【正文】 ）：填寫(xiě)上月應(yīng)退稅額主表第16欄（按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額）≦表一第6欄（納稅檢查調(diào)整稅額合計(jì)）+表二第19欄（納稅檢查調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額）1主表第21欄（簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額）=表一第12欄（應(yīng)納稅額小計(jì)）1主表第22欄（按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額）=表一第13欄（納稅檢查調(diào)整稅額合計(jì)）1主表第34欄（本期應(yīng)補(bǔ)、退稅額）=本期實(shí)際應(yīng)入庫(kù)（或多繳）稅額二、小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，售價(jià)未超原值，免征增值稅，報(bào)表怎么填報(bào)？銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第6欄“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”中。小規(guī)模納稅人出口貨物銷(xiāo)售額在哪填報(bào)？銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第8欄“出口免稅貨物銷(xiāo)售額”中。對(duì)《通知》第一條規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅的出口貨物，不辦理退稅出口銷(xiāo)售額并且已計(jì)算免抵退稅的，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在申報(bào)納稅當(dāng)月沖減調(diào)整免抵退銷(xiāo)售額。（二）進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)（表二）申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)內(nèi)外銷(xiāo)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證的當(dāng)月將申報(bào)抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時(shí)限采集，并區(qū)別情況分別填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）第510欄?！锻ㄖ返谝粭l一至五項(xiàng)規(guī)定的出口視同內(nèi)銷(xiāo)貨物和退運(yùn)并已補(bǔ)稅的銷(xiāo)售收入，生產(chǎn)企業(yè)已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額，填報(bào)負(fù)數(shù)在其他欄21欄次（需征收管理部門(mén)確認(rèn)）。以前出口貨物退運(yùn)并已補(bǔ)稅，補(bǔ)交的稅款，應(yīng)按照《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》和稅收繳款書(shū)列明的金額填報(bào)負(fù)數(shù)免抵退貨物不得抵扣稅額”（第21欄）（需征收管理部門(mén)確認(rèn)）。注意：對(duì)出口企業(yè)按《通知》第一條規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅的出口貨物，不再辦理免抵退稅。（四）若本期退稅部門(mén)審核確認(rèn)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的“累計(jì)申報(bào)數(shù)”與本期《增值稅納稅申報(bào)表》對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)不一致，企業(yè)應(yīng)在下期增值稅納稅申報(bào)時(shí)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中“與增值稅納稅申報(bào)表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)對(duì)下期《增值稅納稅申報(bào)表》有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。并在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。●內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中內(nèi)銷(xiāo)貨物金額填報(bào)?！衩舛愗浳镤N(xiāo)售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中免稅貨物金額填報(bào)?！癯隹谪浳锩舛愪N(xiāo)售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中免稅貨物金額填報(bào)，此金額必須與“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表”中人民幣金額合計(jì)數(shù)一致，從《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中自動(dòng)引用?！襁M(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額填報(bào)?！癫挥璧挚鄱愵~：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中“不予抵扣稅額”填報(bào)，此金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中“不予抵扣稅額”合計(jì)數(shù)一致，從《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中自動(dòng)引用?！襁M(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)：根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)填報(bào)?！裾{(diào)整上期留抵稅額：根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中查補(bǔ)稅款調(diào)整上期留抵稅額填報(bào)?！襁M(jìn)口料件模擬稅額：實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的企業(yè)不可輸入，且同時(shí)為0。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)－（進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＋上期留抵稅額177?！渡a(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》通過(guò)“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。調(diào)整如下：●第9欄“出口貨物免稅銷(xiāo)售額”，填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口銷(xiāo)售額、來(lái)料加工等出口免稅銷(xiāo)售額。深加工結(jié)轉(zhuǎn)的出口免稅銷(xiāo)售額也在此欄反映，在貿(mào)易性質(zhì)欄注明“99”。此欄金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中第13欄“不予抵扣或退稅的稅額”合計(jì)數(shù)一致。此欄金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》中第5欄“不予抵扣稅額抵減額”合計(jì)數(shù)一致，以負(fù)數(shù)填列。此欄金額必須與退稅部門(mén)上月出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中的“應(yīng)退稅額”一致。4對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅電子審核的審核項(xiàng)目有哪些？答：審核時(shí)對(duì)企業(yè)申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)進(jìn)行下面幾個(gè)項(xiàng)目的審核：(1)自身邏輯審核。(3)與免稅電子信息進(jìn)行對(duì)審。(5)與報(bào)關(guān)單電子信息進(jìn)行對(duì)審。4對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅電子審核的審核具體內(nèi)容是什么？答：每個(gè)項(xiàng)目的具體審核內(nèi)容如下：（1）自身邏輯審核：退稅數(shù)據(jù)的自身邏輯審核，是退稅數(shù)據(jù)的基本審核內(nèi)容，是每條退稅數(shù)據(jù)必須進(jìn)行審核的內(nèi)容。（2）進(jìn)料加工數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核對(duì)于貿(mào)易性質(zhì)為進(jìn)料加工的，還要進(jìn)行進(jìn)料加工數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核，這也屬于退稅數(shù)據(jù)的自身邏輯審核，是退稅數(shù)據(jù)的基本審核內(nèi)容，是每條進(jìn)料加工性質(zhì)退稅數(shù)據(jù)必須進(jìn)行審核的內(nèi)容。（3）與免稅電子信息進(jìn)行對(duì)審如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與免稅電子信息進(jìn)行對(duì)審，則與免稅電子信息主要就如下具體項(xiàng)目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的出口發(fā)票號(hào)碼在免稅電子信息中可以找到，即該出口貨物的銷(xiāo)售已向征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行了免稅申報(bào)；退稅數(shù)據(jù)的所屬期與免稅電子信息相應(yīng)數(shù)據(jù)的所屬期之差在規(guī)定的范圍內(nèi)。（4）與代理出口證明電子信息進(jìn)行對(duì)審如果該退稅明細(xì)數(shù)據(jù)屬于代理出口的，即該數(shù)據(jù)的代理出口證明號(hào)碼不為空，且電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與代理出口證明電子信息進(jìn)行對(duì)審，則與代理出口證明電子信息主要就如下具體項(xiàng)目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的代理出口證明號(hào)碼在代理出口證明電子信息中、代理出口證明電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標(biāo)志、申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)退稅率不應(yīng)高于代理出口證明電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的退稅率、申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價(jià)與代理出口證明電子信息中美元離岸價(jià)之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。（6）與收匯核銷(xiāo)單電子信息進(jìn)行對(duì)審如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與收匯核銷(xiāo)單電子信息進(jìn)行對(duì)審，則與收匯核銷(xiāo)單電子信息主要就如下具體項(xiàng)目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的收匯核銷(xiāo)單號(hào)碼在收匯核銷(xiāo)單電子信息中、收匯核銷(xiāo)單電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標(biāo)志。(1)電子與紙質(zhì)申報(bào)。凡出口企業(yè)申報(bào)退稅未錄入或錄入退稅單證信息不正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一律不予受理申報(bào)，不予退稅。對(duì)特準(zhǔn)予以出口貨物退稅的企業(yè)可以不實(shí)行出口退稅電子化管理辦法，按規(guī)定手工填寫(xiě)有關(guān)申報(bào)表申報(bào)退稅。4外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物應(yīng)退增值稅如何計(jì)算？何謂單票對(duì)應(yīng)法？答：外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票上所