6試論加強企業(yè)流動資金內部控制的對策研究-文庫吧資料
2024-09-26 13:03本頁面
【正文】 （二）加強事中控制，提高資金使用效率 對資金的使用環(huán)節(jié)進行有效的事中控制，是避免資金的盲目、無效使用的重要措施。預測人員首先就資產負債表的資產類項目以及權益類項目進行分析，確立隨銷售收入增加而增加的項目，并在此基礎上確定由于銷售增加所需增加的資金量；其次要將計劃期內提取的折舊和留存收益作為內部資金來源剔除；最后加上計劃期其他零星的資金需要，便形成計劃期需追加的資金數(shù)量。短期資金需求量的預測，一般通過銷售百分比法來進行。企業(yè)應綜合考察各種籌資方式和籌資渠道，比較其資金成本和財務風險，實現(xiàn)最優(yōu)的籌資組合，同時要考慮現(xiàn)有資金量，使現(xiàn)有資金量及新籌資量與資金需求量相平衡。因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎。而要建立、健全行之有效的資金控制制度，必須既要注重對資金進行事前的規(guī)劃控制，資金使用的事中控制，還要進行事后的信息反饋控制。 二、加強資金內部控制制度的對策研究 資金控制是企業(yè)內部控制制度的重要組成部分，通過資金控制，可確保資金正常周轉和合理使用，避免和減少損失浪費。 當然，造成企業(yè)資金緊張的內部原因很多，除上述幾方面原因外，諸如企業(yè)管理人員素質低，管理意識嚴重滯后，缺乏資金成本、資金結構及財務風險觀念以及內部監(jiān)督機制不完善等因素，也在某種程度上直接影響著資金管理狀況。同時，一些企業(yè)內部投資資金的缺口以拖欠的形式轉化成流動資金緊張，由此而產生的債務鏈又使流動資金緊張進一步加劇。 投資資金緊張進一步轉化為流動資金緊張。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調機制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。資金嚴重緊缺和資金的無效占用并存是許多企業(yè)普遍存在的問題。 管理薄弱，造成資金使用效益差。而美國制造業(yè)流動資金周轉一次為天，日本工業(yè)企業(yè)則為天。因而，致使企業(yè)資金難以到位，延緩了資金周轉速度。到年下半年，貨款拖欠問題更加嚴重， 三、四季度存在貨款拖欠負差的企業(yè)分別達％和％。由于資金緊張，銷售產品質量、品種、規(guī)格等方面的問題以及結算制度的不完善等種種原因，使貨款難以及時回籠，造成企業(yè)間的貨款相互拖欠。 三角債進一步加劇，資金周轉嚴重受阻。據有關部門對家國有工業(yè)企業(yè)統(tǒng)計，年月底，產成品庫存達億元，比年初增長％，占壓資金億元。 銷售不暢，產品積壓，資金使用效益差。以年為例，年月末，鄉(xiāng)及鄉(xiāng)以上獨立核算工業(yè)企業(yè)虧損億元，虧損額比
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