【正文】 看到供應(yīng)鏈管理，準(zhǔn)時制（ JIT）的，經(jīng)濟訂貨量（的 EOQ），經(jīng)濟生產(chǎn)數(shù)量 ?應(yīng)收賬款的管理。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。 see Discounts and allowances. ? Short term financing. Identify the appropriate source of financing. Implementing an effective working capital management system is an excellent way for many panies to improve their earnings. The two main aspects of working capital management are ratio analysis and management of individual ponents of working capital. A few key performance ratios of a working capital management system are the working capital ratio, inventory turnover and the collection ratio. Ratio analysis will lead management to identify areas of focus such as inventory management, cash management, accounts receivable and payable management. 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 19 附 錄 廣義的流動資金。 再次，完善加強約束機制，如企業(yè)內(nèi)部控制制定。產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因在前面的 分析中已有論述。 由于我國 各類 企業(yè) 近些年 應(yīng)收賬款一直居高不下，對企業(yè)管理、企業(yè)運營以致國內(nèi)經(jīng)濟市場 發(fā)展都 造成嚴(yán)重阻礙。企業(yè)規(guī)模越大一般存貨的數(shù) 量、種類也就越多。 (4)加強銀行存款的日常管理。因此各級財政部門應(yīng)該長期經(jīng)常性地對財會相關(guān)工作人員進行相關(guān)知識的培訓(xùn)、教育和考核。 （ 2） 形成虛假賬面利潤，夸大 經(jīng) 營成果。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 8 應(yīng)收賬款賬齡過長，壞賬損失率 過 高。最后造成資源的大量浪費；相反，有 的企業(yè)根本沒有計劃，只是根據(jù)臨時訂單量，再臨時進行采購，這樣不僅不能得到供應(yīng)商給予的大量采購給予的折讓和折扣，導(dǎo)致增加成本、運輸費用，同時，也增加了緊急采購的風(fēng)險，因為企業(yè)與供應(yīng)商之間的訂貨，沒有訂立書面合同，沒有規(guī)定具體條件和責(zé)任，如果在途中發(fā)生意外狀況或發(fā)現(xiàn)貨物不符合要求 ，再想劃清責(zé)任相對較難，從而得不到客戶的信賴與支持，對 企業(yè)形象、利益 有不利影響 。①在現(xiàn)金管理方面，首先企業(yè)存在很少執(zhí)行甚至不執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額的有關(guān)規(guī)定，超額庫存現(xiàn)金不及時送存開戶銀行；其次，收入不入賬，私設(shè)“小金庫”，坐收坐支等不良現(xiàn)象時有發(fā)生。由以上可以推出任何 企業(yè) 在任何時候都必然 面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過量兩方面的威脅。 所以如何強化企業(yè)流動資金的管理，意義重大。 只有解決相關(guān)問題，在面臨風(fēng)險和報酬時，達到最佳權(quán)衡點。 不過威脅有大小之分而已 。②銀行存款管理方面，胡亂隨意開立賬戶和多頭開戶，截留公款，套取其利息。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 7 、合理性 一些企業(yè)存在著大量管理方法不科學(xué)的現(xiàn)象，造成存貨擺放雜亂無序，甚至使一些貴重原材料長期雜亂堆放，再加上有的倉庫環(huán) 境差，從而造成失效、變質(zhì)、腐爛等大小不同的損失；在存貨領(lǐng)取方面又缺乏統(tǒng)一管理的規(guī)章制度，以至于一些企業(yè)根本沒有專門的庫管或者管理人員定期對在庫原材料、半成品或產(chǎn)成品等進行清查和盤點。 我國企業(yè)間互相拖欠貨款形成連環(huán)債 的資金總額較大 。按照我國的權(quán)責(zé)發(fā)生制會計準(zhǔn)則，只要商品銷售出去，無論資金是否收回，都應(yīng)全部計入當(dāng)期收入，形成會計利潤 。讓所有財會人員自覺遵守國家相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的同時，也應(yīng)擁有熟練的財會業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而，嚴(yán)格遵守企業(yè)財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)戰(zhàn)略，提高整個部門的工作效率、提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)又好又快發(fā)展。確保正確及時地反映貨幣資金的周轉(zhuǎn)狀況，運用科學(xué)的方法進行銀行存款核算。這是就不得不說說庫存管理，真正經(jīng)歷風(fēng)雨的企業(yè)，才會發(fā)現(xiàn)，存貨管理不可小看，在企業(yè)生產(chǎn)過程中也有很重要的作用，庫存管理不善，往往會造成企業(yè)資源的大量浪費、生產(chǎn)效率低下、減少企業(yè)獲利能力。針對企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的諸多問題及導(dǎo)致問題產(chǎn)生的原因， 從根本上來解決應(yīng)收賬款管理的問題已是我國企業(yè)與經(jīng)濟健康發(fā) 展的當(dāng)務(wù)之急 。 