【正文】 款現(xiàn)象十分普遍，有的企業(yè)確實這個年度貨幣資金不足，可是很多企業(yè)腰包鼓鼓，仍然故意到處拖款、欠款。 導(dǎo)致企 業(yè)損失嚴(yán)重。 應(yīng)收賬款不可 收回 所帶來的損失叫做 壞賬損失 。 雖然賒賬表面看會產(chǎn)生較多的利潤但是并沒有增加企業(yè)的 真實的 資金流入， 現(xiàn)金流不足很大程度上會影響企業(yè)正常運營和發(fā)展。 提高財會工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，建立健全考核制 度。企業(yè)可使用現(xiàn)金的范圍是：職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；支付給個人的各種獎金； 結(jié)算起點以下的零星支出：確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。第三，當(dāng)企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時，必須在取款憑證上注明其具體使用用途，并由本企業(yè)的財務(wù)部負(fù) 責(zé)人簽字、蓋章后，再交給開戶銀行，當(dāng)開戶銀行審核批準(zhǔn)后才能支取現(xiàn)金。其次，銀行存款收付業(yè)務(wù)也應(yīng)完善與加強(qiáng)，依法辦事，堅決杜絕簽發(fā)空頭支票。另外，在保證質(zhì)量和數(shù)量的基礎(chǔ)上，選擇價格最優(yōu)而且距離短運輸時間短的廠家進(jìn)行采購，從而降低企業(yè)的采購成本，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的綜合使用效率。 完善存貨，河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 11 有效防止不良存貨再次進(jìn)入。企業(yè)在利用第三方物流資源時應(yīng)該注意以下事項 : 一 ， 考慮整合內(nèi)部物流資源后帶來的各種影響，再合理利用內(nèi)部物流資源。 加強(qiáng)應(yīng)收賬款信用政策制度。經(jīng)過了南方證券事件后，長虹公司吸取了教訓(xùn)，長虹 2021 年大幅減少了短期投資規(guī)模和力度，以至于是貨幣資金比重增加，短期投資比重下降。但是隨著科技的發(fā)展，消費者要求的提高，電視機(jī)更新?lián)Q代特別快，存貨過多，時間過長，導(dǎo)致存 貨淘汰，會造成大量的資金浪費。 首先， 提高企業(yè)財會相關(guān)工作人員的思想政治素質(zhì)、財會業(yè)務(wù)素質(zhì)。在這里我首先要感謝這四年來為我授課的各位老師，真心地說一句：您 們辛苦了！接下來要感謝 馮雪蓮 老師在我的論文選題、定稿以及中期檢查等方面都 給予了 我精心的指導(dǎo)。 Economic order quantity (EOQ)。凈流動資金的多寡代表企業(yè)的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產(chǎn)愈多，其 短期償債能力 較強(qiáng)，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資 較容易，成本也較低。流動資產(chǎn)或流動負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動往往很大。以下為舉例分析：企業(yè)投入成河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 20 本 $10，透過營業(yè)行為收回現(xiàn)金 $12，扣除成本 $10 外，尚有盈余 $2。 ?庫存管理。此外，有幾項工作資金管理制度的關(guān)鍵性能比是周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率和收集率。 ?短期融資。 管理人員將用于營運資金管理的政策和技術(shù)的結(jié)合。他們必須監(jiān)察營運資金，因為它是不斷地吸收和釋放的資金。營運資金一般具有以下特點： （ 1）周轉(zhuǎn)時間短。以上項目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。 在 論文 即將完成之際，我的心情無法平靜，從開始進(jìn)入課題到論文的順利完成，有多少可敬的師長、同學(xué)、朋友給了我無言的幫助，在這里請接受我誠摯的 謝意。 總 之，解決流動資金的管理問題，并非一朝一夕所能完成。 （ 6）長虹的總體負(fù)債比率較低，主要是一句權(quán)益融資，這一方面降低了財務(wù)風(fēng)險，但另一方面也導(dǎo)致了財務(wù)杠桿未能得到合理運用。例如可以建立專門的管理機(jī)構(gòu)，建立有效地檔案機(jī)構(gòu)制度，有利于企業(yè)的銷售以及資金回籠。 