【正文】 原因 應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)的問題及原因 存貨管理出現(xiàn)的問題及原因 3 流動(dòng)資產(chǎn)的對(duì)策及建議 ............................... 8 貨幣資金管理出現(xiàn)問題的對(duì)策和建議 應(yīng)收賬款管理出 現(xiàn)問題的對(duì)策和建議 存貨管理出現(xiàn)的問題的對(duì)策和建議 參考文獻(xiàn) ........................................... 14 致謝 ................................................... 15 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 4 引言 流動(dòng)資金具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)，企業(yè)擁有足夠的流動(dòng)資產(chǎn)，可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但流動(dòng)資金過少難以應(yīng)一時(shí)之需，可使企業(yè)無法渡過難關(guān)；相反流動(dòng)資金過多，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)慢，無法達(dá)到利潤最大。流動(dòng)資金如同企業(yè)的血液，貫穿于采購、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，其使用效率的高低對(duì)企業(yè)能否在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中立于不敗之地起著舉足輕重的作用，企業(yè)的命源就在于其有足夠于可以周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金。 本文通過對(duì)流動(dòng)資金的簡(jiǎn)述 ，并介紹流動(dòng)資金 管理現(xiàn)狀以及 對(duì)貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款管理中 出現(xiàn)的問題 都一一 進(jìn)行了具體詳解， 然后通過認(rèn)識(shí)問題，發(fā)現(xiàn)問題，試著找出了一些 解決以上問題的可選方案。流動(dòng) 資金的管理應(yīng)運(yùn)而生，管理的制度與技術(shù)趨于成熟的同時(shí)也顯露出了一些弊端和漏洞。 流動(dòng)資金概述 流動(dòng)資金的概念 廣義的流動(dòng)資金 即 指企業(yè)全部的 流動(dòng)資產(chǎn) ， 其中 包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、 存貨 、 有價(jià)證券 、預(yù)付 賬 款等 等 。 流動(dòng) 資金 的特點(diǎn) 流動(dòng) 資金的 占用形態(tài)具有變動(dòng)性； 流動(dòng) 資金的 占用數(shù)量具有波動(dòng)性； 流動(dòng) 資金的 循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。 嚴(yán)格遵守 流動(dòng)資金 的使用方向 ， 基本建設(shè)和其他開支 等均不可使用流動(dòng)資金 。 但 任何事是必須遵循適度原河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 5 則， 如果企業(yè) 留用 過量的貨幣資金， 而同時(shí)企業(yè)貨幣資金總量又是一定的，此多彼少，因此用于其他必要性投資方面的 資金 必然不足，從 而 企業(yè)會(huì) 遭受 不同程度的 損失， 相反， 企業(yè)置存現(xiàn)金量 如果太少 ， 很可能又會(huì) 導(dǎo)致企業(yè)缺乏必要的貨幣資金， 企業(yè)將不能 應(yīng)付 突然而來的必要 業(yè)務(wù)開支， 以致也會(huì) 使企業(yè) 遭受一定量 損失 。 應(yīng)收帳款的管理目標(biāo) 應(yīng)收賬款是在企業(yè)賒銷過程中形成。留有存貨的優(yōu)點(diǎn)，一是可是應(yīng)一時(shí)之需，二是由于大量購入，可以較低價(jià)格購入。有利于保持企業(yè)帳務(wù)一目了然、清晰可見。 第一，現(xiàn)金、銀行存款控制實(shí)施方面。①職責(zé)分 工方面。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)擁有主要的審批自主權(quán) ,由于權(quán)力的過于集中和獨(dú)裁，面對(duì)重大的審批往往缺乏合理的團(tuán)體商議、討論。每當(dāng)檢查機(jī)關(guān)來進(jìn)行檢查時(shí)，各個(gè)部門想盡一切辦法掩蓋違法違規(guī)的事實(shí)。 企業(yè)存貨管理中存在的主要問題原因 采購計(jì)劃是企業(yè)營運(yùn)環(huán)節(jié)中的相對(duì)薄弱的一節(jié)， “ 手中有糧，心里不慌 ” 是很多企業(yè)不科學(xué)不合理的恪守理念，許多企業(yè)忽視了存貨的各項(xiàng)成本和資金占用等一系列費(fèi)用，沒有合理規(guī)范的采購計(jì)劃， 盲目采購、超 庫存負(fù)荷現(xiàn)象大量 存在 。 