【正文】 況，通過動態(tài)分析、實時糾偏、跟蹤管理、信息反饋與決策，始終使成本處于可控狀態(tài)，做到“干中算”。五、計劃責任成本的編制編制對象為了便于成本核算，使成本核算簡單化、定量化，避免過多的不確定因素影響成本核算工作的及時開展，計劃責任成本編制以項目各施工作業(yè)隊伍為直接對象，以站、場為輔助分析對象。編制原則及依據（1）計劃責任成本編制主要以業(yè)主管理規(guī)定為基礎、實施性施工組織為前提、以《企業(yè)定額》為主，適當參考《施工定額》、《預算定額》，以定額確定的人工、機械臺班消耗量為準，材料消耗以定額消耗量和施工圖要求并結合實際配合比進行計算。（3）現行的勞動定額、材料消耗定額、機械臺班產量定額、機械臺班費用定額。（1）人工費人工費標準按照集團公司指導單價、其他項目同類施工項目的勞務承包單價等情況，經對比分析確定。自購的不可調價的材料單價按目前實際的招標采購單價。數量參照《企業(yè)定額》、《勞動定額》、《鐵路預算定額》及現行材料消耗定額水平，確定單位消耗量，根據施工圖紙、施工配合比計算實際消耗量。（3）機械費購置的發(fā)電機組、鋼筋場加工設備、生產設備等自有機械根據現行的設備管理辦法計提折舊，作為項目部可控費用。消耗量參照《企業(yè)定額》、《勞動定額》、《鐵路預算定額》確定。（5）隊級施工間接費項目分部所屬各隊的施工間接費按項目分部有關會議及文件精神執(zhí)行。實施性施工組織設計由項目總工程師組織編制，應組織相關人員對現場地形、地質、水文、氣象、運輸設施、電力、水及燃料等進行實地調查研究，在充分理解與業(yè)主簽訂的合同條款，尤其是條款中對工期、施工工藝等要求的基礎上，編制各項工程的施工方案，并上報上級審批。工程數量控制項目部在開工前，按照施工圖紙的到位情況，組織安排有關部門人員分階段對圖紙工程量進行審核和現場實測，逐步確定項目整體及各責任中心實際工程數量，報項目總工審核，項目經理簽批后作為各責任中心承包工程數量，并以此編制準確的責任中心預算，當各級責任中心的工程數量發(fā)生變化時，對責任范圍以外發(fā)生的工程數量的變化要及時調整責任中心 的實際工程數量，并相應調整責任中心責任預算。工程部應建立工程數量總臺帳，并按各責任中心的隊、場、站、工班建立工程數量臺帳。驗工確認的計價工程量，應及時登記各責任中心的隊、場或工班工程量臺帳。②、物資部應根據每月工程進度計劃，編制月度采購計劃。二是質量驗收，嚴格按照業(yè)主和監(jiān)理所要求的批次，進行抽樣檢驗，不合格的材料一律不得收料。由工程部根據復核后的施工圖設計材料用量，按照施工單位或工班進行材料用量分解，加上損耗后作為該單位或工班的發(fā)料限額。并建立限額發(fā)料臺帳，及時登記發(fā)料情況。對發(fā)至勞務工班的材料，也應按月進行盤點，以考核勞務工班的材料節(jié)超情況，分析節(jié)超原因。機械設備成本控制（1）設備招標采購。大型設備報集團公司項目部統(tǒng)一招標。招標小組由物資、設備、計劃、施計、財務、試驗等部門人員組成，設備招標采購由設備部牽頭實施，項目經理總負責。在設備質量高、售后服務好，價格低的前提下，確定設備供應商。在內部設備不能滿足施工生產需要時，應根據施工期長短，分析自購設備使用成本與外部租賃設備成本的差異，當自購設備使用成本大于外部租賃設備成本時，應采用外部租賃設備方式。各單位要加強對租賃設備的管理，充分發(fā)揮租賃設備的使用效率，認真填寫設備租賃臺班記錄。凡是能夠進行單車和單機核算的，都應進行單車單機核算。