【正文】 pital every turnover namely direct created enterprise surplus. 6． Management of flow capital Management will use a bination of policies and techniques for the management of working capital. These policies aim at managing the current assets (generally cash and cash equivalents, inventories and debtors) and the short term financing, such that cash flows and returns are acceptable. ? Cash management. Identify the cash balance which allows for the business to meet day to day expenses, but reduces cash holding costs. 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 18 ? Inventory management. Identify the level of inventory which allows for uninterrupted production but reduces the investment in raw materials and minimizes reordering costs and hence increases cash flow。也非紙上談兵，要根據(jù)自身情況，從實(shí)際出發(fā)，希望我國(guó)能培育出更多財(cái)會(huì)人才，服務(wù)于國(guó)內(nèi)大小企業(yè)，貢獻(xiàn)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)有效健康發(fā)展。同時(shí)還使得長(zhǎng)虹的加權(quán)平均資本成本較高，從而對(duì)其經(jīng)濟(jì) 增加值造成不利影響。還可以建立信用管理人員獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度。 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 12 四 以四川長(zhǎng)虹公司為例 利用共同比報(bào)表法進(jìn)行橫向分析。為了避免交易中部分客戶以產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題為由拖欠或拒付貨款，減少壞賬損失，企業(yè)首先必須加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研， 勇于創(chuàng)新 ；其次企業(yè)應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)完善售后服務(wù)，改善銷售方式，以便在服務(wù)上優(yōu)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手而戰(zhàn)勝對(duì)手。機(jī)器代替手工的操作，簡(jiǎn)化了存貨盤點(diǎn)工作，縮短了盤點(diǎn)時(shí)間，使存貨的盤點(diǎn)變得簡(jiǎn)單明了，這樣就降低了存貨盤點(diǎn)成本，提高了企業(yè)的工作效率。通過(guò) 采用 ABC 控制法分類后， 堅(jiān)持矛盾的觀點(diǎn)，堅(jiān)持兩點(diǎn)論與重點(diǎn)論的統(tǒng)一， 抓住重點(diǎn)存貨， 與此同時(shí)也要 控制一般存貨 ，采用 科學(xué)存貨采購(gòu)計(jì)劃， 控制庫(kù)存 ， 可以減少儲(chǔ)備資金占用，進(jìn)而增速 資金的周轉(zhuǎn)速度，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。存貨過(guò)少則滿足不了企業(yè)日常生產(chǎn)的需要和周轉(zhuǎn)需求，可能會(huì)給 一些企業(yè)造成一定的損失和收入減少。所以要想對(duì)企業(yè)的資金需求情況作出最準(zhǔn)確、最科學(xué)的預(yù)測(cè)必須加強(qiáng)銀行存款日常管理，并做好銀行存款的日常管理工作。 （ 3）遵守現(xiàn)金收支的管理規(guī)定。在對(duì)其 進(jìn)行合理科學(xué)的分析、判斷，從而進(jìn)行規(guī)劃下一步工作 ,達(dá)到一箭雙雕的效果。各個(gè)企業(yè)要嚴(yán)格遵守，各個(gè)銀行也要充分發(fā)揮其對(duì)企業(yè)的監(jiān)督功能，遵守一個(gè)企業(yè)一個(gè)開戶銀行，必須杜絕企業(yè)多頭開戶的混亂現(xiàn)象。 總之，過(guò)度的應(yīng)收賬款 并非益事，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)俸靡矁H僅是一個(gè)美麗而虛幻的空中樓閣 。 二是管理成本 。 缺少 信用管理 ， 風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) 不足 。 企業(yè)應(yīng)收賬款管理的主要問(wèn)題以及原因 在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)、產(chǎn)品、服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，很多行業(yè)已經(jīng)接近飽和、甚至早已飽和，處于供大于求的局面，進(jìn)入買方市場(chǎng)，多數(shù)企業(yè)生產(chǎn)商、經(jīng)銷商都處于被動(dòng)，在增加自己產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、提高生產(chǎn)效率、提高產(chǎn)品科技含量的同時(shí)，為了保住或擴(kuò)大自己產(chǎn)品的市場(chǎng)份額，企業(yè)不得不作出 一定讓步，賒銷產(chǎn)品。 內(nèi)控制度相對(duì)不夠健全 存貨的內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要環(huán)節(jié)之一，但大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制制度仍不健全。每當(dāng)檢查機(jī)關(guān)來(lái)進(jìn)行檢查時(shí)，各個(gè)部門想盡一切辦法掩蓋違法違規(guī)的事實(shí)。①職責(zé)分 工方面。有利于保持企業(yè)帳務(wù)一目了然、清晰可見。 應(yīng)收帳款的管理目標(biāo) 應(yīng)收賬款是在企業(yè)賒銷過(guò)程中形成。 嚴(yán)格遵守 流動(dòng)資金 的使用方向 ， 基本建設(shè)和其他開支 等均不可使用流動(dòng)資金 。 