內(nèi)控制度相對(duì)不夠健全 存貨的內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要環(huán)節(jié)之一，但大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制制度仍不健全。隨著我國四通八達(dá)的交通建設(shè)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，物流水平特別是現(xiàn)代第三方物流發(fā)展得非常迅猛。 企業(yè)應(yīng)收賬款管理的主要問題以及原因 在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)、產(chǎn)品、服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，很多行業(yè)已經(jīng)接近飽和、甚至早已飽和，處于供大于求的局面，進(jìn)入買方市場(chǎng)，多數(shù)企業(yè)生產(chǎn)商、經(jīng)銷商都處于被動(dòng)，在增加自己產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、提高生產(chǎn)效率、提高產(chǎn)品科技含量的同時(shí)，為了保住或擴(kuò)大自己產(chǎn)品的市場(chǎng)份額，企業(yè)不得不作出 一定讓步，賒銷產(chǎn)品。這樣往往 就會(huì)形成習(xí)慣、惡性循環(huán)，這樣一來會(huì)對(duì)企業(yè)的資金平衡造成嚴(yán)重的破壞、影響企業(yè)的生產(chǎn)，甚至擾亂國內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng) 。 缺少 信用管理 ， 風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) 不足 。 （ 1） 應(yīng)收賬款成本 擴(kuò)大 ，企業(yè) 的 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增加。 二是管理成本 。 壞賬損失必須用來沖減企業(yè)利潤，最終 降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 。 總之，過度的應(yīng)收賬款 并非益事，企業(yè)經(jīng)營業(yè)績?cè)俸靡矁H僅是一個(gè)美麗而虛幻的空中樓閣 。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 9 三、 加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的主要對(duì)策 的 對(duì)策 。各個(gè)企業(yè)要嚴(yán)格遵守，各個(gè)銀行也要充分發(fā)揮其對(duì)企業(yè)的監(jiān)督功能，遵守一個(gè)企業(yè)一個(gè)開戶銀行，必須杜絕企業(yè)多頭開戶的混亂現(xiàn)象。 熟練掌握和了解財(cái)會(huì)法律法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德并嚴(yán)格遵守，對(duì)于任何一名從事財(cái)會(huì)相關(guān)工作人員都是其最基本的要求。在對(duì)其 進(jìn)行合理科學(xué)的分析、判斷，從而進(jìn)行規(guī)劃下一步工作 ,達(dá)到一箭雙雕的效果。企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，凡是不符合現(xiàn)金使用范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支，都應(yīng)通過開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不能通過謊報(bào)等的手段來套取企業(yè)庫存現(xiàn)金。 （ 3）遵守現(xiàn)金收支的管理規(guī)定。第四，不準(zhǔn)用白條抵庫等不合法憑證騙取庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留帳外公款，更不得私設(shè)小金庫。所以要想對(duì)企業(yè)的資金需求情況作出最準(zhǔn)確、最科學(xué)的預(yù)測(cè)必須加強(qiáng)銀行存款日常管理，并做好銀行存款的日常管理工作。完善并落實(shí)財(cái)會(huì)工作相關(guān)人員的內(nèi)部控制制度。存貨過少則滿足不了企業(yè)日常生產(chǎn)的需要和周轉(zhuǎn)需求，可能會(huì)給 一些企業(yè)造成一定的損失和收入減少。 采用 ABC 控制法 生產(chǎn)型的企業(yè)無論是原材料、半成品、產(chǎn)成品，一般在倉庫中都會(huì)有大量存貨。通過 采用 ABC 控制法分類后， 堅(jiān)持矛盾的觀點(diǎn)，堅(jiān)持兩點(diǎn)論與重點(diǎn)論的統(tǒng)一， 抓住重點(diǎn)存貨， 與此同時(shí)也要 控制一般存貨 ，采用 科學(xué)存貨采購計(jì)劃， 控制庫存 ， 可以減少儲(chǔ)備資金占用，進(jìn)而增速 資金的周轉(zhuǎn)速度，降低企業(yè)的經(jīng)營成本。