【正文】 erms which will attract customers, such that any impact on cash flows and the cash conversion cycle will be offset by increased revenue and hence Return on Capital (or vice versa)。 一個(gè)戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)策略焦點(diǎn)是維持營(yíng)運(yùn)資金這兩個(gè)組件效率水平，流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債為重點(diǎn)，兩個(gè)相互作用。 （ 4） 來(lái)源具有多樣性。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利 $2。確定庫(kù)存水平，從而可實(shí)現(xiàn)不間斷生產(chǎn)，而且降低了原材料的投資 成本，最大限度地減少重新排序 因而增加現(xiàn)金流量 。比率分析會(huì)導(dǎo)致諸如庫(kù)存管理，現(xiàn)金管理，管理的重點(diǎn)領(lǐng)域確定應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款管理。確定適當(dāng)?shù)男刨J政策，即信貸條件，從而吸引客戶(hù)，這樣，任何對(duì)現(xiàn)金流量和現(xiàn)金轉(zhuǎn)換周期的影響將通過(guò)增加稅收，因此資本 回報(bào)率（或反之亦然）抵消，看到折扣和津貼。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。 4．流動(dòng)資金管理的作用是什么 營(yíng)運(yùn)資金管理是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要方面，也是最耗費(fèi)時(shí)間的財(cái)務(wù)經(jīng)理的工作。 3．流動(dòng)資金的特點(diǎn)是什么？ 為了有效地管理企業(yè)的流動(dòng)資金，必須研究流動(dòng)資金的特點(diǎn)，以便有針對(duì)性地進(jìn)行管理。指企業(yè)全部的 流動(dòng)資產(chǎn) ，包括現(xiàn)金、 存貨 （材料、在制品、及成品）、應(yīng)收帳款、 有價(jià)證券 、預(yù)付款等項(xiàng)目。 在此，我還要感謝在一起愉快的度過(guò)大學(xué)生活的 每一位 尊 敬的老師 和所有的我喜歡與喜歡我的同學(xué)們 ，正是由于你們的 幫助和支持，我才能克服一個(gè)一個(gè)的困難和疑惑，直至本文的順利完成 。 最后，提高企業(yè)產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)信用度。 （ 5）彩電行業(yè)整體長(zhǎng)期負(fù)債比率較低，這可能是由于彩電行業(yè)已經(jīng)步入成熟期，并沒(méi)有值得投資的大項(xiàng)目工程，因此無(wú)需長(zhǎng)期負(fù)債的資金支持。 2021年的“洗大腦”行為雖然使長(zhǎng)虹的應(yīng)收賬款比河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 13 率大大降低，但相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手而言，仍處于較高的水平。 任何企業(yè) 要 想 改變高銷(xiāo)售額、低經(jīng)濟(jì)效益的局面，企業(yè) 必須通過(guò) 績(jī)效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤。針對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的諸多問(wèn)題及導(dǎo)致問(wèn)題產(chǎn)生的原因， 從根本上來(lái)解決應(yīng)收賬款管理的問(wèn)題已是我國(guó)企業(yè)與經(jīng)濟(jì)健康發(fā) 展的當(dāng)務(wù)之急 。 加強(qiáng) 并完善 存貨管理的信息化建設(shè) 企業(yè)引入 ERP 系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì) : 一， 應(yīng)用 ERP 系統(tǒng)可以對(duì)商品的采購(gòu)、儲(chǔ)存、運(yùn)輸、銷(xiāo)售、出庫(kù)和 售后服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)的進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，而且還可以解決一些物資采購(gòu)管理中存在的實(shí)際問(wèn)題，例如管理不科學(xué)、信息不準(zhǔn)確、庫(kù)存資源無(wú)法共享、局部利益與整體利益相互矛盾等。這是就不得不說(shuō)說(shuō)庫(kù)存管理，真正經(jīng)歷風(fēng)雨的企業(yè)，才會(huì)發(fā)現(xiàn)，存貨管理不可小看，在企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中也有很重要的作用，庫(kù)存管理不善，往往會(huì)造成企業(yè)資源的大量浪費(fèi)、生產(chǎn)效率低下、減少企業(yè)獲利能力。從整體著手，估計(jì)全局，使貨幣資金充分發(fā)揮其最大功能，為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤(rùn)。確保正確及時(shí)地反映貨幣資金的周轉(zhuǎn)狀況，運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行銀行存款核算。