【正文】 也是最耗費(fèi)時(shí)間的財(cái)務(wù)經(jīng)理的工作。 （ 3）數(shù)量具有波動(dòng)性。 3．流動(dòng)資金的特點(diǎn)是什么？ 為了有效地管理企業(yè)的流動(dòng)資金，必須研究流動(dòng)資金的特點(diǎn)，以便有針對(duì)性地進(jìn)行管理。依照此一定義，流動(dòng)資產(chǎn)的 資金來(lái)源 ，除流動(dòng)負(fù)債外，應(yīng)另辟長(zhǎng)期來(lái)源。指企業(yè)全部的 流動(dòng)資產(chǎn) ，包括現(xiàn)金、 存貨 （材料、在制品、及成品）、應(yīng)收帳款、 有價(jià)證券 、預(yù)付款等項(xiàng)目。 Just In Time (JIT)。 在此，我還要感謝在一起愉快的度過(guò)大學(xué)生活的 每一位 尊 敬的老師 和所有的我喜歡與喜歡我的同學(xué)們 ，正是由于你們的 幫助和支持，我才能克服一個(gè)一個(gè)的困難和疑惑，直至本文的順利完成 。輕風(fēng)系不住流云，流云卻帶走了歲月 ，打開(kāi)塵封的記憶，往事如風(fēng)卻又歷歷在目，大學(xué)的學(xué)習(xí)生活即將結(jié)束 。 最后，提高企業(yè)產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)信用度。流動(dòng)資金管理問(wèn)題亟待解決，可以采用以下一些方案。 （ 5）彩電行業(yè)整體長(zhǎng)期負(fù)債比率較低，這可能是由于彩電行業(yè)已經(jīng)步入成熟期，并沒(méi)有值得投資的大項(xiàng)目工程，因此無(wú)需長(zhǎng)期負(fù)債的資金支持。 （ 3）存貨比率較高是彩電行業(yè)的通病，這點(diǎn)也證明了彩電市場(chǎng)已經(jīng)趨于飽和。 2021年的“洗大腦”行為雖然使長(zhǎng)虹的應(yīng)收賬款比河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 13 率大大降低，但相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手而言，仍處于較高的水平。 表 11 各公司資產(chǎn)分布情況和資金來(lái)源情況 長(zhǎng)虹 長(zhǎng)虹 康佳 海信 廈華 2021年 2021年 貨幣資金 % % % % % 短期投資 % % % 0 0 應(yīng)收票據(jù) % % % % % 應(yīng)收賬款凈額 % % % % % 存貨凈額 % % % % % 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) % % % % % 固定資產(chǎn)合計(jì) % % % % % 資產(chǎn)總計(jì) 100% 100% 100% 100% 100% 短期借款 % % % % % 應(yīng)收賬款 % % % % 27% 預(yù)收賬款 % % % % % 未交稅金 % % % % % 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) % % % % % 負(fù)債合計(jì) % % % % % 股東權(quán)益合計(jì) % % % % % 負(fù)債與股東 權(quán)益合計(jì) 100% 100% 100% 100% 100% 由上表我們可以得出以下結(jié)論： （ 1）長(zhǎng)虹 2021 年的貨幣資金比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，而短期投資比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，這可以反映出長(zhǎng)虹將大量的資金分配到短期投資上，此方案雖然可以有助于充分利用閑置資金，但是卻同樣存在一定量的風(fēng)險(xiǎn)。 任何企業(yè) 要 想 改變高銷售額、低經(jīng)濟(jì)效益的局面，企業(yè) 必須通過(guò) 績(jī)效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤。另外，企業(yè)在擴(kuò)大銷售的時(shí)候盡量有針對(duì)性的選擇信譽(yù) 好的客戶，以保證貨款的及時(shí)回收，減少壞賬可能性，從而加強(qiáng)企業(yè)的效益。針對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的諸多問(wèn)題及導(dǎo)致問(wèn)題產(chǎn)生的原因， 從根本上來(lái)解決應(yīng)收賬款管理的問(wèn)題已是我國(guó)企業(yè)與經(jīng)濟(jì)健康發(fā) 展的當(dāng)務(wù)之急 。 充分 、合理 利用第三方物流 企業(yè)科學(xué)合理的利用第三方物流，企業(yè)不僅可以減少資金占用，同時(shí)可 以提高存貨的周轉(zhuǎn)率。 加強(qiáng) 并完善 存貨管理的信息化建設(shè) 企業(yè)引入 ERP 系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì) : 一， 應(yīng)用 ERP 系統(tǒng)可以對(duì)商品的采購(gòu)、儲(chǔ)存、運(yùn)輸、銷售、出庫(kù)和 售后服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)的進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，而且還可以解決一些物資采購(gòu)管理中存在的實(shí)際問(wèn)題，例如管理不科學(xué)、信息不準(zhǔn)確、庫(kù)存資源無(wú)法共享、局部利益與整體利益相互矛盾等。明確職務(wù)相互分離、制約以及相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制，盡量避免因職務(wù)便利造成的徇私舞弊現(xiàn)象。