【正文】 實施有效的營運資金管理系統(tǒng)是一個很好的方法對許多公司改善其盈利。 ?現(xiàn)金管理。 良好的營運資金管理能確保公司的持續(xù)運行并且保證公司有足夠的能力去滿足短期的債務(wù) 和即將到來的營業(yè)費用。 （ 2）非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè) 應(yīng)付臨時性的資金需求有重要意義。即所謂凈 流動資金(workingcapital)。 see Supply chain management。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 14 參考文獻： ［ 1］王黎． 淺析企業(yè)存貨管理［ J］． 長春市委黨校學(xué)報， 2021( 2) ． ［ 2］馮麗梅，王秀鳳，李威． 加強企業(yè)存貨管理的途徑［ J］． 冶金財會， 2021( 1) ． ［ 3］周潤書． 中小企業(yè)存貨管理存在的問題與對策［ J］． 財會研究， 2021( 2) ． ［ 4］章香球． 對公司存貨管 理現(xiàn)狀思考［ J］． 財經(jīng)界， 2021( 2) ． ［ 5］唐桂波，李建林． 改進存貨計價方法的探討［ J］． [6]賀勁松 .為何要加快中小企業(yè)發(fā)展「 N].新華社， 202197. [7]胡小平 .中小企業(yè)融資 [M].北京 :經(jīng)濟管理出版社， 2021: 1117. [8]紀敏 .我國中小企業(yè)融資的制度創(chuàng)新 ， 2021,9:1618. [9]毛金明 .民間融資研究 [J].金融研究， 20211: 146148. [10]唐菊裳 .國外小企業(yè) — 融資、管理、創(chuàng)新 .北京 :中國計劃出版社， 2021 [11]王 祖繼 .堅持開發(fā)性金融方向探索中小企業(yè)融資新模式 [l]中國金融， [12]王召 .扶持中小企業(yè)融資的必要性實證分析 [EB/OL].國務(wù)院發(fā)展研究中心網(wǎng) .國研報告， 2021 ［ 13］ .四川長虹及其競爭對手歷年財務(wù)報告， ［ 14］賈凡，《企業(yè)流動資金緊缺問題研究》［ J］ 《科教文匯》 2021 年 28 期 ［ 15］張海霞，《中國特色的會計問題研究 —— 淺談企業(yè)應(yīng)收賬款的管理》［ J］《中國 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計》 2021 年 1 期 [16]李萬進 . 企業(yè)流動資金管理存在問題及解決途徑 [J].現(xiàn)代商業(yè) , [17] Ben J. Sopranzetti 《 The Economics of Factoring Accounts Receivable》 Available online 18 August 2021 [18] Eugene F. Brigham[美 ]、 Michael C. Ehrhardt[美 ] 、 Financial Management: Theory and Practice [M]. 中國財政經(jīng)濟出版社 ,2021 [19] Article:The 2021 Working Capital survey 摘自 [20]張明哲 .淺議企業(yè)流動資金管理 [J].時代經(jīng)貿(mào) , [21]郭佳 .小議中小型銷售企業(yè)流動資金管理的完善 [J].現(xiàn)代經(jīng)濟 , 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 15 致 謝 時光稍縱即逝，緊張而又充實的大學(xué)學(xué)習(xí)生活 即將結(jié)束，在大學(xué)四年和撰寫論文期間我得到了許多師生 的幫助， 回憶起來，都歷歷在目，使我終生難忘 。 結(jié)論 由于流動資金具有種種特性，并且是企業(yè)中其他任何資源都無法代替的， 更是企業(yè)中不可或缺的，因此， 流動資金的有效管理，對于任何企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展都起著舉足輕重的作用， 我國的市場經(jīng)濟剛剛起步，各種大小企業(yè)迅速發(fā)展的同時，也暴露了一些弊端 。另外，還要建立賒銷審批制度，實行“誰審批，誰負責(zé)”，明確的責(zé)任人和責(zé)任部門，以便于應(yīng)收賬款更快的及時回收以減少壞賬損失。表 11列示了長虹與其他競爭對手的資產(chǎn)分布情況和資金來源情況。企業(yè)要根據(jù)消費者的需求或偏好變化，及時生產(chǎn)適銷對路的商品和服務(wù)，使選擇具有更大的靈活性，成本消耗降至更低的水平，服務(wù)質(zhì)量得到更高的提升。 三， EPR 系統(tǒng)可以 準(zhǔn)確地核算出 各個時期 存貨的成本 與數(shù)理 ， 提高存貨管理的工作效率。 建立存貨 的內(nèi)控 制度 首先，制定崗位分工制度并嚴格按照制度執(zhí)行， 權(quán)責(zé)分明并做到 各盡其職。因此，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的特點，制量身打造出適合企業(yè)自身的訂貨方式與策略。資源具有稀缺性，企業(yè)要合理利用資金 ,在保證企業(yè)正常運作的情況下，節(jié)約資金，并盡可能提高企業(yè) 資金的周轉(zhuǎn)率，發(fā)揮企業(yè)有限資金的最大功效。 第一，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存其開戶銀行，但如果當(dāng)日有特殊原因，送存有困難，可以由其開戶銀行來確定送存的時間。 。與此同時，嚴格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，對其多頭開戶等等違法違規(guī)行為，對其進行相應(yīng)的財產(chǎn)處罰外，企業(yè)、企業(yè)相關(guān)的財務(wù)人員、及其開戶銀行、銀行工作人員都應(yīng)進行相應(yīng)的處罰、并承擔(dān)相對應(yīng)的責(zé)任。 （ 3）企業(yè)現(xiàn)金流出 過多，不利 企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。 企業(yè)對應(yīng)收賬款的全程管理尤其是 在收賬過程中所消耗 的人力 、 物力和財力，增加了企業(yè)管理的成本 。在經(jīng)濟全球化的浪潮中， 我國雖與時俱進、迅猛發(fā)展，但是存在一些畸形和漏洞，法律體系尚不夠健全、法律意識淡薄、社會 信用體系仍不健全等。但是由于應(yīng)收賬款的時間和數(shù)量上都不斷增加，企業(yè)的一系列有關(guān)資金的問題也隨之而來，再加上內(nèi)部控制制度不完善、約束機制不健全等各種急需解決的 問題 。再加上機構(gòu)設(shè)置的不完善、不合理，部門內(nèi)部之間缺乏權(quán)限的相互制約，一人兼多職。并且如果問題被查出，也總會出現(xiàn)上級領(lǐng)導(dǎo)出頭露面求情，用“官大一級壓死人”來形容并不為過。出納兼任稽核、會計檔案保管工作 ,存在大量風(fēng)險。這樣有利于資金集中，提高資金利用率，大大減少資金流動不暢而造成相應(yīng)的損失。隨著 商業(yè)競爭 的日益激 烈，企業(yè)應(yīng)收賬款的比例也逐步增加。 流動 資金 管理的 目標(biāo) 流動資金主要包 括 貨幣資金 、 應(yīng)收帳款 和 存貨 三大類 ， 以下作出分類介紹。 而 狹義的流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負債。最后選擇了長虹公司為案例，進行了合理分析，希望流動資金的管理趨于科學(xué)與合理，提高企業(yè)資源的綜合利用率，進而提高企業(yè)經(jīng)濟效益，達到社會資源的優(yōu)化配置。 關(guān)鍵字 ：流動資金、流動資金管理、管理問題、解決方案 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 2 On enterprise liquidity management problems and countermeasures ABSTRACT — Liquidity is the enterprise funds the most activities and the most flexible part, the enterprise can use it, it will directly affect the enterprise39。即所謂凈流動資金。 貨幣資金的管理目標(biāo) 貨幣資金 具有 直接 購買 商品 、 償還債務(wù) 的兩大主要功能 ，企業(yè)資產(chǎn) 中 最活躍的 就是貨幣資金 。 在 當(dāng)今日趨成熟的 市場經(jīng)濟的條件下， 各類企業(yè)為了擴大市場份額，提高經(jīng)濟效益，爭取最大利潤， 除 利用產(chǎn)品 價格、 售后服務(wù) 以外 ， 利用 賒銷 方式來 擴大銷售， 從而來使企業(yè)提高收入 ， 并 最終 來使 企業(yè) 達到 盈利的目的， 所以說企業(yè) 應(yīng)收帳 款管理 是必須的，最終 目的 也 是盈利。不過，仍有許多企業(yè)存在內(nèi)部管理問題，造成在企業(yè)資金管理出現(xiàn)大量問題。很多企業(yè)缺乏明確的交接制度。長此以往使 企業(yè)中某些人更加膽大忘性。以及管理責(zé)任 落實不能合理落實，進而造成企業(yè)內(nèi)部資源的無形流失，存貨流轉(zhuǎn)徇私舞弊現(xiàn)象發(fā)生的機會也大大增加。 應(yīng)收賬款在企業(yè) 的流動資產(chǎn)中 占比重 相對 較大，我們通過調(diào)查資料可以看出外國的逾期應(yīng)收賬款總額一般不會超過 10%，而我國的許多企業(yè)卻高達 50%，甚至更多，可以說這個數(shù)字遠遠的超出了很多歐美發(fā)達國家的水平 。由于各種原因?qū)е乱幌盗械钠髽I(yè)信用問題。 三是壞賬損失成本 。 為擴大銷售量和提高市場份額， 企業(yè) 賒銷產(chǎn)品時， 貨款卻沒有及時的回籠， 從而進一步也會影響企業(yè)的年度盈利分紅 ，這樣久而久之就會對于企業(yè)的長遠發(fā)展 和企業(yè)規(guī)劃產(chǎn)生嚴重的影響 。最后，增加會計職業(yè)道德與法律法規(guī)的教育的普及和再培訓(xùn)，永不過時。 （ 1）企業(yè)應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍的相關(guān)規(guī)定。第二，企業(yè)只能河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 10 在其現(xiàn)金的使用范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不得從本企業(yè)近日的現(xiàn)金收入中直接坐支，所有企業(yè)也應(yīng)定期向其開戶銀行報送坐支情況。創(chuàng)造最大價值和利潤。一些有條件的企業(yè)也可以利用經(jīng)濟訂貨批量法，科學(xué)的計算出最佳采購量，并以此數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，進一步完善存貨儲存的環(huán)境，降低儲存成本以及訂貨成本。明確職務(wù)相互分離、制約以及相關(guān)的監(jiān)督機制，盡量避免因職務(wù)便利造成的徇私舞弊現(xiàn)象。 充分 、合理 利用第三方物流 企業(yè)科學(xué)合理的利用第三方物流，企業(yè)不僅可以減少資金占用，同時可 以提高存貨的周轉(zhuǎn)率。另外，企業(yè)在擴大銷售的時候盡量有針對性的選擇信譽 好的客戶，以保證貨款的及時回收，減少壞賬可能性，從而加強企業(yè)的效益。 表 11 各公司資產(chǎn)分布情況和資金來源情況 長虹 長虹 康佳 海信 廈華 2021年 2021年 貨幣資金 % % % % % 短期投資 % % % 0 0 應(yīng)收票據(jù) % % % % % 應(yīng)收賬款凈額 % % % % % 存貨凈額 % % % % % 流動資產(chǎn)合計 % % % % % 固定資產(chǎn)合計