【正文】 也是最耗費時間的財務(wù)經(jīng)理的工作。 （ 3）數(shù)量具有波動性。 3．流動資金的特點是什么？ 為了有效地管理企業(yè)的流動資金，必須研究流動資金的特點，以便有針對性地進行管理。依照此一定義，流動資產(chǎn)的 資金來源 ，除流動負債外，應(yīng)另辟長期來源。指企業(yè)全部的 流動資產(chǎn) ，包括現(xiàn)金、 存貨 （材料、在制品、及成品）、應(yīng)收帳款、 有價證券 、預(yù)付款等項目。 Just In Time (JIT)。 在此，我還要感謝在一起愉快的度過大學(xué)生活的 每一位 尊 敬的老師 和所有的我喜歡與喜歡我的同學(xué)們 ，正是由于你們的 幫助和支持，我才能克服一個一個的困難和疑惑，直至本文的順利完成 。輕風(fēng)系不住流云，流云卻帶走了歲月 ，打開塵封的記憶，往事如風(fēng)卻又歷歷在目，大學(xué)的學(xué)習(xí)生活即將結(jié)束 。 最后，提高企業(yè)產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量，增強企業(yè)信用度。流動資金管理問題亟待解決，可以采用以下一些方案。 （ 5）彩電行業(yè)整體長期負債比率較低，這可能是由于彩電行業(yè)已經(jīng)步入成熟期，并沒有值得投資的大項目工程，因此無需長期負債的資金支持。 （ 3）存貨比率較高是彩電行業(yè)的通病，這點也證明了彩電市場已經(jīng)趨于飽和。 2021年的“洗大腦”行為雖然使長虹的應(yīng)收賬款比河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 13 率大大降低，但相對于競爭對手而言，仍處于較高的水平。 表 11 各公司資產(chǎn)分布情況和資金來源情況 長虹 長虹 康佳 海信 廈華 2021年 2021年 貨幣資金 % % % % % 短期投資 % % % 0 0 應(yīng)收票據(jù) % % % % % 應(yīng)收賬款凈額 % % % % % 存貨凈額 % % % % % 流動資產(chǎn)合計 % % % % % 固定資產(chǎn)合計 % % % % % 資產(chǎn)總計 100% 100% 100% 100% 100% 短期借款 % % % % % 應(yīng)收賬款 % % % % 27% 預(yù)收賬款 % % % % % 未交稅金 % % % % % 流動負債合計 % % % % % 負債合計 % % % % % 股東權(quán)益合計 % % % % % 負債與股東 權(quán)益合計 100% 100% 100% 100% 100% 由上表我們可以得出以下結(jié)論： （ 1）長虹 2021 年的貨幣資金比率遠遠低于其競爭對手，而短期投資比率遠遠高于其競爭對手，這可以反映出長虹將大量的資金分配到短期投資上，此方案雖然可以有助于充分利用閑置資金，但是卻同樣存在一定量的風(fēng)險。 任何企業(yè) 要 想 改變高銷售額、低經(jīng)濟效益的局面，企業(yè) 必須通過 績效考核及其獎懲掛鉤。另外，企業(yè)在擴大銷售的時候盡量有針對性的選擇信譽 好的客戶，以保證貨款的及時回收，減少壞賬可能性，從而加強企業(yè)的效益。針對企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的諸多問題及導(dǎo)致問題產(chǎn)生的原因， 從根本上來解決應(yīng)收賬款管理的問題已是我國企業(yè)與經(jīng)濟健康發(fā) 展的當(dāng)務(wù)之急 。 充分 、合理 利用第三方物流 企業(yè)科學(xué)合理的利用第三方物流，企業(yè)不僅可以減少資金占用，同時可 以提高存貨的周轉(zhuǎn)率。 加強 并完善 存貨管理的信息化建設(shè) 企業(yè)引入 ERP 系統(tǒng)的優(yōu)勢 : 一， 應(yīng)用 ERP 系統(tǒng)可以對商品的采購、儲存、運輸、銷售、出庫和 售后服務(wù)等各個環(huán)節(jié)的進行實時動態(tài)監(jiān)控，而且還可以解決一些物資采購管理中存在的實際問題，例如管理不科學(xué)、信息不準(zhǔn)確、庫存資源無法共享、局部利益與整體利益相互矛盾等。明確職務(wù)相互分離、制約以及相關(guān)的監(jiān)督機制，盡量避免因職務(wù)便利造成的徇私舞弊現(xiàn)象。