這是就不得不說(shuō)說(shuō)庫(kù)存管理，真正經(jīng)歷風(fēng)雨的企業(yè)，才會(huì)發(fā)現(xiàn)，存貨管理不可小看，在企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中也有很重要的作用，庫(kù)存管理不善，往往會(huì)造成企業(yè)資源的大量浪費(fèi)、生產(chǎn)效率低下、減少企業(yè)獲利能力。一些有條件的企業(yè)也可以利用經(jīng)濟(jì)訂貨批量法，科學(xué)的計(jì)算出最佳采購(gòu)量，并以此數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，進(jìn)一步完善存貨儲(chǔ)存的環(huán)境，降低儲(chǔ)存成本以及訂貨成本。從整體著手，估計(jì)全局，使貨幣資金充分發(fā)揮其最大功能，為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤(rùn)。創(chuàng)造最大價(jià)值和利潤(rùn)。確保正確及時(shí)地反映貨幣資金的周轉(zhuǎn)狀況，運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行銀行存款核算。第二，企業(yè)只能河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 10 在其現(xiàn)金的使用范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不得從本企業(yè)近日的現(xiàn)金收入中直接坐支，所有企業(yè)也應(yīng)定期向其開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支情況。凡超過(guò)庫(kù)存限額的部分都應(yīng)及時(shí)送存 開(kāi)戶銀行 ,庫(kù)存現(xiàn)金低于限額 時(shí) ，在開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，補(bǔ)足其差額。 （ 1）企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的相關(guān)規(guī)定。讓所有財(cái)會(huì)人員自覺(jué)遵守國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的同時(shí)，也應(yīng)擁有熟練的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而，嚴(yán)格遵守企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，提高整個(gè)部門(mén)的工作效率、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。最后，增加會(huì)計(jì)職業(yè)道德與法律法規(guī)的教育的普及和再培訓(xùn)，永不過(guò)時(shí)。企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)人員要依法辦事、嚴(yán)于律己，堅(jiān)決與各種違法、違規(guī)行為現(xiàn)象作斗爭(zhēng)。 為擴(kuò)大銷售量和提高市場(chǎng)份額， 企業(yè) 賒銷產(chǎn)品時(shí)， 貨款卻沒(méi)有及時(shí)的回籠， 從而進(jìn)一步也會(huì)影響企業(yè)的年度盈利分紅 ，這樣久而久之就會(huì)對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展 和企業(yè)規(guī)劃產(chǎn)生嚴(yán)重的影響 。按照我國(guó)的權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，只要商品銷售出去，無(wú)論資金是否收回，都應(yīng)全部計(jì)入當(dāng)期收入，形成會(huì)計(jì)利潤(rùn) 。 三是壞賬損失成本 。 企業(yè) 擴(kuò)大市場(chǎng)份額、提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力不得不進(jìn)行賒銷，形成應(yīng)收賬款。由于各種原因?qū)е乱幌盗械钠髽I(yè)信用問(wèn)題。 我國(guó)企業(yè)間互相拖欠貨款形成連環(huán)債 的資金總額較大 。 應(yīng)收賬款在企業(yè) 的流動(dòng)資產(chǎn)中 占比重 相對(duì) 較大，我們通過(guò)調(diào)查資料可以看出外國(guó)的逾期應(yīng)收賬款總額一般不會(huì)超過(guò) 10%，而我國(guó)的許多企業(yè)卻高達(dá) 50%，甚至更多，可以說(shuō)這個(gè)數(shù)字遠(yuǎn)遠(yuǎn)的超出了很多歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的水平 。目前我國(guó)許多企業(yè)物流呈半封閉狀態(tài)，多以自己的“麻雀雖小，五臟俱全”的小物流為主，當(dāng)然他們不愿將物流交 給第三方物流公司。以及管理責(zé)任 落實(shí)不能合理落實(shí)，進(jìn)而造成企業(yè)內(nèi)部資源的無(wú)形流失，存貨流轉(zhuǎn)徇私舞弊現(xiàn)象發(fā)生的機(jī)會(huì)也大大增加。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 7 、合理性 一些企業(yè)存在著大量管理方法不科學(xué)的現(xiàn)象，造成存貨擺放雜亂無(wú)序，甚至使一些貴重原材料長(zhǎng)期雜亂堆放，再加上有的倉(cāng)庫(kù)環(huán) 境差，從而造成失效、變質(zhì)、腐爛等大小不同的損失；在存貨領(lǐng)取方面又缺乏統(tǒng)一管理的規(guī)章制度，以至于一些企業(yè)根本沒(méi)有專門(mén)的庫(kù)管或者管理人員定期對(duì)在庫(kù)原材料、半成品或產(chǎn)成品等進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)。