勞務成本控制合理有效地使用管理外部勞務是提高企業(yè)勞動生產率，優(yōu)質、安全、高效地完成施工生產任務的有效途徑。（1）勞務隊伍錄用①錄用原則：外部勞務錄用遵循事務公開，集體討論，擇優(yōu)錄取的原則。不得錄用在集團公司范圍內發(fā)生過嚴重經濟糾紛或清退下場的外部勞務施工隊。成立勞務招標小組，由計劃、工程、物資、設備、財務等部門組成，由計劃牽頭組織實施，項目經理總負責。必須堅持先簽訂施工合同，后通知進場、再根據施工計劃安排施工，否則一切后果由責任人承擔。主要是：雙方簽訂的勞務合同；經批準的設計變更、補充合同中的工程項目及價款；技術交底書及施工設計圖紙；工程驗收質量達合同規(guī)定標準；隱蔽工程檢查報告，成品、半成品、設備及原材料出廠合格證、試驗報告單等；實際完成的工程數量。再經項目領導和業(yè)務部門與外部勞務隊伍共同現場驗收、共同簽認確定后方可計價?！厄灩び媰r表》中的項目和單價必須與勞務承包合同（補充合同）中的項目和單價相統(tǒng)一。要嚴格控制簽證零工和零用機械臺班。計劃部門應建立計價臺帳，及時進行登記。（3）工程款撥付與結算(詳見財務明確的有關細則)外部勞務隊伍的工程款必須堅持先計價后撥款的原則，特殊情況預先付款后，必須及時補辦簽批手續(xù)。合同考核保證金在在甲方與業(yè)主約定的缺陷責任期(質量保修期)滿后,若無其他問題,甲方不計利息將合同考核保證金返還乙方。凡因結算不及時造成的經濟損失，應承擔相應的責任?？⒐そY算協議書至少載明工程完工結算、合同終止、雙方簽字認可等內容。項目分部和各單位管理人員都要按上級規(guī)定的人數進行配備，人數一經核定，不得隨意增加。（2）實行部分經費包干使用。（3）項目部的通用辦公用品、招待用煙酒實行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一管理。七、實際成本分析內容人工費分析分析人工費的主要目的在于找出節(jié)約人工費的途徑，提高勞動生產率，節(jié)約工資開支。材料費分析分析材料費用的基本依據是企業(yè)定額、預算定額、材料消耗定額和材料價格。機械費分析影響機械費變動的主要因素是臺班數量和臺班單價變動。臺班單價的變化主要受司機工日工資、電力和燃料單價費用的影響。施工間接費的分析計劃責任成本施工間接費是隨著工作量的增加而增加，而實際工程成本間接費大部分（如：職工福利費、管理費）屬于經常性開支，是相對固定的費用，并不隨工作量的增加而增加，因此單位時間內完成的單位工程量越多，實際成本中間接費節(jié)支就越多。九、成本核算獎罰措施建立獎罰基金建議領導從總投資額中提取1‰作為成本核算獎勵基金。（2）計劃每半年組織各隊、站、場從質量成本、安全成本、經濟效益及報表的真實性、準確性、及時性等方面對各單位成本核算工作進行考核，第一名獎勵二萬元，（其中10%用于獎勵相關單位負責人及業(yè)務人員），最后一名罰款一萬元（其中10%處罰相關單位負責人及業(yè)務人員）。各分部健全成本核算專門機構，完善核算體制，明確責任分工，認真開展工作，確實抓好落實。針對目前人工費用上漲嚴重、現場運輸條件受限、工期緊任務重、責任成本工作量大、部門之間聯系多等情況，十分需要加強專職業(yè)務人員的培訓與學習，并在實際工作中融會貫通、舉一反三，迅速適應并掌握責任成本的各項工作。成本核算開展的目的是為了從企業(yè)內部挖潛增效、練內功，而決不流于形式，更不能欺騙，瞞報、偽造數據。班組是最基層的生產組織者，也是各項施工活動的具體實施者，各隊要加強班組基礎管理工作，用定額組織施工，提高勞動生產率，限額用料，堵住現場管理的各種漏洞。