【正文】 ,存在大量風險。從而造成巨大損失。并且如果問題被查出，也總會出現上級領導出頭露面求情，用“官大一級壓死人”來形容并不為過。最后造成資源的大量浪費；相反，有 的企業(yè)根本沒有計劃，只是根據臨時訂單量，再臨時進行采購，這樣不僅不能得到供應商給予的大量采購給予的折讓和折扣，導致增加成本、運輸費用，同時，也增加了緊急采購的風險，因為企業(yè)與供應商之間的訂貨，沒有訂立書面合同，沒有規(guī)定具體條件和責任，如果在途中發(fā)生意外狀況或發(fā)現貨物不符合要求 ，再想劃清責任相對較難，從而得不到客戶的信賴與支持，對 企業(yè)形象、利益 有不利影響 。再加上機構設置的不完善、不合理，部門內部之間缺乏權限的相互制約，一人兼多職。企業(yè)使用第三方物流不僅可以減少各方便投資、降低企業(yè)經營成本，同時還有助于實現企業(yè)利潤最大化。但是由于應收賬款的時間和數量上都不斷增加，企業(yè)的一系列有關資金的問題也隨之而來，再加上內部控制制度不完善、約束機制不健全等各種急需解決的 問題 。 河北大學工商學院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設計） 8 應收賬款賬齡過長，壞賬損失率 過 高。在經濟全球化的浪潮中， 我國雖與時俱進、迅猛發(fā)展，但是存在一些畸形和漏洞，法律體系尚不夠健全、法律意識淡薄、社會 信用體系仍不健全等。應收賬款 的 成本 主要涵蓋三方面 ：一是資金的機會成本 。 企業(yè)對應收賬款的全程管理尤其是 在收賬過程中所消耗 的人力 、 物力和財力，增加了企業(yè)管理的成本 。 （ 2） 形成虛假賬面利潤，夸大 經 營成果。 （ 3）企業(yè)現金流出 過多，不利 企業(yè)資金周轉。 在思想政治素質上，企業(yè)領導應自覺遵守相關法律法規(guī)，以國家和集體利益為重，建立科學的用人機制，選擇科學的衡量標準。與此同時，嚴格執(zhí)行相關法律法規(guī)，對其多頭開戶等等違法違規(guī)行為，對其進行相應的財產處罰外，企業(yè)、企業(yè)相關的財務人員、及其開戶銀行、銀行工作人員都應進行相應的處罰、并承擔相對應的責任。因此各級財政部門應該長期經常性地對財會相關工作人員進行相關知識的培訓、教育和考核。 。 （ 2）企業(yè)應嚴格遵守庫存現金限額的相關規(guī)定。 第一，現金收入應當于當日送存其開戶銀行，但如果當日有特殊原因，送存有困難，可以由其開戶銀行來確定送存的時間。 (4)加強銀行存款的日常管理。資源具有稀缺性，企業(yè)要合理利用資金 ,在保證企業(yè)正常運作的情況下，節(jié)約資金，并盡可能提高企業(yè) 資金的周轉率，發(fā)揮企業(yè)有限資金的最大功效。在日常工作中，企業(yè)相關工作人員要堅決執(zhí)行有關現金管理、 銀行信貸的有關法律法規(guī)。因此，應根據企業(yè)自身的特點，制量身打造出適合企業(yè)自身的訂貨方式與策略。企業(yè)規(guī)模越大一般存貨的數 量、種類也就越多。 建立存貨 的內控 制度 首先，制定崗位分工制度并嚴格按照制度執(zhí)行， 權責分明并做到 各盡其職。財務及相關部門應對存貨進行定期的存貨盤點，實施盤點記錄和控制，以保證數據的真實和準確性，這樣以來可以 提供 真實 可靠的存貨信息。 三， EPR 系統(tǒng)可以 準確地核算出 各個時期 存貨的成本 與數理 ， 提高存貨管理的工作效率。 由于我國 各類 企業(yè) 近些年 應收賬款一直居高不下，對企業(yè)管理、企業(yè)運營以致國內經濟市場 發(fā)展都 造成嚴重阻礙。企業(yè)要根據消費者的需求或偏好變化，及時生產適銷對路的商品和服務，使選擇具有更大的靈活性，成本消耗降至更低的水平，服務質量得到更高的提升。第二，建立信用管理人員獎懲激勵制度。表 11列示了長虹與其他競爭對手的資產分布情況和資金來源情況。產生這一現象的原因在前面的 分析中已有論述。另外，還要建立賒銷審批制度，實行“誰審批，誰負責”，明確的責任人和責任部門，以便于應收賬款更快的及時回收以減少壞賬損失。 （ 4）長虹的應付款項比率較低，預收賬款的比率也比較低，這表明長虹公司未能充分利用商業(yè)信用來獲取成本較低的融資。 結論 由于流動資金具有種種特性，并且是企業(yè)中其他任何資源都無法代替的， 更是企業(yè)中不可或缺的，因此， 流動資金的有效管理，對于任何企業(yè)的經營和發(fā)展都起著舉足輕重的作用， 我國的市場經濟剛剛起步，各種大小企業(yè)迅速發(fā)展的同時，也暴露了一些弊端 。 再次，完善加強約束機制，如企業(yè)內部控制制定。 河北大學工商學院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設計） 14 參考文獻： ［ 1］王黎． 淺析企業(yè)存貨管理［ J］． 長春市委黨校學報， 2021( 2) ． ［ 2］馮麗梅，王秀鳳，李威． 加強企業(yè)存貨管理的途徑［ J］． 冶金財會， 2021( 1) ． ［ 3］周潤書． 中小企業(yè)存貨管理存在的問題與對策［ J］． 財會研究， 2021( 2) ． ［ 4］章香球． 對公司存貨管 理現狀思考［ J］． 財經界， 2021( 2) ． ［ 5］唐桂波，李建林． 