【正文】 erms which will attract customers, such that any impact on cash flows and the cash conversion cycle will be offset by increased revenue and hence Return on Capital (or vice versa)。 一個戰(zhàn)略管理會計策略焦點是維持營運資金這兩個組件效率水平，流動資產(chǎn)及流動負債為重點，兩個相互作用。 （ 4） 來源具有多樣性。因之流動資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利 $2。確定庫存水平，從而可實現(xiàn)不間斷生產(chǎn)，而且降低了原材料的投資 成本，最大限度地減少重新排序 因而增加現(xiàn)金流量 。比率分析會導致諸如庫存管理，現(xiàn)金管理，管理的重點領域確定應收賬款和應付賬款管理。確定適當?shù)男刨J政策，即信貸條件，從而吸引客戶，這樣，任何對現(xiàn)金流量和現(xiàn)金轉(zhuǎn)換周期的影響將通過增加稅收，因此資本 回報率（或反之亦然）抵消，看到折扣和津貼。因此可以說，流動資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。 4．流動資金管理的作用是什么 營運資金管理是財務管理的一個重要方面，也是最耗費時間的財務經(jīng)理的工作。 3．流動資金的特點是什么？ 為了有效地管理企業(yè)的流動資金，必須研究流動資金的特點，以便有針對性地進行管理。指企業(yè)全部的 流動資產(chǎn) ，包括現(xiàn)金、 存貨 （材料、在制品、及成品）、應收帳款、 有價證券 、預付款等項目。 在此，我還要感謝在一起愉快的度過大學生活的 每一位 尊 敬的老師 和所有的我喜歡與喜歡我的同學們 ，正是由于你們的 幫助和支持，我才能克服一個一個的困難和疑惑，直至本文的順利完成 。 最后，提高企業(yè)產(chǎn)品、服務質(zhì)量，增強企業(yè)信用度。 （ 5）彩電行業(yè)整體長期負債比率較低，這可能是由于彩電行業(yè)已經(jīng)步入成熟期，并沒有值得投資的大項目工程，因此無需長期負債的資金支持。 2021年的“洗大腦”行為雖然使長虹的應收賬款比河北大學工商學院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設計） 13 率大大降低，但相對于競爭對手而言，仍處于較高的水平。 任何企業(yè) 要 想 改變高銷售額、低經(jīng)濟效益的局面，企業(yè) 必須通過 績效考核及其獎懲掛鉤。針對企業(yè)應收賬款管理中存在的諸多問題及導致問題產(chǎn)生的原因， 從根本上來解決應收賬款管理的問題已是我國企業(yè)與經(jīng)濟健康發(fā) 展的當務之急 。 加強 并完善 存貨管理的信息化建設 企業(yè)引入 ERP 系統(tǒng)的優(yōu)勢 : 一， 應用 ERP 系統(tǒng)可以對商品的采購、儲存、運輸、銷售、出庫和 售后服務等各個環(huán)節(jié)的進行實時動態(tài)監(jiān)控，而且還可以解決一些物資采購管理中存在的實際問題，例如管理不科學、信息不準確、庫存資源無法共享、局部利益與整體利益相互矛盾等。這是就不得不說說庫存管理，真正經(jīng)歷風雨的企業(yè)，才會發(fā)現(xiàn)，存貨管理不可小看，在企業(yè)生產(chǎn)過程中也有很重要的作用，庫存管理不善，往往會造成企業(yè)資源的大量浪費、生產(chǎn)效率低下、減少企業(yè)獲利能力。從整體著手，估計全局，使貨幣資金充分發(fā)揮其最大功能，為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤。確保正確及時地反映貨幣資金的周轉(zhuǎn)狀況，運用科學的方法進行銀行存款核算。凡超過庫存限額的部分都應及時送存 開戶銀行 ,庫存現(xiàn)金低于限額 時 ，在開戶銀行提取現(xiàn)金，補足其差額。讓所有財會人員自覺遵守國家相關財經(jīng)法律法規(guī)的同時，也應擁有熟練的財會業(yè)務素質(zhì)，從而，嚴格遵守企業(yè)財務目標、財務戰(zhàn)略，提高整個部門的工作效率、提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)又好又快發(fā)展。企業(yè)各級財會人員要依法辦事、嚴于律己，堅決與各種違法、違規(guī)行為現(xiàn)象作斗爭。按照我國的權(quán)責發(fā)生制會計準則，只要商品銷售出去，無論資金是否收回，都應全部計入當期收入，形成會計利潤 。 企業(yè) 擴大市場份額、提高產(chǎn)品競爭力不得不進行賒銷，形成應收賬款。 我國企業(yè)間互相拖欠貨款形成連環(huán)債 的資金總額較大 。目前我國許多企業(yè)物流呈半封閉狀態(tài)，多以自己的“麻雀雖小，五臟俱全”的小物流為主，當然他們不愿將物流交 給第三方物流公司。 河北大學工商學院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設計） 7 、合理性 一些企業(yè)存在著大量管理方法不科學的現(xiàn)象，造成存貨擺放雜亂無序，甚至使一些貴重原材料長期雜亂堆放，再加上有的倉庫環(huán) 境差，從而造成失效、變質(zhì)、腐爛等大小不同的損失；在存貨領取方面又缺乏統(tǒng)一管理的規(guī)章制度，以至于一些企業(yè)根本沒有專門的庫管或者管理人員定期對在庫原材料、半成品或產(chǎn)成品等進行清查和盤點。在實際工作中不按規(guī)定、超越權(quán)限違規(guī)現(xiàn)象大量存在，與此同時形成了不少控制漏洞。②銀行存款管理方面，胡亂隨意開立賬戶和多頭開戶，截留公款，套取其利息。不足之處，大量的存貨會占據(jù)倉庫空間，增加倉庫存貨維護費用、管理人員費用、及占用大量企業(yè)資金。 不過威脅有大小之分而已 。 利 用科學合理的管理辦法，實現(xiàn) 資金管理 和 資產(chǎn)管理 有機 結(jié)合。 只有解決相關問題，在面臨風險和報酬時，達到最佳權(quán)衡點。