6試論加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金內(nèi)部控制的對(duì)策研究(存儲(chǔ)版)
【正文】 之后的資金，變動(dòng)狀況的信息及時(shí)地反饋到?jīng)Q策部門，看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例與企業(yè)管理部門的規(guī)劃是否相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制與企業(yè)管理部門的要求是否一致，人、財(cái)、物的使用是否符合計(jì)劃或預(yù)算，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否據(jù)銷售預(yù)測(cè)來合理安排等。減少存貨在出售和耗用中的浪費(fèi)，加強(qiáng)存貨的流動(dòng)性，盡可能降低存貨成本，縮短存貨周轉(zhuǎn)期，減少資金的占?jí)?，以加速資金周轉(zhuǎn)，相應(yīng)提高資金的利用效果。 加強(qiáng)資金使用管理，減少資金浪費(fèi)。企業(yè)管理部門應(yīng)對(duì)資金的實(shí)際使用進(jìn)行定期的監(jiān)督和檢查，看其資金的實(shí)際使用情況與供、產(chǎn)、銷計(jì)劃是否相符，與最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)是否相符。短期資金需求量的預(yù)測(cè)，一般通過銷售百分比法來進(jìn)行。 二、加強(qiáng)資金內(nèi)部控制制度的對(duì)策研究 資金控制是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分，通過資金控制，可確保資金正常周轉(zhuǎn)和合理使用，避免和減少損失浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。因而，致使企業(yè)資金難以到位，延緩了資金周轉(zhuǎn)速度。據(jù)有關(guān)部門對(duì)家國(guó)有工業(yè)企業(yè)統(tǒng)計(jì)，年月底，產(chǎn)成品庫存達(dá)億元，比年初增長(zhǎng)％，占?jí)嘿Y金億元。 一、企業(yè)流動(dòng)資金緊張的內(nèi)部成因 影響企業(yè)流動(dòng)資金狀況的內(nèi)部因素很多，但就目前狀況而言，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張的內(nèi)部原因主要可概括為下述幾方面： 企業(yè)效益差，自補(bǔ)資金不足。造成企業(yè)流動(dòng)資金緊張的原因很多，既有內(nèi)部原因，又有外部原因。近年來，我國(guó)許多企業(yè)特別是國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一直處于疲軟狀態(tài)，經(jīng)濟(jì)效益呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，虧損企業(yè)日益增多，虧損面不斷擴(kuò)大。隨著競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的引入，企業(yè)促銷手段也日益多樣化，商品的賒銷也越來越多。因而，我國(guó)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢，正常的資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)嚴(yán)重受阻，資金使用效益差，從而導(dǎo)致資金緊張狀況更為突出?，F(xiàn)在，許多企業(yè)在安排投資項(xiàng)目時(shí)，隨意擠占流動(dòng)資金，特別是在新會(huì)計(jì)制度實(shí)施以后，企業(yè)在資金的使用上有了更多的自主權(quán)，企業(yè)可以用其他資金來彌補(bǔ)投資資金的不足。具體應(yīng)從下述幾方面進(jìn)行： （一）注重資金需求預(yù)測(cè)，進(jìn)行科學(xué)的事前控制 充足的資金來源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開展的前提。 企業(yè)在對(duì)資金需求量進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)資金現(xiàn)狀和籌資方式，來合理地籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金。如前所述，目前我國(guó)企業(yè)一方面面臨著資金的緊缺，另一方面又面對(duì)的是大量的債權(quán)，即無
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