6試論加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金內(nèi)部控制的對(duì)策研究-wenkub
2024-09-26 13 本頁(yè)面
【正文】 的籌集和使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中到底需要多少資金，現(xiàn)有資金應(yīng)該投向哪里，如何去投，效益如何，資金能否充分利用，資金使用中，占用在各種形態(tài)上的資金如何管理等問(wèn)題上，缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺(jué)來(lái)進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、投資分散、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無(wú)效使用和大量浪費(fèi)。因而，我國(guó)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢，正常的資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)嚴(yán)重受阻，資金使用效益差，從而導(dǎo)致資金緊張狀況更為突出。到年月末，全國(guó)鄉(xiāng)及鄉(xiāng)以上獨(dú)立核算工業(yè)企業(yè)的應(yīng)收帳款比上年同期增加了％，資金緊張是造成三角債的重要原因，而三角債的不斷惡化又進(jìn)一步加劇了資金的緊張，加上企業(yè)又沒(méi)有建立完善的應(yīng)收帳款的控制制度。隨著競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的引入，企業(yè)促銷手段也日益多樣化，商品的賒銷也越來(lái)越多。我國(guó)許多企業(yè)習(xí)慣了多年來(lái)的計(jì)劃體制下的管理模式，對(duì)日益多樣化的市場(chǎng)缺乏足夠的了解，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策缺乏科學(xué)性，忽視產(chǎn)品質(zhì)量，加之生產(chǎn)中消耗過(guò)多，致使成本不斷上升，價(jià)格難以下調(diào)，從而導(dǎo)致銷售不暢、生產(chǎn)的產(chǎn)品大量積壓，造成資金的嚴(yán)重沉淀。近年來(lái)，我國(guó)許多企業(yè)特別是國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一直處于疲軟狀態(tài)，經(jīng)濟(jì)效益呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，虧損企業(yè)日益增多，虧損面不斷擴(kuò)大。本文擬從導(dǎo)致企業(yè)資金緊張的內(nèi)部原因入手，來(lái)探討如何加強(qiáng)對(duì)資金的內(nèi)部控制。造成企業(yè)流動(dòng)資金緊張的原因很多，既有內(nèi)部原因，又有外部原因。其外部原因突出地表現(xiàn)為基建規(guī)模膨脹，消費(fèi)基金膨脹，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，使大量超常投放的貨幣流向獲利高的房地產(chǎn)等行業(yè)，使企業(yè)流動(dòng)資金增長(zhǎng)相對(duì)緩慢，加之其后的國(guó)家緊縮銀根等政策，致使企業(yè)外部資金來(lái)源不暢，流動(dòng)資金供應(yīng)不足。 一、企業(yè)流動(dòng)資金緊張的內(nèi)部成因 影響企業(yè)流動(dòng)資金狀況的內(nèi)部因素很多，但就目前狀況而言，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張的內(nèi)部原因主要可概括為下述幾方面： 企業(yè)效益差，自補(bǔ)資金不足。以年為例，年月末，鄉(xiāng)及鄉(xiāng)以上獨(dú)立核算工業(yè)企業(yè)虧損億元，虧損額比上年同期增加倍，虧損面上升％；年月末，預(yù)算內(nèi)國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)虧損面比上年同期上升％，虧損額增加％，且月末比月末虧損面又?jǐn)U大了個(gè)百分點(diǎn)。據(jù)有關(guān)部門(mén)對(duì)家國(guó)有工業(yè)企業(yè)統(tǒng)計(jì)，年月底，產(chǎn)成品庫(kù)存達(dá)億元，比年初增長(zhǎng)％，占?jí)嘿Y金億元。由于資金緊張，銷售產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格等方面的問(wèn)題以及結(jié)算制度的不完善等種種原因，使貨款難以及時(shí)回籠，造成企業(yè)間的貨款相互拖欠。因而，致使企業(yè)資金難以到位，延緩了資金周轉(zhuǎn)速度
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