流動(dòng)資金概述 流動(dòng)資金的概念 廣義的流動(dòng)資金 即 指企業(yè)全部的 流動(dòng)資產(chǎn) ， 其中 包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、 存貨 、 有價(jià)證券 、預(yù)付 賬 款等 等 。 本文通過(guò)對(duì)流動(dòng)資金的簡(jiǎn)述 ，并介紹流動(dòng)資金 管理現(xiàn)狀以及 對(duì)貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款管理中 出現(xiàn)的問(wèn)題 都一一 進(jìn)行了具體詳解， 然后通過(guò)認(rèn)識(shí)問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，試著找出了一些 解決以上問(wèn)題的可選方案。s economic benefit, affect the enterprise the petitive ability in the market. Liquidity as the blood, passes through in purchasing, production, sale and so on each link, its use efficiency of the enterprise in market economy can tide of invincible plays a very important role, the enterprise life source lies in the have enough capital to flow. This article through to the flow of funds briefly, and introduce the liquidity management status of moary fund, inventory, accounts receivable management problems in the one specific explanation, and then through the recognition problem, find out problems, try to find some solution to the problems above alternative. Finally chose long rainbow pany as a case, the reasonable analysis, hope to flow the management of funds tend to be more scientific and reasonable, enhance the enterprise prehensive utilization of resources, and improve the enterprise economic benefit, optimize the social resources allocation. Key word: capital flow and liquidity management, management problems, solutions 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 3 目 錄 引言 ................................................ 4 1 流動(dòng)資金簡(jiǎn)介 ....................................... 4 流動(dòng)資金概念 流動(dòng)資金的 特點(diǎn) ，流動(dòng)資金管理的要求 流動(dòng)資金管理的目標(biāo) 2 流動(dòng)資金管理出現(xiàn)的主要問(wèn)題 ......................... 5 貨幣資金管理出現(xiàn)的問(wèn)題 及原因 應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)的問(wèn)題及原因 存貨管理出現(xiàn)的問(wèn)題及原因 3 流動(dòng)資產(chǎn)的對(duì)策及建議 ............................... 8 貨幣資金管理出現(xiàn)問(wèn)題的對(duì)策和建議 應(yīng)收賬款管理出 現(xiàn)問(wèn)題的對(duì)策和建議 存貨管理出現(xiàn)的問(wèn)題的對(duì)策和建議 參考文獻(xiàn) ........................................... 14 致謝 ................................................... 15 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 4 引言 流動(dòng)資金具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)，企業(yè)擁有足夠的流動(dòng)資產(chǎn)，可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但流動(dòng)資金過(guò)少難以應(yīng)一時(shí)之需，可使企業(yè)無(wú)法渡過(guò)難關(guān)；相反流動(dòng)資金過(guò)多，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)慢，無(wú)法達(dá)到利潤(rùn)最大。凈流動(dòng)資產(chǎn) 越 多， 在資金市場(chǎng)中 由于 成本 較低 ，所以 籌資 相對(duì) 來(lái)講比 較容易， 流動(dòng)資金的 關(guān)鍵是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的 每一次周轉(zhuǎn) 都 可產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入 ，同時(shí) 創(chuàng)造利潤(rùn)， 所以 說(shuō) 是 流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn) 直接創(chuàng)造了 企業(yè)盈余 ，名副其實(shí)。 任何企業(yè)在任何時(shí)候都會(huì)留存一定數(shù)量的貨幣資金。 存貨的管理目標(biāo) 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中以生產(chǎn)耗費(fèi)和企業(yè)銷售為目的而儲(chǔ)備的資產(chǎn)。在此以下舉例。②授權(quán)制度實(shí)施方面。另外，重經(jīng)濟(jì)處罰，輕責(zé)任人員的處理弊端，久而久之就形成“查出上交，查不出受益”的惡習(xí)，客觀上助長(zhǎng)了企業(yè)中心圖不軌、無(wú)法無(wú)天的會(huì)計(jì)人員、領(lǐng)導(dǎo)人隨意擅自挪用資金、盜用資金的氣焰。 對(duì)于外界物流的利用不充分 目前，我國(guó)很多企業(yè)只注重內(nèi)部物流系統(tǒng)的建設(shè)和利用，往往卻忽視企業(yè)外部物流即第三方物流資源的利用。 其實(shí)，在我國(guó)企業(yè)與企業(yè)之間的欠款、拖