(chǎng)中籌資 較容易，成本也較低。營(yíng)運(yùn)資金管理，確保公司有足夠的，以滿足其短期債務(wù)和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的現(xiàn)金流。營(yíng)運(yùn)資金一般具有以下特點(diǎn)： （ 1）周轉(zhuǎn)時(shí)間短。 （ 2）非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè) 應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。營(yíng)運(yùn)資金的需求問(wèn)題既可通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過(guò)短期籌資方式解決。他們必須監(jiān)察營(yíng)運(yùn)資金，因?yàn)樗遣粩嗟匚蘸歪尫诺馁Y金。 良好的營(yíng)運(yùn)資金管理能確保公司的持續(xù)運(yùn)行并且保證公司有足夠的能力去滿足短期的債務(wù) 和即將到來(lái)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用。以下為舉例分析：企業(yè)投入成河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 20 本 $10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金 $12，扣除成本 $10 外，尚有盈余 $2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。 管理人員將用于營(yíng)運(yùn)資金管理的政策和技術(shù)的結(jié)合。 ?現(xiàn)金管理。 ?庫(kù)存管理。看到供應(yīng)鏈管理，準(zhǔn)時(shí)制（ JIT）的，經(jīng)濟(jì)訂貨量（的 EOQ），經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)數(shù)量 ?應(yīng)收賬款的管理。 ?短期融資。 實(shí)施有效的營(yíng)運(yùn)資金管理系統(tǒng)是一個(gè)很好的方法對(duì)許多公司改善其盈利。此外，有幾項(xiàng)工作資金管理制度的關(guān)鍵性能比是周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率和收集率。