【正文】 易公司的管理效率受到嚴(yán)重的影響。我國的國際貿(mào)易公司在不相容職務(wù)相分離和內(nèi)部控制制度的建設(shè)上海很不完善，在內(nèi)部控制程序的控制上還存在著嚴(yán)重的缺失現(xiàn)象。第二，內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)失衡。和一般的貿(mào)易企業(yè)不同，國際貿(mào)易公司的業(yè)務(wù)流程具有特殊性，從出口前的準(zhǔn)備工作、國際貿(mào)易合同的商討工作、報(bào)驗(yàn)和備貨過程、審證和催證過程、訂倉租船到最后的報(bào)關(guān)、保險(xiǎn)和協(xié)議過程都是一般貿(mào)易企業(yè)業(yè)務(wù)流程不具備的。筆者在此基礎(chǔ)上對(duì)國際貿(mào)易公司現(xiàn)階段在內(nèi)部控制上存在的問題和相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析。國際貿(mào)易公司的管理特征和業(yè)務(wù)流程相較工普通的貿(mào)易公司具有特殊性，其在內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施過程中也應(yīng)該和其他企業(yè)區(qū)別開來。第一篇：國際貿(mào)易公司內(nèi)部控制中存在的問題及對(duì)策現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理離不開內(nèi)部控制制度的建設(shè)。完善的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，是企業(yè)提升內(nèi)部管理水準(zhǔn)的重要方法，是提升企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營效率的關(guān)鍵途徑，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略曰標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的重要措施。從日前情況來看，我國國際貿(mào)易公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)仍然處于起步階段，在各個(gè)方面都有較大的提升牢間。一、國際貿(mào)易公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的問題第一，業(yè)務(wù)流程控制缺失。但是，我國一些國際貿(mào)易公司并沒有針對(duì)其業(yè)務(wù)流程建立完善的內(nèi)部控制制度，在工作中難以對(duì)上述流程進(jìn)行有效的控制和規(guī)范，很可能導(dǎo)致交易難以順利實(shí)現(xiàn)，最終使得國際貿(mào)易公司績效偏離預(yù)期目標(biāo)，內(nèi)部控制制度在業(yè)務(wù)流程階段的缺失甚至?xí)?dǎo)致競(jìng)爭(zhēng)對(duì)于趁虛而人，利用交易對(duì)于國家嚴(yán)格的法律、法規(guī)條紋來建構(gòu)貿(mào)易壁壘，使得我國的國際貿(mào)易公司遭受不必要的損失。企業(yè)在進(jìn)行計(jì)劃、決策、執(zhí)行和控制過程中的基本職能結(jié)構(gòu)和流程構(gòu)成的基本結(jié)構(gòu)就是組織結(jié)構(gòu)，國際貿(mào)易公司在內(nèi)部控制制度上具有特殊性，公司在設(shè)置崗位時(shí)應(yīng)該考慮不同的職能要求，并對(duì)各個(gè)崗位的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行明確的權(quán)責(zé)確定。第三，風(fēng)險(xiǎn)控制能力較差。二、完善國際貿(mào)易公司內(nèi)部控制制度的措施第一，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)歷程的控制。國際貿(mào)易公司業(yè)務(wù)流程復(fù)雜、環(huán)節(jié)多樣、持續(xù)時(shí)間長，具有較大的風(fēng)險(xiǎn)，所以我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國際貿(mào)易公司業(yè)務(wù)流程的控制。國際貿(mào)易公司應(yīng)該盡可能拜托依賴業(yè)務(wù)人員的可能性，讓業(yè)務(wù)過程處于系統(tǒng)控制之下。國際貿(mào)易公司要按照國家的法律法規(guī)來設(shè)置各方面的職能和權(quán)限，并進(jìn)行決策和執(zhí)行，從而形成科學(xué)的制衡制度，保障公司的健康運(yùn)行。在科學(xué)的制衡制度中科學(xué)的授權(quán)審批制度是必要的，如果公司內(nèi)部沒有科學(xué)的權(quán)限設(shè)置，在業(yè)務(wù)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)判斷失策的情況下，公司可能面臨巨大的損失。公司應(yīng)該定期對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行核查，及時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理，找到授權(quán)制度的不合理之處，以合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來有效規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，增強(qiáng)抵御和控制風(fēng)險(xiǎn)能力。