成本核算所有書面材料一律采用A4紙，文字部分采用Word軟件處理，表格部分用電子表格Excel進行歸集處理。在成本核算過程中，發(fā)現問題及時向項目部領導反映，以便于工作的及時開展。因技術指導保障不利和出現技術失誤而造成的窩工、返工浪費損失，加大工程成本。因施工方案不符合規(guī)范要求而導致工程質量不合格所造成的浪費、返工或報廢損失。因各種材料、數據（變更設計等數據資料）提供不準或不及時造成的各種經濟損失。在本工程施工期內，技術質量部門要嚴格按部門職責要求進行工作，并對出現的上述責任負責，責任成本無定量。上述指標考核由項目部負責考核。對下列因素所造成的經濟損失負直接責任：因對下驗工計價不及時、不準確，人為地造成多支付費用或潛虧損失。因對上驗工計價不及時而影響撥款、產值收入所造成的經濟損失。因外部勞務勞動未采取工作量化，未實行計件制而造成的工費超支所造成的經濟損失。在本工程施工期間各項工作按部門職責要求去做，并對出現的上述責任負責?？傌熑纬邪べM成本為（）元，責任期內，人工費未突破點指標，一次性獎勵部門3000元，其中降低25%的，按降低額的1%實施獎勵，降低10%%予以獎勵。如遇變更等合理增減項目工作量，則相應調整人工費承包基數。責 任 人： 部室負責人：2016年 月 日材料費控制責任履行協議設備物資部為材料費控制的責任中心，對材料費可控部分節(jié)超負控制責任，同時對周轉材料攤銷、臨時攤銷負控制作用，對下列因素造成損失負直接責任：對自購、自制材料的價格控制不力而造成的損失或材料費超支。因主觀努力不夠、計劃不周導致工程待料或庫存積壓而造成的經濟損失。選擇料源不經濟、運輸方式不當而造成的經濟損失。在本工程施工期內，本部門各項工作嚴格按照部門職責執(zhí)行，并對出現的上述責任負責。上述指標由項目部負責考核。對現有的機械設備調配不當，致使機械設備廠不能發(fā)揮應有的效力或形成不當停機所造成的浪費、窩工損失。因機械設備廠（含租賃設備）管理不善，導致設備損壞嚴重或下場設備不能及時修復影響正常調遣和施工所造成的經濟損失。因機械操作人員（含租賃設備）違章作業(yè)，發(fā)生機械事故所造成的經濟損失。在本工程施工期間內，本責任中心要嚴格按照部門職責去做，對出現的上述責任負責。降低5%以上，按降低額的1%予以獎勵。上述指標由項目部負責考核。本工程項目預測彈性費用為（）元，該費用由財務部門與分部領導負責共控費用，由財務部門實行目標管理。對本單位的由財務控制范圍內的各項彈性費用計劃不周、控制不嚴、措施不力而造成的費用超支。因工作失誤而造成的一切意外損失。在本工程施工期內，應按本部門職責去工作，并對出現的上述責任負責。降低5%以上的，%予以獎勵。如遇變更等合理增加工期或政策性調整等因素則相應調整指標，但彈性費用所占總產值比例不得突破8%。責 任 人：部室負責人：2016年 月 日中鐵十八局集團有限公司 廈門第二西通道（海滄隧道）工程A2標段項目經理部第三篇：☆☆☆☆☆公司成本預算管理辦法1☆☆☆☆☆公司成本預算管理辦法為進一步加強成本管理，有效控制開支，認真貫徹落實分公司“增收節(jié)支”工作方針目標，確保財務指標的順利完成。一、建立分公司預算管理制度。年初財務會計部在分公司生產量預算、物資采購預算、成本項目預算、固定資產投資預算、下屬分公司財務收支預算等基礎上，結合上一年財務收支狀況、相關財務政策、制度變化情況，進行分公司總體財務預算，并在總預算的基礎上進行分公司可變、可控成本考核指標的分解下達。各指標考核單位，應按月進行成本預算。二、建立成本預算管理責任制度為保障預算管理的順利開展實施，分公司建立層級責任制度，層級劃分，層級落實。