2021年的“洗大腦”行為雖然使長虹的應(yīng)收賬款比河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 13 率大大降低，但相對于競爭對手而言，仍處于較高的水平。 最后，提高企業(yè)產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量，增強企業(yè)信用度。指企業(yè)全部的 流動資產(chǎn) ，包括現(xiàn)金、 存貨 （材料、在制品、及成品）、應(yīng)收帳款、 有價證券 、預(yù)付款等項目。 4．流動資金管理的作用是什么 營運資金管理是財務(wù)管理的一個重要方面，也是最耗費時間的財務(wù)經(jīng)理的工作。確定適當(dāng)?shù)男刨J政策，即信貸條件，從而吸引客戶，這樣，任何對現(xiàn)金流量和現(xiàn)金轉(zhuǎn)換周期的影響將通過增加稅收，因此資本 回報率（或反之亦然）抵消，看到折扣和津貼。確定庫存水平，從而可實現(xiàn)不間斷生產(chǎn)，而且降低了原材料的投資 成本，最大限度地減少重新排序 因而增加現(xiàn)金流量 。 （ 4） 來源具有多樣性。 Economic production quantity ? Account receivable’s management. Identify the appropriate credit policy, . credit terms which will attract customers, such that any impact on cash flows and the cash conversion cycle will be offset by increased revenue and hence Return on Capital (or vice versa)。 其次，制定科學(xué)可行的采購計劃、庫存管理制度。 （ 2）長虹的應(yīng)收賬款比率遠遠高于競爭對手，而對應(yīng)收票據(jù)的利用則不夠。 二、 引進 先進 物流管理人才 更是必不可少 ， 優(yōu)秀的管理人才，能夠為企業(yè)管理出謀劃策，節(jié)約資源、節(jié)省時間，為企業(yè)創(chuàng)造意想不到的收益。 采用 ABC 控制法 生產(chǎn)型的企業(yè)無論是原材料、半成品、產(chǎn)成品，一般在倉庫中都會有大量存貨。第四，不準(zhǔn)用白條抵庫等不合法憑證騙取庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留帳外公款，更不得私設(shè)小金庫。 熟練掌握和了解財會法律法規(guī)與會計職業(yè)道德并嚴(yán)格遵守，對于任何一名從事財會相關(guān)工作人員都是其最基本的要求。 壞賬損失必須用來沖減企業(yè)利潤，最終 降低企業(yè)的經(jīng)濟效益 。這樣往往 就會形成習(xí)慣、惡性循環(huán)，這樣一來會對企業(yè)的資金平衡造成嚴(yán)重的破壞、影響企業(yè)的生產(chǎn)，甚至擾亂國內(nèi)經(jīng)濟市場 。 企業(yè)存貨管理中存在的主要問題原因 采購計劃是企業(yè)營運環(huán)節(jié)中的相對薄弱的一節(jié)， “ 手中有糧，心里不慌 ” 是很多企業(yè)不科學(xué)不合理的恪守理念，許多企業(yè)忽視了存貨的各項成本和資金占用等一系列費用，沒有合理規(guī)范的采購計劃， 盲目采購、超 庫存負(fù)荷現(xiàn)象大量 存在 。 第一，現(xiàn)金、銀行存款控制實施方面。 但 任何事是必須遵循適度原河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 5 則， 如果企業(yè) 留用 過量的貨幣資金， 而同時企業(yè)貨幣資金總量又是一定的，此多彼少，因此用于其他必要性投資方面的 資金 必然不足，從 而 企業(yè)會 遭受 不同程度的 損失， 相反， 企業(yè)置存現(xiàn)金量 如果太少 ， 很可能又會 導(dǎo)致企業(yè)缺乏必要的貨幣資金， 企業(yè)將不能 應(yīng)付 突然而來的必要 業(yè)務(wù)開支， 以致也會 使企業(yè) 遭受一定量 損失 。流動 資金的管理應(yīng)運而生，管理的制度與技術(shù)趨于成熟的同時也顯露出了一些弊端和漏洞。本文將通過對流動資金管理的深入分析，發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題，并試找出其解決方案。正是由于貨幣資金 具有 流動性和 盈利能力 這一對主要矛盾 ， 所以企業(yè)的流動資金管理的目標(biāo)就是要在資 金 的流動性和 盈利能力 中 做出 最優(yōu)選擇 ， 從而使 企業(yè)獲得 最大 利潤。 第二，權(quán)、責(zé)分配方面。庫存管理人員管理方法不科學(xué)、工作效率低下，對于臨近變質(zhì)、已變質(zhì)材料不能及時處理，從而造成企業(yè)的資源浪費，減少企業(yè)的盈利。 同時在 我 國企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡普遍 比較長， 毫無疑問 這些都情況 也 都 增加了企業(yè)發(fā)生壞賬損失的可能性 。 從賬面上看企業(yè)的利潤已經(jīng)形成，獲利能力就會增加，但實際上這些收入均是虛有收入、不確定收入，企業(yè)賬上利潤的增加并不代表能如期一定實現(xiàn)現(xiàn)金流入 。 利用微機聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)企業(yè)、銀行和財政部門相關(guān)信息的共享，這樣可使企業(yè)隨時隨地了解資金動態(tài)詳情。銀行存款的流動變化情況，能很好的反映企業(yè)經(jīng)營、資金的周轉(zhuǎn)狀況。所以科學(xué)的 存貨 管理 必須 對存貨進行科學(xué)分類并 重點管理， 即 根據(jù)存貨的重要程度，分為 ABC 三類 。 ，擴大其市場占有率，提供高質(zhì)量的產(chǎn)品和高水平的服務(wù)一直是企業(yè)市場競爭取勝的有力法寶之一。例如可以建立專門的管理機構(gòu)，建立有效地檔案機構(gòu)制度，有利于企業(yè)的銷售以及資金回籠。 總 之，解決流動資金的管理問題，并非一朝一夕所能完成。以上項目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。他們必須監(jiān)察營運資金，因為它是不斷地吸收和釋放的資金。 ?短期融資。 ?庫存管理。流動資產(chǎn)或流動