凡超過(guò)庫(kù)存限額的部分都應(yīng)及時(shí)送存 開(kāi)戶(hù)銀行 ,庫(kù)存現(xiàn)金低于限額 時(shí) ，在開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，補(bǔ)足其差額。讓所有財(cái)會(huì)人員自覺(jué)遵守國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的同時(shí)，也應(yīng)擁有熟練的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而，嚴(yán)格遵守企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，提高整個(gè)部門(mén)的工作效率、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)人員要依法辦事、嚴(yán)于律己，堅(jiān)決與各種違法、違規(guī)行為現(xiàn)象作斗爭(zhēng)。按照我國(guó)的權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，只要商品銷(xiāo)售出去，無(wú)論資金是否收回，都應(yīng)全部計(jì)入當(dāng)期收入，形成會(huì)計(jì)利潤(rùn) 。 企業(yè) 擴(kuò)大市場(chǎng)份額、提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力不得不進(jìn)行賒銷(xiāo)，形成應(yīng)收賬款。 我國(guó)企業(yè)間互相拖欠貨款形成連環(huán)債 的資金總額較大 。目前我國(guó)許多企業(yè)物流呈半封閉狀態(tài)，多以自己的“麻雀雖小，五臟俱全”的小物流為主，當(dāng)然他們不愿將物流交 給第三方物流公司。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 7 、合理性 一些企業(yè)存在著大量管理方法不科學(xué)的現(xiàn)象，造成存貨擺放雜亂無(wú)序，甚至使一些貴重原材料長(zhǎng)期雜亂堆放，再加上有的倉(cāng)庫(kù)環(huán) 境差，從而造成失效、變質(zhì)、腐爛等大小不同的損失；在存貨領(lǐng)取方面又缺乏統(tǒng)一管理的規(guī)章制度，以至于一些企業(yè)根本沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的庫(kù)管或者管理人員定期對(duì)在庫(kù)原材料、半成品或產(chǎn)成品等進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)。在實(shí)際工作中不按規(guī)定、超越權(quán)限違規(guī)現(xiàn)象大量存在，與此同時(shí)形成了不少控制漏洞。②銀行存款管理方面，胡亂隨意開(kāi)立賬戶(hù)和多頭開(kāi)戶(hù)，截留公款，套取其利息。不足之處，大量的存貨會(huì)占據(jù)倉(cāng)庫(kù)空間，增加倉(cāng)庫(kù)存貨維護(hù)費(fèi)用、管理人員費(fèi)用、及占用大量企業(yè)資金。 不過(guò)威脅有大小之分而已 。 利 用科學(xué)合理的管理辦法，實(shí)現(xiàn) 資金管理 和 資產(chǎn)管理 有機(jī) 結(jié)合。 只有解決相關(guān)問(wèn)題，在面臨風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬時(shí)，達(dá)到最佳權(quán)衡點(diǎn)。河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 1 淺談企業(yè)流動(dòng)資金管理的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題及對(duì)策 摘 要 流動(dòng)資金是企業(yè)資金中最具活動(dòng)和最有彈性的部分，企業(yè)能否運(yùn)用好它，會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，影響到企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力。 所以如何強(qiáng)化企業(yè)流動(dòng)資金的管理，意義重大。 流動(dòng) 資金 管理的要求 首先既要滿足生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的需求，同時(shí)也要合理利用資金，達(dá)到資源的優(yōu)化配置。由以上可以推出任何 企業(yè) 在任何時(shí)候都必然 面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過(guò)量?jī)煞矫娴耐{。但任何事物都是有兩面性的。①在現(xiàn)金管理方面，首先企業(yè)存在很少執(zhí)行甚至不執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額的有關(guān)規(guī)定，超額庫(kù)存現(xiàn)金不及時(shí)送存開(kāi)戶(hù)銀行；其次，收入不入賬，私設(shè)“小金庫(kù)”，坐收坐支等不良現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。從而造成巨大損失。最后造成資源的大量浪費(fèi)；相反，有 的企業(yè)根本沒(méi)有計(jì)劃，只是根據(jù)臨時(shí)訂單量，再臨時(shí)進(jìn)行采購(gòu)，這樣不僅不能得到供應(yīng)商給予的大量采購(gòu)給予的折讓和折扣，導(dǎo)致增加成本、運(yùn)輸費(fèi)用，同時(shí)，也增加了緊急采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)與供應(yīng)商之間的訂貨，沒(méi)有訂立書(shū)面合同，沒(méi)有規(guī)定具體條件和責(zé)任，如果在途中發(fā)生意外狀況或發(fā)現(xiàn)貨物不符合要求 ，再想劃清責(zé)任相對(duì)較難，從而得不到客戶(hù)的信賴(lài)與支持，對(duì) 企業(yè)形象、利益 有不利影響 。