淺議中小企業(yè)流動資金管理-在線瀏覽
2025-02-17 10:25本頁面
【正文】 為中國經濟發(fā)展的一個組成部分。企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心，企業(yè)不僅要能夠合理籌措資金，更要能夠合理地使用資金。學者袁仕軍分析了企業(yè)流動資金緊張的內部成因，并提出了加強資金內部控制制度的對策。學者牛瑞新認為：資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎，而資金緊張是企業(yè)普遍存在的問題，如何有效的籌集運用資金，擺脫資金緊缺的 困境，保證企業(yè)正常的經營活動，是當前企業(yè)的當務之急 .學者范宏斌也認為資金緊張問題一直是中小企業(yè)面臨的主要難題。 1 論文題目 ： 淺議 中小 企業(yè)流動資金管理 系別： 會計系 專業(yè)： 會計 學號： 1010101325 姓名： 指導老師： 日期 ：二零一三年二月 2 摘要 經濟全球化的不斷發(fā)展和我國加入國際世貿組織后對外開放，國外先進技術、資金將不斷涌入我國市場，企業(yè)間的競爭由國內轉向國際化。生產技術、資本實力、管理水平之間的較量，將是企業(yè)間競爭能否取勝的重要標志。他認為造成我國中小企業(yè)資金緊張的主要原因既有企業(yè)外部因素，又有企業(yè)內部因素。資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎，是企業(yè)實現(xiàn)自負盈虧、參與市場競爭的必備條件。通過各種財務管理措施提高資金使用效率，保證資金的有序循環(huán)。近年來，中國新一輪的宏觀調控，市場競爭日趨激烈，資金短缺已 成為社會關注的重大問題，成為經濟生活和企業(yè)經營矛盾的焦點。流動資金是企業(yè)總資金中最具生命力的組成部分，其規(guī)模和流通水平直接影響整個企業(yè)的流動性，所謂流動資金是企業(yè)購買原材料、燃料、發(fā)放工資、支付管理費等的資金 ,也是存在于產品的生產和流通過程中的周轉資金?？梢?，流動資金是企業(yè)生存的血液，只有不斷地流動，企業(yè)才能保持生產經營的連續(xù)性。 2 流動資金緊缺的成因 自有資金先天不足 長時間以來，許多企業(yè)固定資產投資規(guī)模呈現(xiàn)快速持續(xù)增長的趨勢，但投資在一開始只考慮了固定資產投資需要，而缺乏建設投資項目、資金安排，以至于留下許多缺口，重大建設項目一般嚴重超出預算，迫使企業(yè)在所需資金項目的建設時只能擠占流動資金。 然而，大多數的企業(yè)自有資金是有限的，先天缺乏資金，造成資金周轉困 難，一些依靠借貸創(chuàng)建，導致一開始就背著沉重的債務負擔，同時不注重自我積累，這樣的結構資助長期得不到改善。 因此，許多企業(yè)的負債管理面臨的問題將不可避免地受到流動資金短缺，企業(yè)的生產經營活動陷入困境。資金的周轉形式在空間里共存 ，在資金周轉過程，只要其中一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，它無法實現(xiàn)正常周轉，導致現(xiàn)金周轉不順，出 5 現(xiàn)流動資金短缺的問題。不科學的庫存管理導致庫存積壓。另一方面是落后的營銷管理。 貨幣資金管理不合理 , 使用效率低下 許多企業(yè)往往只是按照國家有關規(guī)定，對貨幣資金的制度化進行管理，無法合理調度貨幣資金，對貨幣資金缺乏有效的管理。此外，由于缺乏有效的規(guī)劃和貨幣資金最佳持有量的概念。對支付的應付款項往往是被動的，和貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。我國企業(yè)在各種融資渠道仍缺乏獨立市場意識。固定資產高速增長比重過大的背后是大量的銀行信貸企業(yè)應當有一定的流動資金進行生產，不足部分向銀行信貸。此外，短期負債在總負債比例偏高，流動資金不能長期得到穩(wěn)定的保障，使企業(yè)疲于借債和還債，往往未償還舊債又欠有新債，流動資金短缺的局面也就將難以得到改善。產量的增長和原材料能耗運費和漲價等是資金占
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