改進存貨計價方法的探討［ J］． [6]賀勁松 .為何要加快中小企業(yè)發(fā)展「 N].新華社， 202197. [7]胡小平 .中小企業(yè)融資 [M].北京 :經濟管理出版社， 2021: 1117. [8]紀敏 .我國中小企業(yè)融資的制度創(chuàng)新 ， 2021,9:1618. [9]毛金明 .民間融資研究 [J].金融研究， 20211: 146148. [10]唐菊裳 .國外小企業(yè) — 融資、管理、創(chuàng)新 .北京 :中國計劃出版社， 2021 [11]王 祖繼 .堅持開發(fā)性金融方向探索中小企業(yè)融資新模式 [l]中國金融， [12]王召 .扶持中小企業(yè)融資的必要性實證分析 [EB/OL].國務院發(fā)展研究中心網 .國研報告， 2021 ［ 13］ .四川長虹及其競爭對手歷年財務報告， ［ 14］賈凡，《企業(yè)流動資金緊缺問題研究》［ J］ 《科教文匯》 2021 年 28 期 ［ 15］張海霞，《中國特色的會計問題研究 —— 淺談企業(yè)應收賬款的管理》［ J］《中國 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計》 2021 年 1 期 [16]李萬進 . 企業(yè)流動資金管理存在問題及解決途徑 [J].現代商業(yè) , [17] Ben J. Sopranzetti 《 The Economics of Factoring Accounts Receivable》 Available online 18 August 2021 [18] Eugene F. Brigham[美 ]、 Michael C. Ehrhardt[美 ] 、 Financial Management: Theory and Practice [M]. 中國財政經濟出版社 ,2021 [19] Article:The 2021 Working Capital survey 摘自 [20]張明哲 .淺議企業(yè)流動資金管理 [J].時代經貿 , [21]郭佳 .小議中小型銷售企業(yè)流動資金管理的完善 [J].現代經濟 , 河北大學工商學院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設計） 15 致 謝 時光稍縱即逝，緊張而又充實的大學學習生活 即將結束，在大學四年和撰寫論文期間我得到了許多師生 的幫助， 回憶起來，都歷歷在目，使我終生難忘 。您正直、嚴謹的治學態(tài)度對我影響頗深，受益匪淺，無論在今后的學習 和工作 中，我 都銘記于心。 see Supply chain management。 see Discounts and allowances. ? Short term financing. Identify the appropriate source of financing. Implementing an effective working capital management system is an excellent way for many panies to improve their earnings. The two main aspects of working capital management are ratio analysis and management of individual ponents of working capital. A few key performance ratios of a working capital management system are the working capital ratio, inventory turnover and the collection ratio. Ratio analysis will lead management to identify areas of focus such as inventory management, cash management, accounts receivable and payable management. 河北大學工商學院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設計） 19 附 錄 廣義的流動資金。即所謂凈 流動資金(workingcapital)。營運資金管理，確保公司有足夠的，以滿足其短期債務和經營費用的現金流。 （ 2）非現金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現，這一點對企業(yè) 應付臨時性的資金需求有重要意義。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。 良好的營運資金管理能確保公司的持續(xù)運行并且保證公司有足夠的能力去滿足短期的債務 和即將到來的營業(yè)費用。有周轉就有盈利機會。 ?現金管理?？吹焦湽芾?，準時制（ JIT）的，經濟訂貨量（的 EOQ），經濟生產數量 ?應收賬款的管理。 實施有效的營運資金管理系統(tǒng)是一個很好的方法對許多公司改善其盈利。