【正文】 xxxx大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（xx大校字〔20xx〕xx號）進(jìn)行修訂。第二條依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的學(xué)校及所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作適用本規(guī)定。第三條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指對學(xué)校及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和建議，以促進(jìn)學(xué)校完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動。第四條學(xué)校應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、工作機(jī)構(gòu)、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。第五條校黨委審計(jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，下設(shè)校黨委審計(jì)委員會辦公室作為其日常議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第六條學(xué)校成立校黨委審計(jì)委員會，加強(qiáng)黨對審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)部署內(nèi)部審計(jì)工作，審議審計(jì)工作報(bào)告，研究制定內(nèi)部審計(jì)改革方案、重大政策和發(fā)展戰(zhàn)略，審議決策內(nèi)部審計(jì)重大事項(xiàng)等。校黨委審計(jì)委員會辦公室在校黨委審計(jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第七條校黨委審計(jì)委員會辦公室和審計(jì)處合署辦公，作為學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全校內(nèi)部審計(jì)工作，履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。第八條審計(jì)處在校長的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第九條學(xué)校根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定保證內(nèi)部審計(jì)工作所需人員編制，嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，合理配備數(shù)量相當(dāng)?shù)木哂袑徲?jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理、工程、信息技術(shù)等專業(yè)知識的專職審計(jì)人員，總審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理等專業(yè)背景或工作經(jīng)歷。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)視工作需要，可聘請臨時(shí)審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員。第十條學(xué)校根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作特點(diǎn)，完善內(nèi)部審計(jì)人員考核評價(jià)制度和專業(yè)技術(shù)崗位評聘制度，保障內(nèi)部審計(jì)人員享有相應(yīng)的晉升、交流、任職、薪酬及相關(guān)待遇。第十一條學(xué)校支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員通過參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考取職業(yè)資格、以審代訓(xùn)等多種途徑接受繼續(xù)教育，提高專業(yè)勝任能力。第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的變動和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動，應(yīng)向上一級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得干涉和打擊報(bào)復(fù)。第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，列入本單位預(yù)算。第十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，獨(dú)立、客觀、公正地履行職責(zé)，保守工作秘密。第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作，不得參與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動的決策和執(zhí)行。第十七條內(nèi)部審計(jì)人員按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，應(yīng)保證每年有不少于48個(gè)學(xué)時(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。第十八條在不違反國家保密規(guī)定的情況下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)工作需要向社會中介機(jī)構(gòu)購買審計(jì)服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對中介機(jī)構(gòu)開展的受托業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評價(jià)，并對采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。第十九條學(xué)校應(yīng)對認(rèn)真履職、成績顯著的內(nèi)部審計(jì)人員予以表彰。第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限第二十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上級有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求，對學(xué)校及所屬單位以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：（一）貫徹落實(shí)國家、省、廳及學(xué)校重大政策措施情況；（二）發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施和業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況；（三）財(cái)政財(cái)務(wù)收支和預(yù)算管理情況；（四）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目情況；（五）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況；（六）資金、資產(chǎn)、資源的管理和效益情況；（七）辦學(xué)、科研、后勤保障等主要業(yè)務(wù)活動的管理和效益情況；（八）學(xué)校管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；（九）學(xué)校直接和間接投資控股企業(yè)的經(jīng)營狀況和效益，經(jīng)學(xué)校授權(quán)，組織對這些企業(yè)關(guān)、停、并轉(zhuǎn)的清算。（十）上級部門和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要求辦理的其他事項(xiàng)。第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助學(xué)校主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。第二十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。第二十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有下列權(quán)限：（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送審計(jì)所需的有關(guān)資料、相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；（二）參加或列席有關(guān)會議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；（三）參與研究有關(guān)規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；（四）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物；（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；（七）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；（八）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評或者提出追究責(zé)任的建議；（十一）對嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、管理規(guī)范有效、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以向?qū)W校黨組織、主要負(fù)責(zé)人提出表彰建議。第四章內(nèi)部審計(jì)管理第二十四條學(xué)校主要負(fù)責(zé)人應(yīng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改和審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和重大事項(xiàng)。第二十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依照審計(jì)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南等建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，并按規(guī)范實(shí)施審計(jì)。第二十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)單位發(fā)展目標(biāo)、治理結(jié)構(gòu)、管理體制、風(fēng)險(xiǎn)狀況等，科學(xué)合理地確定內(nèi)部審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。第二十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)理念和方法，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)和問題導(dǎo)向，優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)組織方式，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，全面提高審計(jì)效率。第二十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)著眼于促進(jìn)問題解決，立足于促進(jìn)機(jī)制建設(shè)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題做到事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確，并在分析根本原因的基礎(chǔ)上提出審計(jì)建議，通過與相關(guān)單位合作促進(jìn)單位事業(yè)發(fā)展。第二十九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)自身內(nèi)部控制建設(shè)，合理設(shè)置審計(jì)崗位和職責(zé)分工、優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程，完善審計(jì)全面質(zhì)量控制。第三十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全學(xué)校及所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作評價(jià)制度，促進(jìn)提升審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理的專業(yè)化水平。第三十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)參照執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。第五章內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第三十二條學(xué)校應(yīng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，完善審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度、審計(jì)整改情況跟蹤檢查制度、審計(jì)整改約談制度，推動審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)。第三十三條學(xué)校應(yīng)建立健全審計(jì)結(jié)果及整改情況在一定范圍內(nèi)公開制度。第三十四條學(xué)校應(yīng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性問題，及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的傾向性問題，開展審計(jì)調(diào)查，出具審計(jì)管理建議書，為科學(xué)決策提供建議。第三十五條學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、整改問責(zé)、共同落實(shí)等工作機(jī)制。第三十六條學(xué)校應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為相關(guān)決策、預(yù)算安排、干部考核、人事任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。第三十七條學(xué)校在對所屬單位開展審計(jì)時(shí)，應(yīng)有效利用所屬單位內(nèi)部審計(jì)力量和成果。對所屬單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計(jì)報(bào)告中反映。第三十八條對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，在向?qū)W校黨委、主要負(fù)責(zé)人報(bào)告的同時(shí)