首先，公司應(yīng)該明確控制點(diǎn)；其次建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估系統(tǒng)，對(duì)可能發(fā)生或者將要發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，國際貿(mào)易公司面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境主要來自工國際環(huán)境中，其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往來自工其他國家，所以各國在激烈的國際競(jìng)爭(zhēng)中進(jìn)行法律的調(diào)整和改變，這給公司的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估帶來更大的困難，國際貿(mào)易公司在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)候可以請(qǐng)教專家，提高風(fēng)險(xiǎn)抵御能力；第三，公司對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避應(yīng)該積極主動(dòng)，與其被動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不如主動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，在風(fēng)險(xiǎn)中抓住機(jī)遇。所以，當(dāng)務(wù)之急就是在國際貿(mào)易公司內(nèi)部建立和完善內(nèi)控制度，不斷研究內(nèi)部控制制度系統(tǒng)，找到其中的問題并進(jìn)行恰當(dāng)?shù)慕鉀Q，不斷提升公司的國際競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)國際貿(mào)易公司長遠(yuǎn)發(fā)展。下列所寫題目均可寫作。關(guān)鍵詞：上市公司。問題分析。內(nèi)部控制內(nèi)部控制管理系統(tǒng)作為提升企業(yè)經(jīng)營發(fā)展效率的有效手段，在企業(yè)經(jīng)營管理工作中發(fā)揮了重要的作用，具有極強(qiáng)的研究分析價(jià)值，要想充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的實(shí)際效力，就應(yīng)該總結(jié)上市公司內(nèi)部控制研究重點(diǎn)內(nèi)容，做好細(xì)節(jié)處理工作。為了從相對(duì)全面的角度闡述企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的應(yīng)用意義，相關(guān)學(xué)者從最基本的層面入手，針對(duì)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作力度展開的研究活動(dòng)，并取得了相對(duì)顯著的調(diào)查研究成果。在這樣的情況下，要想改變民營企業(yè)發(fā)展的不利情況，就應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，對(duì)民營企業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，協(xié)調(diào)好企業(yè)發(fā)展內(nèi)外管理機(jī)制之間的關(guān)系，繼而為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。據(jù)不完全數(shù)據(jù)顯示，我國私營上市企業(yè)早在2012年就已經(jīng)突破了1000萬，企業(yè)職工需求人數(shù)高達(dá)9萬，在這樣的情況下，更加有必要開展專項(xiàng)治理活動(dòng)，在企業(yè)基本界定流程的基礎(chǔ)上，規(guī)范企業(yè)職工工作行為，進(jìn)而協(xié)調(diào)好企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與個(gè)人利益之間的關(guān)系。企業(yè)基本流動(dòng)性資金屬于私有經(jīng)濟(jì)的范疇，在實(shí)際經(jīng)營發(fā)展的過程中，要想建設(shè)系統(tǒng)性的企業(yè)管理模式，首先要?jiǎng)澐趾闷髽I(yè)資金的成分屬性，針對(duì)不同的資金屬性開展不同的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目活動(dòng)，從而在最大限度上提高企業(yè)資金的利用率，減少非生產(chǎn)資金的使用量，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。在上市企業(yè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展階段，就應(yīng)該改變?cè)械墓芾砝砟?，擴(kuò)大資金來源渠道，為企業(yè)發(fā)展尋求更多有利的支持，給企業(yè)“自然人”提供相應(yīng)的權(quán)益保護(hù)措施，保持企業(yè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的穩(wěn)定性。上市企業(yè)發(fā)展受相應(yīng)法律制度內(nèi)容的限制，所以企業(yè)人員不能隨意開展項(xiàng)目活動(dòng)，在這樣的情況下，就需要保證企業(yè)發(fā)展信息來源的可靠性，合理利用企業(yè)內(nèi)部控制管理的制度關(guān)系，判斷管理工作的有效性，防止企業(yè)錯(cuò)誤估算市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式，以及數(shù)據(jù)錯(cuò)漏和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。在上市企業(yè)經(jīng)濟(jì)初期發(fā)展階段，沒有對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理體系結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，當(dāng)相應(yīng)的上市經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目活動(dòng)開展之后，人員無法擺脫傳統(tǒng)工作模式和工作要求的影響，進(jìn)而不能在有效的時(shí)間內(nèi)完成規(guī)定的工作內(nèi)容，降低了企業(yè)的隱性影響力，對(duì)上市企業(yè)的后續(xù)發(fā)展工作造成了一定的影響。