㈡企業(yè)管理部作為預算管理的組織協調重要責任單位，負有分公司預算管理過程中相關管理規(guī)定的制定頒發(fā)；預算實施過程中部門協調的職責。技術工藝部負責分公司材料費、燃料費、動力照明、技術設備（含船舶）、維修費用、財產保險費的預算及各單位相關費用控制目標的具體分解；負責分公司存貨平均資金占用額的預算和控制；負責分公司機械類固定資產的投資預算?；ㄎ飿I(yè)部負責分公司行政辦公費用、交通車費用辦公材料費用（含家具等低耗品），基建維修費用等預算；根據分公司下達的成本控制考核指標，分別制定相關費用的年底、月度使用控制計劃。勞動安全部負責分公司勞動用品費、高溫體檢費、標志牌費等的預算；根據分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的、月度使用控制計劃。黨委工作部負責分公司警衛(wèi)消防費、報刊費的預算；根據分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的、月度使用制定計劃。㈣基層單位負責本單位材料、燃料、動力照明、水費、維修項目等的預算；根據分公司下達的相關費用考核指標制定、月度使用控制計劃。四、成本控制計劃的制定審批及實施分公司成本控制考核指標下達后，各指標考核單位應根據下達的控制指標，編制本單位的成本控制計劃，對單項支出超五萬元的費用，必須要有填報計劃，報財務會計部匯總后，送分管經理審批，分管經理審批后報送分公司總經理審批，經批準后的預算將作為財務會計部各職能部門及指標考核部門成本控制的依據，在職能部門進行采購、立項、財務部門進行支付時不再進行審議（無相關文件下達前，手續(xù)依舊）。對超計劃部分應重新辦理報批手續(xù)，重新按累計金額進行聯簽、審批程序。五、月度成本控制計劃的制定、審批及實施每月23號前，各指標考核單位應根據各單位計劃及當前生產情況，編制下月月度控制計劃及五萬元以上開支項目，報財務會計部。無計劃或未經審批的費用，財務會計部將不予支付。附1：成本預算表格形式：應有詳細預算說明附5萬元以上費用支出明細 附3：月度成本考核指標控制計劃第四篇：工程項目責任成本管理辦法工程項目責任成本管理辦法第一章 總則第一條 為提高施工項目(以下簡稱項目)的經濟效益，規(guī)范項目責任成本管理行為，適應競爭日趨激烈的市場，不斷提升企業(yè)在建筑市場的競爭能力和創(chuàng)效水平。第二條 本辦法所稱的責任成本管理是指將項目的成本控制目標通過責任預算或其他手段予以確定，采取逐級簽訂責任書或下達成本預算目標等形式，明確成本控制的責任單位和責任人，并通過考核評價激勵與約束達到降本增效、循環(huán)提升的成本管理方式。第三條 責任成本管理應遵從收支分管、預控先行、預算約束、動態(tài)管理、量價雙控、責任分解、獎懲結合以及專業(yè)化管理等指導原則。第五條 責任成本管理的重點工作。第六條 責任成本管理工作由各級經濟管理（成本）部門牽頭，相關業(yè)務部門共同參與，形成領導負責、部門聯動、上下協同、各司其職、各負其責的工作格局。第二章 組織體系第八條 項目責任成本管理實行集團公司指導、公司監(jiān)管、單位（在設立的子分公司、辦事處、公司直管項目部等）管理、項目部直接控制四級管理體制。主要職責是：； ； 、培訓； 、考評公司單位及項目責任成本管理工作； ；。主要職責是：； ，進一步理順公司、單位、項目部相互之間的經濟關系；、勞務指導單價、機械設備租賃指導價體系，并定期更新各類指導價；，建立集團公司勞務隊伍“黑名單”；、租賃（含施工場地、工作及生活場