淺析行政事業(yè)單位如何加強內(nèi)部控制-在線瀏覽
2024-10-25 01:33本頁面
【正文】 重考核，輕內(nèi)部會計控制的現(xiàn)象。二是建立了職務分離制度。保管賬務與記錄分離，較有效的防止了錯誤和舞弊行為，控制作用得到了有效的發(fā)揮。特別是對一般授權(quán)業(yè)務，都能實施有效控制，使每項經(jīng)濟業(yè)務都有人把關(guān)，防止了授權(quán)不當或濫用職權(quán)現(xiàn)象的發(fā)生。實現(xiàn)了資產(chǎn)的安全維護。六是會計信息控制制度，如原始憑證取得、填制、傳遞、審批比較規(guī)范。有規(guī)范的會計處理秩序和財務核對制度，在會計核算和管理制度是比較健全的。目前,財政部頒布的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的具體實施辦法，從使用的契合程度上來說，還主要還是針對企業(yè)制定的。鑒于行政事業(yè)單位內(nèi)控制度體系不健全、不完善的狀況,財政部門應根據(jù)實際情況,研究制定體現(xiàn)行政事業(yè)單位特點內(nèi)部控制制度,促進行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制的制度體系。各級審計部門應當成立相應的組織機構(gòu),加強對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設的組織與指導和檢查。任何一個單位的內(nèi)部都存在于一定的控制環(huán)境中，它是一種氛圍，塑造出單位的文化，影響干部職工的控制意識和實施控制的自覺性。因為內(nèi)部會計監(jiān)督主要是衡量和評價單位內(nèi)部其他管理控制的有效性的，其成效并不取決于會計本身，而是取決于決策機構(gòu)對會計的利用程度和信任程度，取決于決策機構(gòu)對會計合理化建議的采用與否。這就迫切需要廣大財會人員加強學習，更新知識，培養(yǎng)相應的指揮和協(xié)調(diào)能力，使內(nèi)控制度能夠更好地、更全面地貫徹落實。[參考文獻][1][J].財會通訊(理財版).第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制（試卷四）一 單項選擇題(共20題 每題2分 共40分)1．下列各項中不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則的是（）。A 監(jiān)督B 評價C 核算D 服務你的答案是：C正確答案是：C 答案分析：3．現(xiàn)金的庫存限額以不超過()個工作日的開支額為限,具體數(shù)額由財務部門向主辦銀行提出申請,主辦銀行核定。A 工程項目決策B 工程項目概預算 C 工程項目竣工決算D 工程項目價款支付你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：6．出納人員應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過（）年。A 科學性原則B 客觀性原則C 適用性原則D 成本效益原則你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：8．下列屬于庫存現(xiàn)金控制中對挪用現(xiàn)金舞弊所采取的控制是（）。A 單位領(lǐng)導B 財務負責人C 審計人員D 資金管理專員你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：10．下列不屬于內(nèi)部控制環(huán)境的因素是（）。A 分步法B 總量法C 約當產(chǎn)量法D 定額法你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：12．信息系統(tǒng)的應用控制包括輸入控制、輸出控制和（A 組織控制B 操作控制C 災難恢復控制D 處理控制你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：13．內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件是？A 良好的單位文化B 組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責任分配適當C 合理的人力資源政策D 管理者的素質(zhì)你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：14．工程項目控制的目標不包括（）。）你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：15．人力資源管理階段分為人力資源管理的提出和（）兩個階段。A 支付申請→支付審批→辦理支付B 支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付C 支付申請→支付復核→辦理支付D 支付發(fā)生→支付審批→支付復核→辦理支付你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：17．信息系統(tǒng)輸出的信息應具備的要求不包括（）。A 戰(zhàn)略目標B 質(zhì)量目標C 成本目標D 設計目標你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：19．下列說法不正確的是（）。A 風險回避B 風險降低C 風險轉(zhuǎn)移D 風險承受你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：二 多項選擇題(共15題 每題1分 共45分)21．一般來說，內(nèi)部審計是行政事業(yè)單位內(nèi)部設立的，對各種經(jīng)濟活動、管理制度是否（）所進行的獨立評價系統(tǒng)。一個單位的組織結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制的影響主要表現(xiàn)為以下方面：A 組織機構(gòu)的設置與職能的劃分。C 對于重大內(nèi)部控制事項的態(tài)度。你的答案是：ABCD正確答案是：ABD 答案分析：23．信息系統(tǒng)的一般控制包括（）。B 成本費用授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。D 成本費用核算制度的執(zhí)行情況。.編制基本支出預算的原則有：A 真實可靠的原則B 綜合預算的原則。D 定額管理的原則。對信息系統(tǒng)的控制，要求采用一般控制和應用控制。B 操作控制。D 災難恢復控制。行政事業(yè)單位職責分配考慮的主要因素包括： A 在單位內(nèi)部是否有明確的職責劃分，將業(yè)務授權(quán)、業(yè)務記錄、資產(chǎn)保管和維護以及業(yè)務執(zhí)行的責任盡可能地分離；B 數(shù)據(jù)的所有權(quán)劃分是否合理；C 是否已針對授權(quán)交易建立適當?shù)恼吆统绦颍籇 單位文化建設是構(gòu)建有效控制環(huán)境的必然要求。你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：30．行政事業(yè)單位和企業(yè)之間的區(qū)別是顯著的，屬于行政事業(yè)單位特征的有（）。A 二個或以上的人或部門無意識地犯同樣錯誤的機會是較小B 二個或以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的可能性C 二個或以上的人或部門的決策效率高于單獨一個人D 以上說法都正確你的答案是：AB正確答案是：AB 答案分析：32．下列關(guān)于不相容職務的說法中，正確的有（）。B 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度不健全，執(zhí)行不得力。D 管理人員素質(zhì)較低，責任心不強。A 風險降低B 風險消除C 風險消滅D 風險保留你的答案是：ABD正確答案是：ABD 答案分析：35．風險具有的特征有（）。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：37．內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是強調(diào)以預防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效果及效率。（）你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：39．作為內(nèi)部控制重要內(nèi)容之一的信息和溝通，包括：信息的搜集、傳遞和共享過程，良好的信息處理手段，以及有效的信息交流機制。（）你的答案是： 是正確答案是：否 答案分析：41．行政事業(yè)單位的經(jīng)費主要來源于財政撥款。對于經(jīng)營性事業(yè)單位來說，往往也會采取成本核算方式，所以需要考慮成本控制問題。（）你的答案是： 是正確答案是：是
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