企業(yè)使用第三方物流不僅可以減少各方便投資、降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，同時(shí)還有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 8 應(yīng)收賬款賬齡過(guò)長(zhǎng)，壞賬損失率 過(guò) 高。應(yīng)收賬款 的 成本 主要涵蓋三方面 ：一是資金的機(jī)會(huì)成本 。 （ 2） 形成虛假賬面利潤(rùn)，夸大 經(jīng) 營(yíng)成果。 在思想政治素質(zhì)上，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)自覺(jué)遵守相關(guān)法律法規(guī)，以國(guó)家和集體利益為重，建立科學(xué)的用人機(jī)制，選擇科學(xué)的衡量標(biāo)準(zhǔn)。因此各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)該長(zhǎng)期經(jīng)常性地對(duì)財(cái)會(huì)相關(guān)工作人員進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)、教育和考核。 （ 2）企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額的相關(guān)規(guī)定。 (4)加強(qiáng)銀行存款的日常管理。在日常工作中，企業(yè)相關(guān)工作人員要堅(jiān)決執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理、 銀行信貸的有關(guān)法律法規(guī)。企業(yè)規(guī)模越大一般存貨的數(shù) 量、種類(lèi)也就越多。財(cái)務(wù)及相關(guān)部門(mén)應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行定期的存貨盤(pán)點(diǎn)，實(shí)施盤(pán)點(diǎn)記錄和控制，以保證數(shù)據(jù)的真實(shí)和準(zhǔn)確性，這樣以來(lái)可以 提供 真實(shí) 可靠的存貨信息。 由于我國(guó) 各類(lèi) 企業(yè) 近些年 應(yīng)收賬款一直居高不下，對(duì)企業(yè)管理、企業(yè)運(yùn)營(yíng)以致國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng) 發(fā)展都 造成嚴(yán)重阻礙。第二，建立信用管理人員獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度。產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因在前面的 分析中已有論述。 （ 4）長(zhǎng)虹的應(yīng)付款項(xiàng)比率較低，預(yù)收賬款的比率也比較低，這表明長(zhǎng)虹公司未能充分利用商業(yè)信用來(lái)獲取成本較低的融資。 再次，完善加強(qiáng)約束機(jī)制，如企業(yè)內(nèi)部控制制定。您正直、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度對(duì)我影響頗深，受益匪淺，無(wú)論在今后的學(xué)習(xí) 和工作 中，我 都銘記于心。 see Discounts and allowances. ? Short term financing. Identify the appropriate source of financing. Implementing an effective working capital management system is an excellent way for many panies to improve their earnings. The two main aspects of working capital management are ratio analysis and management of individual ponents of working capital. A few key performance ratios of a working capital management system are the working capital ratio, inventory turnover and the collection ratio. Ratio analysis will lead management to identify areas of focus such as inventory management, cash management, accounts receivable and payable management. 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 19 附 錄 廣義的流動(dòng)資金。營(yíng)運(yùn)資金管理，確保公司有足夠的，以滿足其短期債務(wù)和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的現(xiàn)金流。營(yíng)運(yùn)資金的需求問(wèn)題既可通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過(guò)短期籌資方式解決。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。看到供應(yīng)鏈管理，準(zhǔn)時(shí)制（ JIT）的，經(jīng)濟(jì)訂貨量（的 EOQ），經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)數(shù)量 ?應(yīng)收賬款的管理。