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正文內(nèi)容

20xx注會(huì)稅法講義--增值稅法(6)-在線瀏覽

2024-11-19 05:25本頁(yè)面
  

【正文】 (2)實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)海關(guān)繳款書(shū))“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū),應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù))申請(qǐng)稽核比對(duì)。(二)幾個(gè)特殊計(jì)算規(guī)則——形成留抵稅額。如不按規(guī)定扣減,造成進(jìn)項(xiàng)稅額虛增,不納或少納增值稅的。②對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入,均應(yīng)按平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。無(wú)法準(zhǔn)確確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的,按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。實(shí)行金融機(jī)構(gòu)各省級(jí)分行和直屬一級(jí)分行所屬地市級(jí)分行、支行按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅,由省級(jí)分行和直屬一級(jí)分行統(tǒng)一清算繳納。單選題】某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。運(yùn)輸發(fā)票經(jīng)認(rèn)證可計(jì)算抵扣運(yùn)輸費(fèi)用7%的進(jìn)項(xiàng)稅。(1+17%)17%=(萬(wàn)元)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=+37%=(萬(wàn)元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=-=(萬(wàn)元)。計(jì)算題】某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2011年4月初留抵稅額2000元,4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購(gòu)入商品一批,取得認(rèn)證稅控發(fā)票,價(jià)款10000元,稅款1700元;(2)因管理不善,將3個(gè)月前從農(nóng)民手中收購(gòu)的一批糧食毀損,賬面成本5220元;(3)從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆1噸,稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款1500元;(4)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買(mǎi)商品一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,價(jià)款30000元,稅款900元,款已付,貨物未入庫(kù),發(fā)票已認(rèn)證;(5)購(gòu)買(mǎi)建材一批用于修繕倉(cāng)庫(kù),價(jià)款20000元,稅款3400元; (6)零售日用商品,取得含稅收入150000元;(7)將2個(gè)月前購(gòu)入的一批布料捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū),賬面成本20000元,同類(lèi)不含稅銷(xiāo)售價(jià)格30000元;(8)外購(gòu)電腦20臺(tái),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,每臺(tái)不含稅單價(jià)7000元,購(gòu)入后10臺(tái)全部批發(fā)
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