20xx注會稅法講義--增值稅法(6)-在線瀏覽
2024-11-19 05:25本頁面
【正文】 （2）實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書（以下簡稱海關(guān)繳款書）“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)）申請稽核比對。（二）幾個特殊計算規(guī)則——形成留抵稅額。如不按規(guī)定扣減，造成進項稅額虛增，不納或少納增值稅的。②對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅額。無法準確確定該項進項稅額的，按當(dāng)期實際成本計算應(yīng)扣減的進項稅額。實行金融機構(gòu)各省級分行和直屬一級分行所屬地市級分行、支行按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，由省級分行和直屬一級分行統(tǒng)一清算繳納。單選題】某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。運輸發(fā)票經(jīng)認證可計算抵扣運輸費用7%的進項稅。（1＋17％）17％＝（萬元）當(dāng)期進項稅額＝＋37％＝（萬元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝－＝（萬元）。計算題】某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2011年4月初留抵稅額2000元，4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入商品一批，取得認證稅控發(fā)票，價款10000元，稅款1700元；（2）因管理不善，將3個月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食毀損，賬面成本5220元；（3）從農(nóng)民手中收購大豆1噸，稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款1500元；（4）從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價款30000元，稅款900元，款已付，貨物未入庫，發(fā)票已認證；（5）購買建材一批用于修繕倉庫，價款20000元，稅款3400元； （6）零售日用商品，取得含稅收入150000元；（7）將2個月前購入的一批布料捐贈受災(zāi)地區(qū)，賬面成本20000元，同類不含稅銷售價格30000元；（8）外購電腦20臺，取得增值稅專用發(fā)票，每臺不含稅單價7000元，購入后10臺全部批發(fā)
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