河北大學工商學院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設計） 1 淺談企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)實問題及對策 摘 要 流動資金是企業(yè)資金中最具活動和最有彈性的部分，企業(yè)能否運用好它，會直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，影響到企業(yè)在市場中的競爭能力。 所以如何強化企業(yè)流動資金的管理，意義重大。 流動 資金 管理的要求 首先既要滿足生產(chǎn)和經(jīng)營的需求，同時也要合理利用資金，達到資源的優(yōu)化配置。由以上可以推出任何 企業(yè) 在任何時候都必然 面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過量兩方面的威脅。但任何事物都是有兩面性的。①在現(xiàn)金管理方面，首先企業(yè)存在很少執(zhí)行甚至不執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額的有關規(guī)定，超額庫存現(xiàn)金不及時送存開戶銀行；其次，收入不入賬，私設“小金庫”，坐收坐支等不良現(xiàn)象時有發(fā)生。從而造成巨大損失。最后造成資源的大量浪費；相反，有 的企業(yè)根本沒有計劃，只是根據(jù)臨時訂單量，再臨時進行采購，這樣不僅不能得到供應商給予的大量采購給予的折讓和折扣，導致增加成本、運輸費用，同時，也增加了緊急采購的風險，因為企業(yè)與供應商之間的訂貨，沒有訂立書面合同，沒有規(guī)定具體條件和責任，如果在途中發(fā)生意外狀況或發(fā)現(xiàn)貨物不符合要求 ，再想劃清責任相對較難，從而得不到客戶的信賴與支持，對 企業(yè)形象、利益 有不利影響 。企業(yè)使用第三方物流不僅可以減少各方便投資、降低企業(yè)經(jīng)營成本，同時還有助于實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。 河北大學工商學院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設計） 8 應收賬款賬齡過長，壞賬損失率 過 高。應收賬款 的 成本 主要涵蓋三方面 ：一是資金的機會成本 。 （ 2） 形成虛假賬面利潤，夸大 經(jīng) 營成果。 在思想政治素質(zhì)上，企業(yè)領導應自覺遵守相關法律法規(guī)，以國家和集體利益為重，建立科學的用人機制，選擇科學的衡量標準。因此各級財政部門應該長期經(jīng)常性地對財會相關工作人員進行相關知識的培訓、教育和考核。 （ 2）企業(yè)應嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額的相關規(guī)定。 (4)加強銀行存款的日常管理。在日常工作中，企業(yè)相關工作人員要堅決執(zhí)行有關現(xiàn)金管理、 銀行信貸的有關法律法規(guī)。企業(yè)規(guī)模越大一般存貨的數(shù) 量、種類也就越多。財務及相關部門應對存貨進行定期的存貨盤點，實施盤點記錄和控制，以保證數(shù)據(jù)的真實和準確性，這樣以來可以 提供 真實 可靠的存貨信息。 由于我國 各類 企業(yè) 近些年 應收賬款一直居高不下，對企業(yè)管理、企業(yè)運營以致國內(nèi)經(jīng)濟市場 發(fā)展都 造成嚴重阻礙。第二，建立信用管理人員獎懲激勵制度。產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因在前面的 分析中已有論述。 （ 4）長虹的應付款項比率較低，預收賬款的比率也比較低，這表明長虹公司未能充分利用商業(yè)信用來獲取成本較低的融資。 再次，完善加強約束機制，如企業(yè)內(nèi)部控制制定。您正直、嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度對我影響頗深，受益匪淺，無論在今后的學習 和工作 中，我 都銘記于心。 see Discounts and allowances. ? Short term financing. Identify the appropriate source of financing. Implementing an effective working capital management system is an excellent way for many panies to improve their earnings. The two main aspects of working capital management are ratio analysis and management of individual ponents of working capital. A few key performance ratios of a working capital management system are the working capital ratio, inventory turnover and the collection ratio. Ratio analysis will lead management to identify areas of focus such as inventory management, cash management, accounts receivable and payable management. 河北大學工商學院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設計） 19 附 錄 廣義的流動資金。營運資金管理，確保公司有足夠的，以滿足其短期債務和經(jīng)營費用的現(xiàn)金流。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。有周轉(zhuǎn)就有盈利機會?？吹焦湽芾?，準時制（ JIT）的，經(jīng)濟訂貨量（的 EOQ），經(jīng)濟生產(chǎn)數(shù)量 ?應收賬款的管理。