這是就不得不說說庫存管理，真正經(jīng)歷風(fēng)雨的企業(yè)，才會發(fā)現(xiàn)，存貨管理不可小看，在企業(yè)生產(chǎn)過程中也有很重要的作用，庫存管理不善，往往會造成企業(yè)資源的大量浪費、生產(chǎn)效率低下、減少企業(yè)獲利能力。一些有條件的企業(yè)也可以利用經(jīng)濟訂貨批量法，科學(xué)的計算出最佳采購量，并以此數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，進一步完善存貨儲存的環(huán)境，降低儲存成本以及訂貨成本。從整體著手，估計全局，使貨幣資金充分發(fā)揮其最大功能，為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤。創(chuàng)造最大價值和利潤。確保正確及時地反映貨幣資金的周轉(zhuǎn)狀況，運用科學(xué)的方法進行銀行存款核算。第二，企業(yè)只能河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 10 在其現(xiàn)金的使用范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不得從本企業(yè)近日的現(xiàn)金收入中直接坐支，所有企業(yè)也應(yīng)定期向其開戶銀行報送坐支情況。凡超過庫存限額的部分都應(yīng)及時送存 開戶銀行 ,庫存現(xiàn)金低于限額 時 ，在開戶銀行提取現(xiàn)金，補足其差額。 （ 1）企業(yè)應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍的相關(guān)規(guī)定。讓所有財會人員自覺遵守國家相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的同時，也應(yīng)擁有熟練的財會業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而，嚴格遵守企業(yè)財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)戰(zhàn)略，提高整個部門的工作效率、提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)又好又快發(fā)展。最后，增加會計職業(yè)道德與法律法規(guī)的教育的普及和再培訓(xùn)，永不過時。企業(yè)各級財會人員要依法辦事、嚴于律己，堅決與各種違法、違規(guī)行為現(xiàn)象作斗爭。 為擴大銷售量和提高市場份額， 企業(yè) 賒銷產(chǎn)品時， 貨款卻沒有及時的回籠， 從而進一步也會影響企業(yè)的年度盈利分紅 ，這樣久而久之就會對于企業(yè)的長遠發(fā)展 和企業(yè)規(guī)劃產(chǎn)生嚴重的影響 。按照我國的權(quán)責(zé)發(fā)生制會計準(zhǔn)則，只要商品銷售出去，無論資金是否收回，都應(yīng)全部計入當(dāng)期收入，形成會計利潤 。 三是壞賬損失成本 。 企業(yè) 擴大市場份額、提高產(chǎn)品競爭力不得不進行賒銷，形成應(yīng)收賬款。由于各種原因?qū)е乱幌盗械钠髽I(yè)信用問題。 我國企業(yè)間互相拖欠貨款形成連環(huán)債 的資金總額較大 。 應(yīng)收賬款在企業(yè) 的流動資產(chǎn)中 占比重 相對 較大，我們通過調(diào)查資料可以看出外國的逾期應(yīng)收賬款總額一般不會超過 10%，而我國的許多企業(yè)卻高達 50%，甚至更多，可以說這個數(shù)字遠遠的超出了很多歐美發(fā)達國家的水平 。目前我國許多企業(yè)物流呈半封閉狀態(tài)，多以自己的“麻雀雖小，五臟俱全”的小物流為主，當(dāng)然他們不愿將物流交 給第三方物流公司。以及管理責(zé)任 落實不能合理落實，進而造成企業(yè)內(nèi)部資源的無形流失，存貨流轉(zhuǎn)徇私舞弊現(xiàn)象發(fā)生的機會也大大增加。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 7 、合理性 一些企業(yè)存在著大量管理方法不科學(xué)的現(xiàn)象，造成存貨擺放雜亂無序，甚至使一些貴重原材料長期雜亂堆放，再加上有的倉庫環(huán) 境差，從而造成失效、變質(zhì)、腐爛等大小不同的損失；在存貨領(lǐng)取方面又缺乏統(tǒng)一管理的規(guī)章制度，以至于一些企業(yè)根本沒有專門的庫管或者管理人員定期對在庫原材料、半成品或產(chǎn)成品等進行清查和盤點。