【正文】 做好與外部審計的協(xié)調(diào)工作。第三十三條審計部應(yīng)當(dāng)每年編寫一份審計工作報告，并報送公司審計委員會。第三十四條審計委員會應(yīng)當(dāng)定期檢查公司審計部的工作，以確保內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。第三十六條本制度沒有規(guī)定或與法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》、規(guī)定不一致的，以法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。第二篇：企業(yè)內(nèi)部審計制度第一章 內(nèi)部審計制度工作概述：加強本公司的內(nèi)部審計工作，根據(jù)國家有關(guān)審計的法律法規(guī)和公司管理制度的要求維護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)監(jiān)督公司運營效率，防范舞弊風(fēng)險，提升公司價值。第一條 本制度所稱被審計對象，特指公司各部門、控股投資項目，上述機構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員。審計人員從各部門抽調(diào)，設(shè)審計部主任 1 名，由審計委員會提名后總經(jīng)理任免，審計部主任對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。第四條 內(nèi)部審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計部門（個人）應(yīng)及時向?qū)徲嬋藛T提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復(fù)。第六條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。②財務(wù)審計包括資產(chǎn)審計、費用成本審計、投資效益審計、經(jīng)濟(jì)效益審計等。④專項審計包括基建、技改預(yù)決算審計、科研項目審計、離任審計等。第三條 審計部的主要工作范圍為對公司的會計核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。對財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)算、信貸計劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督。對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專案審計。辦理總經(jīng)理交辦的其他審計事項。第四章 內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力第一條 在審計管轄的范圍內(nèi)，審計部的主要權(quán)限有：根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)部門按時報送計劃、預(yù)算、報表和有關(guān)文件資料等；審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產(chǎn)，監(jiān)測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；對審計中的有關(guān)事項向有關(guān)部門（人員）進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時報告董事會審計委員會；對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，向總經(jīng)理提出處理的建議；對阻撓、破壞內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報審計委員會核準(zhǔn)并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，出具審計意見書，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。確定審計對象和審計方式。審計人員對被審計對象的有關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查、詢問，取得有效的證明材料，并作詳細(xì)記錄。審計終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計報告報送總經(jīng)理。被審計對象對審計處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向總經(jīng)理提出書面申訴，總經(jīng)理接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請董事會審議。申訴期間，原審計處理決定照常執(zhí)行。根據(jù)工作需要進(jìn)行后續(xù)審計。審計檔案銷毀必須經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可進(jìn)行。第三條 內(nèi)部審計工作實行定期考核制度，審計部主任應(yīng)在每年會議召開前編制上審計工作總結(jié)，向董事會審計委員會做述職報告。第二條 審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料等證明材料的；阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒審計監(jiān)督檢查的；弄虛作假，隱瞞事實真相的；拒絕執(zhí)行審計決定的；打擊報復(fù)審計人員和向?qū)徲嬑瘑T會如實反映真實情況的員工的。第三條 內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；泄露公司秘密的。第七章 附 則第一條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本工作規(guī)則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程冊規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會會議審議通過。第三條 本制度自董事會決議通過之日起實行。第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。第三條公司貫徹“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實”的方針，堅持“全面審計、突出重點、強化內(nèi)控、立足服務(wù)”的原則，在公司范圍內(nèi)實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計。（二）內(nèi)部審計未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計失敗。（四）內(nèi)部審計人員不遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險。審計部1對公司董事會審計委員會負(fù)責(zé)并報告。第六條公司下屬各單位（指公司分公司、全資或控股子公司）可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員。各單位的內(nèi)部審計機構(gòu)（人員）在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)，在審計業(yè)務(wù)上接受公司審計部的指導(dǎo)和監(jiān)督，并向公司審計部報送內(nèi)審計劃、內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計報告。第八條公司審計部對屬于內(nèi)部審計范圍的被審計單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。第四章職責(zé)和權(quán)限第九條公司審計部在董事會審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，獨立地行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。（二）制訂公司內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃和審計工作計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告公司董事會。（五）負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計。（七）負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位各項資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進(jìn)行審計。（九）負(fù)責(zé)組織對公司各項工程建設(shè)項目的中期及竣工審計。（十一）負(fù)責(zé)委托、協(xié)調(diào)外部審計機構(gòu)，并監(jiān)督其審計過程，評價其工作質(zhì)量。（十三）其他有關(guān)審計工作。（二）檢查經(jīng)營活動中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬簿等內(nèi)容；核查資金和資產(chǎn)；財務(wù)軟件登錄查詢和有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。（四）對被審計單位正在進(jìn)行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財務(wù)和3經(jīng)濟(jì)行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，可以直接向公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長進(jìn)行匯報。（六）對嚴(yán)格遵守法規(guī)和公司制度、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個人，可以提出表揚和獎勵；對違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報批評、移交有關(guān)部門處罰。（八）對執(zhí)行審計決定的情況進(jìn)行督促、檢查和匯報的權(quán)力。第五章審計工作程序第十二條內(nèi)部審計工作程序包括:準(zhǔn)備、實施、報告、督察檢查四個階段。第十四條審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計方案，并在審計實施三日前向被審計單位送達(dá)《審計通知書》；遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長批準(zhǔn)，審計人員可以直接持《審計通知書》實施審計。第十六條審計實施階段，審計小組根據(jù)審計范圍和重點，實施必要的4審計程序、收集充分的審計證據(jù)，形成審計意見出具審計報告初稿。第十八條審計對象必須執(zhí)行審計報告；對審計報告存在異議的，應(yīng)在審計報告送達(dá)之日起七日內(nèi)向公司審計委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。第二十條審計完畢后，所有形成的與審計項目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計檔案管理。第二十二條內(nèi)部審計人員原則上應(yīng)持有中國內(nèi)部審計協(xié)會頒發(fā)的《內(nèi)部審計人員崗位資格證書》方可上崗，內(nèi)部審計人員應(yīng)參加內(nèi)部審計人員后續(xù)教育。公司應(yīng)安排內(nèi)部審計人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修。第二十五條內(nèi)部審計人員在履行內(nèi)部審計職責(zé)過程中所獲取的所有資料和信息應(yīng)視為公司機密，不得泄漏。第二十七條內(nèi)部審計人員違反國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十九條公司審計部應(yīng)根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則，結(jié)合公司的實際情況，制定審計工作手冊，以指導(dǎo)內(nèi)部審計人員的工作。第三十一條公司審計部應(yīng)在公司審計委員會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調(diào)工作。第三十三條審計部應(yīng)當(dāng)每年編寫一份審計工作報告，并報送公司審計委員會。第三十四條審計委員會應(yīng)當(dāng)定期檢查公司審計部的工作，以確保內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。第三十六條本制度沒有規(guī)定或與法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》、規(guī)定不一致的，以法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。（1）（2）（3）第四篇：企業(yè)內(nèi)部審計制度公司企業(yè)內(nèi)部審計制度第一章總則第一條 為了規(guī)范本**集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第五條 內(nèi)部審計的范圍：（一）財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實性、合法性；（三）對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計（審計每年進(jìn)行一 次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。第六條 內(nèi)部審計依據(jù)：（一）國家法律、法規(guī)、政策。（三）公司經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。（五）總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。（十二）參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。審計終結(jié)，提出 審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。對拒不執(zhí) 行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必 須執(zhí)行審計意見的審計決定。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。包括：管理審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。同時，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計 師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守 秘密；不得濫用職權(quán)、