第三，建立健全存貨核對(duì)機(jī)制，完善 存貨制度。機(jī)器代替手工的操作，簡(jiǎn)化了存貨盤點(diǎn)工作，縮短了盤點(diǎn)時(shí)間，使存貨的盤點(diǎn)變得簡(jiǎn)單明了，這樣就降低了存貨盤點(diǎn)成本，提高了企業(yè)的工作效率。 二、 引進(jìn) 先進(jìn) 物流管理人才 更是必不可少 ， 優(yōu)秀的管理人才，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理出謀劃策，節(jié)約資源、節(jié)省時(shí)間，為企業(yè)創(chuàng)造意想不到的收益。為了避免交易中部分客戶以產(chǎn)品質(zhì)量問題為由拖欠或拒付貨款，減少壞賬損失，企業(yè)首先必須加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研， 勇于創(chuàng)新 ；其次企業(yè)應(yīng)通過加強(qiáng)完善售后服務(wù)，改善銷售方式，以便在服務(wù)上優(yōu)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手而戰(zhàn)勝對(duì)手。我們加強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)政策，就是我們根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來制定，這樣有利于雙方的經(jīng)濟(jì)情況，因此我們制定信譽(yù)政策主要做好以下工作： 第一，可以建立專門的管理機(jī)構(gòu)，建立有效地檔案機(jī)構(gòu)制度，重點(diǎn)是對(duì)于企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況以及賬務(wù)等進(jìn)行記錄，這樣有利于企業(yè)的銷售以及資金回籠等。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 12 四 以四川長虹公司為例 利用共同比報(bào)表法進(jìn)行橫向分析。 （ 2）長虹的應(yīng)收賬款比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，而對(duì)應(yīng)收票據(jù)的利用則不夠。還可以建立信用管理人員獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度。制定科學(xué)的采購計(jì)劃，充分利用第三方物流，提高存貨周轉(zhuǎn)率也尤為重要。同時(shí)還使得長虹的加權(quán)平均資本成本較高，從而對(duì)其經(jīng)濟(jì) 增加值造成不利影響。 其次，制定科學(xué)可行的采購計(jì)劃、庫存管理制度。也非紙上談兵，要根據(jù)自身情況，從實(shí)際出發(fā)，希望我國能培育出更多財(cái)會(huì)人才，服務(wù)于國內(nèi)大小企業(yè)，貢獻(xiàn)于我國經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)有效健康發(fā)展。 您在百忙之中仍能抽出時(shí)間來審閱我們的論文， 您提出的寶貴意見使我在論文選題、撰寫以及修改的過程中，不再像當(dāng)初那樣茫然無措，而是知道自己論文的不足和修改的方向。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 16 附 錄 1. What is flow capital The flow of the general fund. Refers to the flow of the enterprise all assets, including cash, inventory (materials, in products, and finished product), accounts receivable, marketable securities, the advance payment and other projects. The above project is an essential business operated, so there is a popular name liquidity, called business turnover. Special liquidity = liquid assetscurrent liabilities. The socalled capital flow (workingcapital). According to this definition, current assets source of capital, in addition to the current liabilities shall be additional monarch longterm sources. Net flow of the amount of money on behalf of the enterprise flow status, capital flow more current assets said too much, and its shortterm debt paying abili