【正文】 部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、工作機(jī)構(gòu)、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。校黨委審計(jì)委員會辦公室在校黨委審計(jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第八條審計(jì)處在校長的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)視工作需要，可聘請臨時審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員。第十一條學(xué)校支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員通過參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考取職業(yè)資格、以審代訓(xùn)等多種途徑接受繼續(xù)教育，提高專業(yè)勝任能力。第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個人不得干涉和打擊報(bào)復(fù)。第十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，獨(dú)立、客觀、公正地履行職責(zé)，保守工作秘密。第十七條內(nèi)部審計(jì)人員按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，應(yīng)保證每年有不少于48個學(xué)時的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對中介機(jī)構(gòu)開展的受托業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評價(jià)，并對采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限第二十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上級有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求，對學(xué)校及所屬單位以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：（一）貫徹落實(shí)國家、省、廳及學(xué)校重大政策措施情況；（二）發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施和業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況；（三）財(cái)政財(cái)務(wù)收支和預(yù)算管理情況；（四）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目情況；（五）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況；（六）資金、資產(chǎn)、資源的管理和效益情況；（七）辦學(xué)、科研、后勤保障等主要業(yè)務(wù)活動的管理和效益情況；（八）學(xué)校管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；（九）學(xué)校直接和間接投資控股企業(yè)的經(jīng)營狀況和效益，經(jīng)學(xué)校授權(quán)，組織對這些企業(yè)關(guān)、停、并轉(zhuǎn)的清算。第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助學(xué)校主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。第二十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有下列權(quán)限：（一）要求被審計(jì)單位按時報(bào)送審計(jì)所需的有關(guān)資料、相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；（二）參加或列席有關(guān)會議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；（三）參與研究有關(guān)規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；（四）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物；（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；（七）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時制止決定；（八）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評或者提出追究責(zé)任的建議；（十一）對嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、管理規(guī)范有效、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個人，可以向?qū)W校黨組織、主要負(fù)責(zé)人提出表彰建議。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和重大事項(xiàng)。第二十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)單位發(fā)展目標(biāo)、治理結(jié)構(gòu)、管理體制、風(fēng)險(xiǎn)狀況等，科學(xué)合理地確定內(nèi)部審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。第二十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)著眼于促進(jìn)問題解決，立足于促進(jìn)機(jī)制建設(shè)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題做到事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確，并在分析根本原因的基礎(chǔ)上提出審計(jì)建議，通過與相關(guān)單位合作促進(jìn)單位事業(yè)發(fā)展。第三十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全學(xué)校及所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作評價(jià)制度，促進(jìn)提升審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理的專業(yè)化水平。第五章內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第三十二條學(xué)校應(yīng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，完善審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度、審計(jì)整改情況跟蹤檢查制度、審計(jì)整改約談制度，推動審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)。第三十四條學(xué)校應(yīng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性問題，及時分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的傾向性問題，開展審計(jì)調(diào)查，出具審計(jì)管理建議書，為科學(xué)決策提供建議。第三十六條學(xué)校應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為相關(guān)決策、預(yù)算安排、干部考核、人事任免和獎懲的重要依據(jù)。對所屬單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計(jì)報(bào)告中反映。第六章法律責(zé)任第三十九條被審計(jì)單位有下列情形之一的，由學(xué)校黨委、主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；（四）整改不力、屢審屢犯的；（五）違反國家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第四十一條內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時采取保護(hù)措施，并對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第四十三條本規(guī)定自頒布之日起施行。第三篇：大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定審計(jì)〔2005〕3號2005年10月18日（2005年10月18日校務(wù)會研究通過）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第三條 內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持 “一審二幫三促進(jìn)”的工作原則，通過審計(jì)監(jiān)督達(dá)到為學(xué)校教育改革和發(fā)展服務(wù)的目的。第五條 學(xué)校根據(jù)現(xiàn)有規(guī)模及未來發(fā)展的需要，為審計(jì)處配備專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力和年齡結(jié)構(gòu)與內(nèi)審工作相適應(yīng)的審計(jì)人員，并保持相對穩(wěn)定。第六條 學(xué)校定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽取審計(jì)處的工作匯報(bào)，及時審批審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促檢查審計(jì)意見和審計(jì)決定的執(zhí)行。第八條 審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，忠于職責(zé)，堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三章 審計(jì)處職責(zé)和權(quán)限第十一條 審計(jì)處對學(xué)校及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：（一）財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；（二）財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算；（三）預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；（四）專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、管理和使用；（五）固定資產(chǎn)的管理和使用；（六）建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；（七）對外投資項(xiàng)目；（八）內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理；（九）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；（十）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（十一）國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、上級部門和學(xué)校財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；（十二）重要經(jīng)濟(jì)合同、內(nèi)部承包及收益分配辦法的合規(guī)性、合法性；（十三）校長和上級審計(jì)部門交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十三條 審計(jì)處對學(xué)校及所屬單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向校長或上級主管部門報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。第十五條 審計(jì)處根據(jù)工作需要，或在難以保證獨(dú)立性情況下，經(jīng)校長批準(zhǔn)，可委托社會中介機(jī)構(gòu)對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。第十七條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)可以利用國家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。第十九條 確定審計(jì)事項(xiàng)后，審計(jì)處組成審計(jì)組，編制審計(jì)方案，在實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。第二十一條 審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)可選擇送達(dá)審計(jì)、就地審計(jì)和委托審計(jì)等方式實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)證明材料，編制審計(jì)工作底稿。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10