6試論加強(qiáng)企業(yè)流動資金內(nèi)部控制的對策研究-在線瀏覽
2024-09-26 13:03本頁面
【正文】 帳款的控制制度。據(jù)年我國中等發(fā)展地區(qū)工商業(yè)資料顯示，資金周轉(zhuǎn)天數(shù)平均為天。因而，我國企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢，正常的資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)嚴(yán)重受阻，資金使用效益差，從而導(dǎo)致資金緊張狀況更為突出。導(dǎo)致目前企業(yè)資金緊張還有一個很重要的原因，即企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理（更多精彩文章來自“秘書不求人”）松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費(fèi)和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高、普通設(shè)備閑置，大量在職人員處于停業(yè)、待業(yè)的閑置狀態(tài)，造成材料、機(jī)器以及勞動力的浪費(fèi)，造成資金的浪費(fèi)，還有許多企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策，生產(chǎn)經(jīng)營中到底需要多少資金，現(xiàn)有資金應(yīng)該投向哪里，如何去投，效益如何，資金能否充分利用，資金使用中，占用在各種形態(tài)上的資金如何管理等問題上，缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、投資分散、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費(fèi)。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，又加劇了資金的緊張狀況?，F(xiàn)在，許多企業(yè)在安排投資項目時，隨意擠占流動資金，特別是在新會計制度實施以后，企業(yè)在資金的使用上有了更多的自主權(quán)，企業(yè)可以用其他資金來彌補(bǔ)投資資金的不足。而且由于投資壓縮由投資資金緊張而造成投資需求不足，又會造成投資品的積壓，企業(yè)流動資金的沉淀，將投資資金緊張轉(zhuǎn)化為流動資金緊張，從而進(jìn)一步延緩了資金的周轉(zhuǎn)速度，加劇了資金緊張的困難。針對我國企業(yè)資金現(xiàn)狀，我們應(yīng)注重從企業(yè)內(nèi)部控制著眼，建立健全資金內(nèi)部控制制度，以促進(jìn)資金盡快走向良性循環(huán)的軌道。因而加強(qiáng)資金的內(nèi)部控制，已勢在必行。具體應(yīng)從下述幾方面進(jìn)行： （一）注重資金需求預(yù)測，進(jìn)行科學(xué)的事前控制 充足的資金來源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提。企業(yè)必須注重資金的事前規(guī)劃，科學(xué)預(yù)測資金需求量，在此基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額。 資金需求量的預(yù)測方法很多，如定性預(yù)測法、趨勢預(yù)測法、銷售百分比法、資金習(xí)性法以及預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表法等。即根據(jù)資金各項目與銷售收入總額間的依存關(guān)系，按計劃期銷售額的增長情況來預(yù)測需追加的資金量。 企業(yè)在對資金需求量進(jìn)行科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)資金現(xiàn)狀和籌資方式，來合理地籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。資金事中控制包括的內(nèi)容很多，針對我國企業(yè)流動資金現(xiàn)狀，目前應(yīng)著重注意下述幾方面： 優(yōu)化流動資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)
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