【正文】 ,存在大量風(fēng)險(xiǎn)。從而造成巨大損失。并且如果問題被查出，也總會(huì)出現(xiàn)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)出頭露面求情，用“官大一級(jí)壓死人”來形容并不為過。最后造成資源的大量浪費(fèi)；相反，有 的企業(yè)根本沒有計(jì)劃，只是根據(jù)臨時(shí)訂單量，再臨時(shí)進(jìn)行采購，這樣不僅不能得到供應(yīng)商給予的大量采購給予的折讓和折扣，導(dǎo)致增加成本、運(yùn)輸費(fèi)用，同時(shí)，也增加了緊急采購的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)與供應(yīng)商之間的訂貨，沒有訂立書面合同，沒有規(guī)定具體條件和責(zé)任，如果在途中發(fā)生意外狀況或發(fā)現(xiàn)貨物不符合要求 ，再想劃清責(zé)任相對(duì)較難，從而得不到客戶的信賴與支持，對(duì) 企業(yè)形象、利益 有不利影響 。再加上機(jī)構(gòu)設(shè)置的不完善、不合理，部門內(nèi)部之間缺乏權(quán)限的相互制約，一人兼多職。企業(yè)使用第三方物流不僅可以減少各方便投資、降低企業(yè)經(jīng)營成本，同時(shí)還有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。但是由于應(yīng)收賬款的時(shí)間和數(shù)量上都不斷增加，企業(yè)的一系列有關(guān)資金的問題也隨之而來，再加上內(nèi)部控制制度不完善、約束機(jī)制不健全等各種急需解決的 問題 。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 8 應(yīng)收賬款賬齡過長，壞賬損失率 過 高。在經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮中， 我國雖與時(shí)俱進(jìn)、迅猛發(fā)展，但是存在一些畸形和漏洞，法律體系尚不夠健全、法律意識(shí)淡薄、社會(huì) 信用體系仍不健全等。應(yīng)收賬款 的 成本 主要涵蓋三方面 ：一是資金的機(jī)會(huì)成本 。 企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的全程管理尤其是 在收賬過程中所消耗 的人力 、 物力和財(cái)力，增加了企業(yè)管理的成本 。 （ 2） 形成虛假賬面利潤，夸大 經(jīng) 營成果。 （ 3）企業(yè)現(xiàn)金流出 過多，不利 企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。 在思想政治素質(zhì)上，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)自覺遵守相關(guān)法律法規(guī)，以國家和集體利益為重，建立科學(xué)的用人機(jī)制，選擇科學(xué)的衡量標(biāo)準(zhǔn)。與此同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)其多頭開戶等等違法違規(guī)行為，對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)處罰外，企業(yè)、企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)人員、及其開戶銀行、銀行工作人員都應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處罰、并承擔(dān)相對(duì)應(yīng)的責(zé)任。因此各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)該長期經(jīng)常性地對(duì)財(cái)會(huì)相關(guān)工作人員進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)、教育和考核。 。 （ 2）企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額的相關(guān)規(guī)定。 第一，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存其開戶銀行，但如果當(dāng)日有特殊原因，送存有困難，可以由其開戶銀行來確定送存的時(shí)間。 (4)加強(qiáng)銀行存款的日常管理。資源具有稀缺性，企業(yè)要合理利用資金 ,在保證企業(yè)正常運(yùn)作的情況下，節(jié)約資金，并盡可能提高企業(yè) 資金的周轉(zhuǎn)率，發(fā)揮企業(yè)有限資金的最大功效。在日常工作中，企業(yè)相關(guān)工作人員要堅(jiān)決執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理、 銀行信貸的有關(guān)法律法規(guī)。因此，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)，制量身打造出適合企業(yè)自身的訂貨方式與策略。企業(yè)規(guī)模越大一般存貨的數(shù) 量、種類也就越多。 建立存貨 的內(nèi)控 制度 首先，制定崗位分工制度并嚴(yán)格按照制度執(zhí)行， 權(quán)責(zé)分明并做到 各盡其職。