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2025-05-27 03:10本頁(yè)面
【正文】 參照教材164頁(yè)[例題] （二）隨機(jī)模式（P165） ：企業(yè)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)實(shí)需要，測(cè)算出一個(gè)現(xiàn)金持有量的控制范圍，即制定出現(xiàn)金持有量的上限和下限，將現(xiàn)金量控制在上下限之內(nèi)?！ ⒄战滩?65頁(yè)[例題2] 三、現(xiàn)金日常管理策略。這就是所謂現(xiàn)金流量同步?，F(xiàn)金在這段時(shí)間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。 這主要指縮短應(yīng)收賬款的時(shí)間?！ ≈钙髽I(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，盡可能推遲應(yīng)付款的支付期，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠。需要在應(yīng)收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策的成本之間做出權(quán)衡?！ 。ㄒ唬┬庞谜叩臉?gòu)成： 信用政策包括：信用期間，信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。 ，是指顧客獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件，如果顧客達(dá)不到信用標(biāo)準(zhǔn)，便不能享受企業(yè)的信用或只能享受較低的信用優(yōu)惠。這可以通過(guò)五 C系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行?！ ?. 現(xiàn)金折扣政策是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上所做的扣減，向顧客提供這種價(jià)格上的優(yōu)惠，主要目的在于吸引顧會(huì)為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期?！ 。ǘ┬庞谜叩拇_定 N/30 N/60 預(yù)計(jì)壞賬率 ＜5%＜8% N/30 2/10，N/30 ?。? 改變信用政策所增加的收益＞改變信用政策所增加的成本 ?。?）總額法 收益=銷售利潤(rùn) 成本：機(jī)會(huì)成本（占用資金應(yīng)計(jì)利息） 壞賬成本 收賬費(fèi)用 折扣成本 = 稅前利潤(rùn) 決策原則：選擇稅前利潤(rùn)最大的那一個(gè)政策 ?。?）差量分析法 決策方法：差量分析法 ?、儆?jì)算收益的增加= 銷售量的增加單位邊際貢獻(xiàn) ?、谟?jì)算應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息增加 應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息=應(yīng)收賬款占用資金資金成本 其中：應(yīng)收賬款占用資金 在延長(zhǎng)信用期時(shí)：=應(yīng)收賬款平均余額變動(dòng)成本率 在縮短信用期時(shí)：=應(yīng)收賬款平均余額 應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額平均收現(xiàn)期 ?、塾?jì)算收賬費(fèi)用和壞賬損失增加 ?、苡?jì)算折扣成本的增加（若提供現(xiàn)金折扣時(shí)） ?、萦?jì)算改變信用期的增加稅前損益=收益增加成本費(fèi)用增加 決策原則：若增量的稅前利潤(rùn)大于零，可行 參照教材P、167[例題1] 參照教材P、168[例題2] 總結(jié) 信用政策變動(dòng)的分析，既要考慮對(duì)損益表的影響（包括收入、成本和費(fèi)用），又要考慮對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的影響（包括應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款），并且將資金占用轉(zhuǎn)化為應(yīng)計(jì)利息?！ 。浩髽I(yè)對(duì)不同過(guò)期賬款的收款方式，包括為此付出的代價(jià)，就是它的收帳政策。因此制定收帳政策又要在收帳費(fèi)用和壞帳損失間進(jìn)行權(quán)衡。由于目前的信用政策過(guò)于嚴(yán)厲，不利于擴(kuò)大銷售，且收賬費(fèi)用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策。壞賬損失率是指預(yù)計(jì)年度壞賬損失和銷售額的百分比?！ ∫螅和ㄟ^(guò)計(jì)算分析回答，應(yīng)否改變現(xiàn)
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