第三， 建立賒銷審批制度，誰審 批，誰負(fù)責(zé)， 明確責(zé)任，減少壞賬。 ，擴(kuò)大其市場占有率，提供高質(zhì)量的產(chǎn)品和高水平的服務(wù)一直是企業(yè)市場競爭取勝的有力法寶之一。 二， 采用 ERP 技術(shù)對存貨進(jìn)行盤點。所以科學(xué)的 存貨 管理 必須 對存貨進(jìn)行科學(xué)分類并 重點管理， 即 根據(jù)存貨的重要程度，分為 ABC 三類 。 制定科學(xué)合理的采購計劃 存貨過多則肯定會占據(jù)企業(yè)大量資金，從而降低資金的使用效率 。銀行存款的流動變化情況，能很好的反映企業(yè)經(jīng)營、資金的周轉(zhuǎn)狀況。庫存現(xiàn)金限額的核定 ,即保證了企業(yè)日常開支需求，同時又減少了庫存現(xiàn)金的數(shù)額，增加企業(yè)的現(xiàn)金安全性。 利用微機(jī)聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)企業(yè)、銀行和財政部門相關(guān)信息的共享，這樣可使企業(yè)隨時隨地了解資金動態(tài)詳情。并且，長期與企業(yè)有業(yè)務(wù)來往的銀行，對企業(yè)財務(wù)狀況了如指掌 ，應(yīng)該對企業(yè)依法進(jìn)行監(jiān)督控制，堅決反對企業(yè)的各種違法違規(guī)行為，嚴(yán)格把關(guān)，一旦發(fā)現(xiàn)，依法舉報。 從賬面上看企業(yè)的利潤已經(jīng)形成，獲利能力就會增加，但實際上這些收入均是虛有收入、不確定收入，企業(yè)賬上利潤的增加并不代表能如期一定實現(xiàn)現(xiàn)金流入 。從而 導(dǎo)致企業(yè)的 經(jīng)營資金不足，不利于企業(yè)正常運營 。 同時在 我 國企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡普遍 比較長， 毫無疑問 這些都情況 也 都 增加了企業(yè)發(fā)生壞賬損失的可能性 。另外，從企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)看，也可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部物流的利用還是較為普遍，而第三方物流利用率極低，傳統(tǒng)的存貨管理模式和管理理念導(dǎo)致企業(yè)不能充分發(fā)揮第三方物流高效率功能、進(jìn)一步實現(xiàn)企業(yè)的高速發(fā)展。庫存管理人員管理方法不科學(xué)、工作效率低下，對于臨近變質(zhì)、已變質(zhì)材料不能及時處理，從而造成企業(yè)的資源浪費，減少企業(yè)的盈利。 第三，企業(yè)白條抵庫，企圖隱瞞事實真相現(xiàn)象大量存在。 第二，權(quán)、責(zé)分配方面。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 6 2．流動資金管理出現(xiàn)的主要問題 當(dāng)前企業(yè) 貨幣 資金管理存在的主要問題 及原因 在我國國內(nèi)任何企業(yè)都只允許在開戶銀行開設(shè)一個基本帳戶，并且企業(yè)每日的庫存現(xiàn)金也不得 超過規(guī)定限額。正是由于貨幣資金 具有 流動性和 盈利能力 這一對主要矛盾 ， 所以企業(yè)的流動資金管理的目標(biāo)就是要在資 金 的流動性和 盈利能力 中 做出 最優(yōu)選擇 ， 從而使 企業(yè)獲得 最大 利潤。 依法辦事，嚴(yán)格 遵守結(jié)算 法律法規(guī)， 堅持錢 、 貨兩清。本文將通過對流動資金管理的深入分析，發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題，并試找出其解決方案。流動資金如同企業(yè)的血液，貫穿于采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)，其使用效率的高低對企業(yè)能否在市場經(jīng)濟(jì)大潮中立于不敗之地起著舉足輕重的作用，企業(yè)的命源就在于其有足夠于可以周轉(zhuǎn)的流動資金。流動 資金的管理應(yīng)運而生，管理的制度與技術(shù)趨于成熟的同時也顯露出了一些弊端和漏洞。 流動 資金 的特點 流動 資金的 占用形態(tài)具有變動性； 流動 資金的 占用數(shù)量具有波動性； 流動 資金的 循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。 