(2)控制方式執(zhí)行力差通過上文的敘述不難發(fā)現(xiàn)，我國對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制管理的研究起步較晚，在實(shí)際應(yīng)用的過程中，容易出現(xiàn)管理操作上的失誤，按照正常的發(fā)展流程要求，在開展上市經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目活動(dòng)時(shí)，企業(yè)人員要進(jìn)行訪談研討活動(dòng)，針對(duì)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目活動(dòng)內(nèi)容進(jìn)行反復(fù)的驗(yàn)證和分析，推斷項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)行的效果，判斷計(jì)劃條件是否符合預(yù)期發(fā)展的要求，確定計(jì)劃內(nèi)容中的薄弱環(huán)節(jié)，從而在最大程度上擴(kuò)展內(nèi)部控制管理的應(yīng)用領(lǐng)域。(3)控制制度合理性差企業(yè)內(nèi)部控制管理制度主要以人員職能級(jí)別為執(zhí)行依據(jù)，但是這種這種制度內(nèi)容缺少合理性，在實(shí)際應(yīng)用的過程中，工作人員不能把握住內(nèi)部控制管理工作的重點(diǎn)，忽視了監(jiān)察報(bào)告的總結(jié)和上報(bào)，在這樣的情況下，一旦發(fā)生企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)管理工作報(bào)告不能及時(shí)的統(tǒng)和在一起，相關(guān)工作人員無法就企業(yè)發(fā)展中的問題進(jìn)行討論和分析，延長了解決風(fēng)險(xiǎn)問題的時(shí)間，增加了企業(yè)的損失資金數(shù)額，針對(duì)這樣的情況，就應(yīng)該制定專業(yè)的內(nèi)控規(guī)章與流程，提升人員的監(jiān)察意識(shí)與責(zé)任感，保證企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)整合的及時(shí)性。假如甲、乙企業(yè)都選擇守信，那么雙方彼此獲利為6，若甲企業(yè)單方選擇失信則獲得的支付為8。故此，甲民營企業(yè)為了最大限度獲利，無論乙企業(yè)是否守信，都會(huì)選擇失信，以便最大程度地確保自己獲益。這種情況下，對(duì)甲、乙企業(yè)來講無論對(duì)方采取哪一種方案，失信的策略是能夠給彼此帶來更大利益的策略，因此，在民營企業(yè)之間以及民營企業(yè)與其它企業(yè)的博弈當(dāng)中，如果沒有政府的監(jiān)督機(jī)制，決策主體做出任何不守信的行為都不會(huì)為此付出額外的失信成本，或受到嚴(yán)厲的懲罰，博弈民企雙方選擇失信，最終得出唯一的納什均衡，其博弈結(jié)果為(4，4)，明顯少于雙方守信(6，6)的收益?？梢?，單憑個(gè)別企業(yè)的自覺而無外部制約機(jī)制，守信行為是無法保證的。為了規(guī)范企業(yè)在獲取利益時(shí)采取的手段，政府應(yīng)對(duì)所有參與企業(yè)的交易行為進(jìn)行干預(yù)，對(duì)參與企業(yè)的決策造成影響。所以，博弈的雙方企業(yè)無法猜透對(duì)方會(huì)采用何種策略，無法確信與對(duì)方的交易能否永久進(jìn)行下去，所以，不守信策略的選擇就成了彼此效用最大化行為，尤其是在雙方一次性的交易過程中，承諾的兌現(xiàn)是最沒有把握的事情。因此，國家對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)有關(guān)方針、政策的制定是其守信行為能否發(fā)生的重要保證。政府是靠增加企業(yè)的失信成本，使得博弈雙方遵循守信原則來實(shí)現(xiàn)效用的最大化。有著較高信譽(yù)的知名企業(yè)一旦有了不守信的記錄，不僅會(huì)損害自己的聲譽(yù)，更會(huì)影響到企業(yè)的收益。本著這樣的信念，在企業(yè)的交易當(dāng)中，(守信，守信)的均衡情況總會(huì)穩(wěn)定地保持下去。但這不能否認(rèn)政府監(jiān)管的成效，只能表明政府的監(jiān)管力度還無法保證每一次交易的失信行為得到遏制及懲罰。我們可以通過博弈模型來分析個(gè)別企業(yè)的決策行為如下：①知道對(duì)方是遵守承諾的，并選擇守信會(huì)獲得8個(gè)有效支付。③選擇不守信而被發(fā)現(xiàn)制裁為2如果這個(gè)企業(yè)的不守信行為被發(fā)現(xiàn)的概率為T，根據(jù)概率論知道，不被發(fā)現(xiàn)的概率為1T。如果81214T即T4/14時(shí)，交易者選擇守信。所以，增加企業(yè)的失信成本將是其有效措施。因此，企業(yè)之間博弈競(jìng)爭(zhēng)離不開政府的宏觀調(diào)控。其理由是：失信不但不承擔(dān)任何費(fèi)用，還能給失信方帶來更大的利潤，政府干預(yù)的實(shí)質(zhì)是增加了企業(yè)的失信成本，迫使其不得不遵守誠信。當(dāng)然，政府對(duì)民營企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)行監(jiān)管是在一定的范圍之內(nèi)，只有民營企業(yè)的自律與政府的有機(jī)調(diào)控結(jié)合在一起，才能有效地保證市場(chǎng)秩序的穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展。就銀行機(jī)構(gòu)而言，其內(nèi)部控制主要包括銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制、授權(quán)授信的控制、信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制、計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制等。為了有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保證金融業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行，各金融機(jī)構(gòu)必須建立科學(xué)完善的內(nèi)控制度，并認(rèn)真貫徹落實(shí)。首先，內(nèi)控本身有其固有的局限，它要受成本效益原則限制。銀行在設(shè)計(jì)制度時(shí)受成本的制約，不可能是最好的內(nèi)控制度，只能是恰當(dāng)?shù)闹贫?，既要考慮設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)性，又要考慮執(zhí)行時(shí)的效益性。其次，部門