長(zhǎng)此以往使 企業(yè)中某些人更加膽大忘性。在實(shí)際工作中不按規(guī)定、超越權(quán)限違規(guī)現(xiàn)象大量存在，與此同時(shí)形成了不少控制漏洞。很多企業(yè)缺乏明確的交接制度。②銀行存款管理方面，胡亂隨意開(kāi)立賬戶和多頭開(kāi)戶，截留公款，套取其利息。不過(guò)，仍有許多企業(yè)存在內(nèi)部管理問(wèn)題，造成在企業(yè)資金管理出現(xiàn)大量問(wèn)題。不足之處，大量的存貨會(huì)占據(jù)倉(cāng)庫(kù)空間，增加倉(cāng)庫(kù)存貨維護(hù)費(fèi)用、管理人員費(fèi)用、及占用大量企業(yè)資金。 在 當(dāng)今日趨成熟的 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下， 各類企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，提高經(jīng)濟(jì)效益，爭(zhēng)取最大利潤(rùn)， 除 利用產(chǎn)品 價(jià)格、 售后服務(wù) 以外 ， 利用 賒銷 方式來(lái) 擴(kuò)大銷售， 從而來(lái)使企業(yè)提高收入 ， 并 最終 來(lái)使 企業(yè) 達(dá)到 盈利的目的， 所以說(shuō)企業(yè) 應(yīng)收帳 款管理 是必須的，最終 目的 也 是盈利。 不過(guò)威脅有大小之分而已 。 貨幣資金的管理目標(biāo) 貨幣資金 具有 直接 購(gòu)買 商品 、 償還債務(wù) 的兩大主要功能 ，企業(yè)資產(chǎn) 中 最活躍的 就是貨幣資金 。 利 用科學(xué)合理的管理辦法，實(shí)現(xiàn) 資金管理 和 資產(chǎn)管理 有機(jī) 結(jié)合。即所謂凈流動(dòng)資金。 只有解決相關(guān)問(wèn)題，在面臨風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬時(shí)，達(dá)到最佳權(quán)衡點(diǎn)。 關(guān)鍵字 ：流動(dòng)資金、流動(dòng)資金管理、管理問(wèn)題、解決方案 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 2 On enterprise liquidity management problems and countermeasures ABSTRACT — Liquidity is the enterprise funds the most activities and the most flexible part, the enterprise can use it, it will directly affect the enterprise39。河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 1 淺談企業(yè)流動(dòng)資金管理的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題及對(duì)策 摘 要 流動(dòng)資金是企業(yè)資金中最具活動(dòng)和最有彈性的部分，企業(yè)能否運(yùn)用好它，會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，影響到企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力。最后選擇了長(zhǎng)虹公司為案例，進(jìn)行了合理分析，希望流動(dòng)資金的管理趨于科學(xué)與合理，提高企業(yè)資源的綜合利用率，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)到社會(huì)資源的優(yōu)化配置。 所以如何強(qiáng)化企業(yè)流動(dòng)資金的管理，意義重大。 而 狹義的流動(dòng)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債。 流動(dòng) 資金 管理的要求 首先既要滿足生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的需求，同時(shí)也要合理利用資金，達(dá)到資源的優(yōu)化配置。 流動(dòng) 資金 管理的 目標(biāo) 流動(dòng)資金主要包 括 貨幣資金 、 應(yīng)收帳款 和 存貨 三大類 ， 以下作出分類介紹。由以上可以推出任何 企業(yè) 在任何時(shí)候都必然 面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過(guò)量?jī)煞矫娴耐{。隨著 商業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 的日益激 烈，企業(yè)應(yīng)收賬款的比例也逐步增加。但任何事物都是有兩面性的。這樣有利于資金集中，提高資金利用率，大大減少資金流動(dòng)不暢而造成相應(yīng)的損失。①在現(xiàn)金管理方面，首先企業(yè)存在很少執(zhí)行甚至不執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額的有關(guān)規(guī)定，超額庫(kù)存現(xiàn)金不及時(shí)送存開(kāi)戶銀行；其次，收入不入賬，私設(shè)“小金庫(kù)”，坐收坐支等不良現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。出納兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作