但 任何事是必須遵循適度原河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 5 則， 如果企業(yè) 留用 過量的貨幣資金， 而同時企業(yè)貨幣資金總量又是一定的，此多彼少，因此用于其他必要性投資方面的 資金 必然不足，從 而 企業(yè)會 遭受 不同程度的 損失， 相反， 企業(yè)置存現(xiàn)金量 如果太少 ， 很可能又會 導(dǎo)致企業(yè)缺乏必要的貨幣資金， 企業(yè)將不能 應(yīng)付 突然而來的必要 業(yè)務(wù)開支， 以致也會 使企業(yè) 遭受一定量 損失 。留有存貨的優(yōu)點，一是可是應(yīng)一時之需，二是由于大量購入，可以較低價格購入。 第一，現(xiàn)金、銀行存款控制實施方面。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)擁有主要的審批自主權(quán) ,由于權(quán)力的過于集中和獨裁，面對重大的審批往往缺乏合理的團(tuán)體商議、討論。 企業(yè)存貨管理中存在的主要問題原因 采購計劃是企業(yè)營運環(huán)節(jié)中的相對薄弱的一節(jié)， “ 手中有糧，心里不慌 ” 是很多企業(yè)不科學(xué)不合理的恪守理念，許多企業(yè)忽視了存貨的各項成本和資金占用等一系列費用，沒有合理規(guī)范的采購計劃， 盲目采購、超 庫存負(fù)荷現(xiàn)象大量 存在 。隨著我國四通八達(dá)的交通建設(shè)、市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，物流水平特別是現(xiàn)代第三方物流發(fā)展得非常迅猛。這樣往往 就會形成習(xí)慣、惡性循環(huán)，這樣一來會對企業(yè)的資金平衡造成嚴(yán)重的破壞、影響企業(yè)的生產(chǎn)，甚至擾亂國內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場 。 （ 1） 應(yīng)收賬款成本 擴(kuò)大 ，企業(yè) 的 經(jīng)營風(fēng)險增加。 壞賬損失必須用來沖減企業(yè)利潤，最終 降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 9 三、 加強(qiáng)流動資金管理的主要對策 的 對策 。 熟練掌握和了解財會法律法規(guī)與會計職業(yè)道德并嚴(yán)格遵守，對于任何一名從事財會相關(guān)工作人員都是其最基本的要求。企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，凡是不符合現(xiàn)金使用范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支，都應(yīng)通過開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不能通過謊報等的手段來套取企業(yè)庫存現(xiàn)金。第四，不準(zhǔn)用白條抵庫等不合法憑證騙取庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留帳外公款，更不得私設(shè)小金庫。完善并落實財會工作相關(guān)人員的內(nèi)部控制制度。 采用 ABC 控制法 生產(chǎn)型的企業(yè)無論是原材料、半成品、產(chǎn)成品，一般在倉庫中都會有大量存貨。第三，建立健全存貨核對機(jī)制，完善 存貨制度。 二、 引進(jìn) 先進(jìn) 物流管理人才 更是必不可少 ， 優(yōu)秀的管理人才，能夠為企業(yè)管理出謀劃策，節(jié)約資源、節(jié)省時間，為企業(yè)創(chuàng)造意想不到的收益。我們加強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)政策，就是我們根據(jù)企業(yè)的實際情況來制定，這樣有利于雙方的經(jīng)濟(jì)情況，因此我們制定信譽(yù)政策主要做好以下工作： 第一，可以建立專門的管理機(jī)構(gòu)，建立有效地檔案機(jī)構(gòu)制度，重點是對于企業(yè)的實際經(jīng)營情況以及賬務(wù)等進(jìn)行記錄，這樣有利于企業(yè)的銷售以及資金回籠等。 （ 2）長虹的應(yīng)收賬款比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于競爭對手，而對應(yīng)收票據(jù)的利用則不夠。制定科學(xué)的采購計劃，充分利用第三方物流，提高存貨周轉(zhuǎn)率也尤為重要。 其次，制定科學(xué)可行的采購計劃、庫存管理制度。 您在百忙之中仍能抽出時間來審閱我們的論文， 您提出的寶貴意見使我在論文選題、撰寫以及修改的過程中，不再像當(dāng)初那樣茫然無措，而是知道自己論文的不足和修改的方向。 Economic production quantity ? Account receivable’s management. Identify the appropriate credit policy, . credit t