長此以往使 企業(yè)中某些人更加膽大忘性。在實際工作中不按規(guī)定、超越權(quán)限違規(guī)現(xiàn)象大量存在，與此同時形成了不少控制漏洞。很多企業(yè)缺乏明確的交接制度。②銀行存款管理方面，胡亂隨意開立賬戶和多頭開戶，截留公款，套取其利息。不過，仍有許多企業(yè)存在內(nèi)部管理問題，造成在企業(yè)資金管理出現(xiàn)大量問題。不足之處，大量的存貨會占據(jù)倉庫空間，增加倉庫存貨維護費用、管理人員費用、及占用大量企業(yè)資金。 在 當(dāng)今日趨成熟的 市場經(jīng)濟的條件下， 各類企業(yè)為了擴大市場份額，提高經(jīng)濟效益，爭取最大利潤， 除 利用產(chǎn)品 價格、 售后服務(wù) 以外 ， 利用 賒銷 方式來 擴大銷售， 從而來使企業(yè)提高收入 ， 并 最終 來使 企業(yè) 達到 盈利的目的， 所以說企業(yè) 應(yīng)收帳 款管理 是必須的，最終 目的 也 是盈利。 不過威脅有大小之分而已 。 貨幣資金的管理目標(biāo) 貨幣資金 具有 直接 購買 商品 、 償還債務(wù) 的兩大主要功能 ，企業(yè)資產(chǎn) 中 最活躍的 就是貨幣資金 。 利 用科學(xué)合理的管理辦法，實現(xiàn) 資金管理 和 資產(chǎn)管理 有機 結(jié)合。即所謂凈流動資金。 只有解決相關(guān)問題，在面臨風(fēng)險和報酬時，達到最佳權(quán)衡點。 關(guān)鍵字 ：流動資金、流動資金管理、管理問題、解決方案 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 2 On enterprise liquidity management problems and countermeasures ABSTRACT — Liquidity is the enterprise funds the most activities and the most flexible part, the enterprise can use it, it will directly affect the enterprise39。河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 1 淺談企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)實問題及對策 摘 要 流動資金是企業(yè)資金中最具活動和最有彈性的部分，企業(yè)能否運用好它，會直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，影響到企業(yè)在市場中的競爭能力。最后選擇了長虹公司為案例，進行了合理分析，希望流動資金的管理趨于科學(xué)與合理，提高企業(yè)資源的綜合利用率，進而提高企業(yè)經(jīng)濟效益，達到社會資源的優(yōu)化配置。 所以如何強化企業(yè)流動資金的管理，意義重大。 而 狹義的流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負債。 流動 資金 管理的要求 首先既要滿足生產(chǎn)和經(jīng)營的需求，同時也要合理利用資金，達到資源的優(yōu)化配置。 流動 資金 管理的 目標(biāo) 流動資金主要包 括 貨幣資金 、 應(yīng)收帳款 和 存貨 三大類 ， 以下作出分類介紹。由以上可以推出任何 企業(yè) 在任何時候都必然 面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過量兩方面的威脅。隨著 商業(yè)競爭 的日益激 烈，企業(yè)應(yīng)收賬款的比例也逐步增加。但任何事物都是有兩面性的。這樣有利于資金集中，提高資金利用率，大大減少資金流動不暢而造成相應(yīng)的損失。①在現(xiàn)金管理方面，首先企業(yè)存在很少執(zhí)行甚至不執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額的有關(guān)規(guī)定，超額庫存現(xiàn)金不及時送存開戶銀行；其次，收入不入賬，私設(shè)“小金庫”，坐收坐支等不良現(xiàn)象時有發(fā)生。出納兼任稽核、會計檔案保管工作