財(cái)務(wù)及相關(guān)部門應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行定期的存貨盤點(diǎn)，實(shí)施盤點(diǎn)記錄和控制，以保證數(shù)據(jù)的真實(shí)和準(zhǔn)確性，這樣以來可以 提供 真實(shí) 可靠的存貨信息。 三， EPR 系統(tǒng)可以 準(zhǔn)確地核算出 各個(gè)時(shí)期 存貨的成本 與數(shù)理 ， 提高存貨管理的工作效率。 由于我國 各類 企業(yè) 近些年 應(yīng)收賬款一直居高不下，對(duì)企業(yè)管理、企業(yè)運(yùn)營以致國內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng) 發(fā)展都 造成嚴(yán)重阻礙。企業(yè)要根據(jù)消費(fèi)者的需求或偏好變化，及時(shí)生產(chǎn)適銷對(duì)路的商品和服務(wù)，使選擇具有更大的靈活性，成本消耗降至更低的水平，服務(wù)質(zhì)量得到更高的提升。第二，建立信用管理人員獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度。表 11列示了長虹與其他競(jìng)爭對(duì)手的資產(chǎn)分布情況和資金來源情況。產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因在前面的 分析中已有論述。另外，還要建立賒銷審批制度，實(shí)行“誰審批，誰負(fù)責(zé)”，明確的責(zé)任人和責(zé)任部門，以便于應(yīng)收賬款更快的及時(shí)回收以減少壞賬損失。 （ 4）長虹的應(yīng)付款項(xiàng)比率較低，預(yù)收賬款的比率也比較低，這表明長虹公司未能充分利用商業(yè)信用來獲取成本較低的融資。 結(jié)論 由于流動(dòng)資金具有種種特性，并且是企業(yè)中其他任何資源都無法代替的， 更是企業(yè)中不可或缺的，因此， 流動(dòng)資金的有效管理，對(duì)于任何企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展都起著舉足輕重的作用， 我國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)剛剛起步，各種大小企業(yè)迅速發(fā)展的同時(shí)，也暴露了一些弊端 。 再次，完善加強(qiáng)約束機(jī)制，如企業(yè)內(nèi)部控制制定。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 14 參考文獻(xiàn)： ［ 1］王黎． 淺析企業(yè)存貨管理［ J］． 長春市委黨校學(xué)報(bào)， 2021( 2) ． ［ 2］馮麗梅，王秀鳳，李威． 加強(qiáng)企業(yè)存貨管理的途徑［ J］． 冶金財(cái)會(huì)， 2021( 1) ． ［ 3］周潤書． 中小企業(yè)存貨管理存在的問題與對(duì)策［ J］． 財(cái)會(huì)研究， 2021( 2) ． ［ 4］章香球． 對(duì)公司存貨管 理現(xiàn)狀思考［ J］． 財(cái)經(jīng)界， 2021( 2) ． ［ 5］唐桂波，李建林． 改進(jìn)存貨計(jì)價(jià)方法的探討［ J］． [6]賀勁松 .為何要加快中小企業(yè)發(fā)展「 N].新華社， 202197. 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A few key performance ratios of a working capital management system are the working capital ratio, inventory turnover and the collection ratio. Ratio analysis will lead management to identify areas of focus such as inventory management, cash management, accounts receivable and payable management. 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 19 附 錄 廣義的流動(dòng)資金。即所謂凈 流動(dòng)資金(workingcapital)。營運(yùn)資金管理，確保公司有足夠的，以滿足其短期債務(wù)和經(jīng)營費(fèi)用的現(xiàn)金流。 （ 2）非現(xiàn)金形態(tài)的營運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè) 應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。營運(yùn)資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。 良好的營運(yùn)資金管理能確保公司的持續(xù)運(yùn)行并且保證公司有足夠的能力去滿足短期的債務(wù) 和即將到來的營業(yè)費(fèi)用。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。 ?現(xiàn)金管理。看到供應(yīng)鏈管理，準(zhǔn)時(shí)制（ JIT）的，經(jīng)濟(jì)訂貨量（的 EOQ），經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)數(shù)量 ?應(yīng)收賬款的管理。 實(shí)施有效的營運(yùn)資金管理系統(tǒng)是一個(gè)很好的方法對(duì)許多公司改善其盈利。