我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策會(huì)計(jì)電算化-在線瀏覽
2025-02-09 08:57本頁面
【正文】 .8 4 完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的對策探析 .......................................9 5 結(jié)束語 ..................................................................9 參考文獻(xiàn) .................................................................. 10 致謝 .......................................................................10 我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策 摘要： 內(nèi)部控制提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力 ,實(shí)現(xiàn)組織管理和經(jīng)營活動(dòng)高效化、正規(guī)化、專業(yè)化、規(guī)范化 的最基本的條件 ,在維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益中發(fā)揮了重要作用 ,也是中小企業(yè)健步、穩(wěn)步、快速可持續(xù)發(fā)展的需要。因此正確認(rèn)識(shí)并有效解決目前中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題至關(guān)重要 。從當(dāng)前實(shí)際來看，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制問題非常突出。 當(dāng)前我國大部分中小企業(yè)內(nèi)部控制觀念淡薄，企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全。 隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，我國的中小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟(jì)重要的經(jīng)濟(jì)細(xì)胞，我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)和地方財(cái)政的重要支柱。 2 中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題 中小企業(yè)內(nèi)部控制的 主要問題 （一）大多數(shù)中小企業(yè)沒有存在內(nèi)部控制的意識(shí) 當(dāng)前，很多中小企業(yè)認(rèn)為其自身企業(yè)規(guī)模小，沒有必要建立內(nèi)部控制制度，企業(yè)的日常管理只要各個(gè)負(fù)責(zé)人直接控制就可以了。 （二）中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不完備 調(diào)查中發(fā)現(xiàn)很多中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠完備，內(nèi)部控制的職能沒有能夠涉及到企業(yè)的所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和操作范圍，內(nèi)部控 制的影響力沒有能夠具體到部門和人員。有些企業(yè)財(cái)務(wù)部的工作人員只有一個(gè)，而且這個(gè)人集會(huì)計(jì)、出納和財(cái)務(wù)審核于一身；有些企業(yè)對于憑證和票據(jù)的審核也比較混亂，票據(jù)審核和印章管理職能沒有分開。實(shí)際上很多中小企業(yè) 的內(nèi)部控制職能已經(jīng)不起作用了，不能夠正確評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)信息或者各個(gè)部門、部門負(fù)責(zé)人的工作業(yè)績。同時(shí)該現(xiàn)象的存在也給一部分事業(yè)單位的財(cái)會(huì)人員和領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)人提供了獨(dú)斷專權(quán)的空間。 （五）內(nèi)部控制還沒有辦法融入企業(yè)管理者的管理理念當(dāng)中 我國 相當(dāng)部分中小企業(yè)采用的管理方式都是家族式的管理方式，其企業(yè)一把手在潛意識(shí)里還沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的重要位置，因而內(nèi)部控制沒有辦法融入企業(yè)的文化當(dāng)中。 日 常管理不嚴(yán)財(cái)務(wù)控制薄弱 企業(yè)的預(yù)算控制弱 很多企業(yè)沒有真正的認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的根本作用是推進(jìn)企業(yè)管理的 系統(tǒng)工具，而把 它僅僅看作是一種牽制，經(jīng)營管理的理念上沒有突破，沒有意 識(shí)到內(nèi)部控制制度對企業(yè)發(fā)展的強(qiáng)大推動(dòng)作用。管理的隨意性很大，他們沒有意識(shí)到人治大于法制，日常管理工作中的規(guī)范性和程序性較差。一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)會(huì)人員甚至領(lǐng)導(dǎo)干部利用監(jiān)督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金等。另外，中小企業(yè)一般較少配備專職會(huì)計(jì)，使用兼職會(huì)計(jì)現(xiàn)象嚴(yán)重。業(yè)主提供多少憑據(jù)就做多少，不能完整反映企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，缺少對企業(yè) 行為應(yīng)有的監(jiān)督，失去了監(jiān)督作用。 重大事項(xiàng)的決策和執(zhí)行沒有很好地制約 現(xiàn)在很多的中小企業(yè)沒有根據(jù)市場預(yù)測和自身生產(chǎn)經(jīng)營狀況，編制詳細(xì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算或計(jì)劃，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算弱化。在未實(shí)行預(yù)算管理的企業(yè)中，有的企業(yè)的目標(biāo)不是很明確，或者雖然有總體目標(biāo)，但沒有具體的實(shí)施方案，工作效率低下。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。中小企業(yè)一般沒有投資的風(fēng)險(xiǎn)，但存在較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量狀況與經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求有較大差距，產(chǎn)品檔次低，質(zhì)量差，抽查合格率低，假冒偽劣商品屢禁不止，優(yōu)難勝、劣不汰現(xiàn)象較為普通。對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制。 管理模式僵化，管理理念陳舊 中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者
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