【正文】 潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。第9行“實(shí)際利潤額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第10行“稅率（25％）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25％稅率。第11行=第9行第10行，且第11行≥0。1第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。1第13行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填。1第15行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。1第16行“以前多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前多繳的企業(yè)所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅抵繳的所得稅額。第17行=15行16行，且第17行≤0時，填0，“本期金額”列不填?！氨酒诮痤~”列不填。按月度預(yù)繳納稅人：第20行=第19行1/12 按季度預(yù)繳納稅人：第20行=第19行1/41第21行“稅率（25％）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25％稅率。第22行=第20行第21行。2第26行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按預(yù)繳方式不同分別計算：(1“按實(shí)際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第15行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例(2“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第22行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第24行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例第26行計算公式中的“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。2第28行“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按不同預(yù)繳方式分別計算：(1“按實(shí)際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)： 第15行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例(2 “按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第22行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第24行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例第28行計算公式中“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。2第29行“總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)設(shè)立的具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能、按規(guī)定視同分支機(jī)構(gòu)的部門所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。2第31行“分配比例”：填報匯總納稅納稅人分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》中確定的分配比例。第32行=第28行第31行。（2）第11行=第910行。（3）第15行=第11121314行，且第15行≤0時，填0。（5）第26=第15或22或24行規(guī)定比例。（7）第28行=第15或22或24行規(guī)定比例。（2）第332行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》中所對應(yīng)行次中的“分配比例”、“分配稅額”列。二、表頭項目“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。次月(季度起按正常情況填報?！凹{稅人名稱”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中的納稅人全稱。第2行“不征稅收入”：填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。第4行“應(yīng)稅收入額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第6行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第7行 “成本費(fèi)用總額”：填寫本累計發(fā)生的各項成本費(fèi)用金額。第9行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。（18行）8行。1第11行“應(yīng)納所得稅額”（1）按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第11行=第610行（2）按照成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第11行=第910行1第12行“已預(yù)繳所得稅額”：填報當(dāng)年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。第13行=第1112行。1第14行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的本期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額。（18行）8行第11行=第6（或9行）10行第13行=第1112行?？牲c(diǎn)擊“確定”，繼續(xù)申報。三、研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表(523)（1）申報高新技術(shù)企業(yè)減免稅的納稅人必須填報該表；如未填報，不能申報附表五35行“國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”。四、附表一（472）系統(tǒng)已根據(jù)稅務(wù)端認(rèn)定信息，按下列規(guī)則自動判斷生成納稅人適用的附表一類型。（1）執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報附表一（1）《收入明細(xì)表》。（3）執(zhí)行事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等居民納稅人填報附表一（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》。納稅人發(fā)現(xiàn)適用報表錯誤的請及時與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。（2）執(zhí)行金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)填報附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》。六、附表四（479）（1）2列“盈利額或虧損額”為各“納稅調(diào)整后所得額”。（3）附表四6行2列與主表23行必須一致。（5）當(dāng)需要彌補(bǔ)以前虧損時進(jìn)行填寫。第6行第10列“本實(shí)際彌補(bǔ)的以前虧損額”如與稅務(wù)征管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)不符，不能申報，請與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。小型微利企業(yè)請先填報第45行至第47行，如符合小型微利企業(yè)條件的才能再填第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。（2）5行“稅收規(guī)定的扣除率”按規(guī)定選擇扣除率。（3）9行“以前累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”申報金額受稅務(wù)機(jī)關(guān)《稅源管理平臺》臺帳信息監(jiān)控，填寫數(shù)據(jù)有疑問的請及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。（2）第4列按大類填報。（4）第7列數(shù)據(jù)填入附表三對應(yīng)行次，正數(shù)為納稅調(diào)增額，負(fù)數(shù)為納稅調(diào)減額。十、附表十一（487）本表按被投資企業(yè)分別明細(xì)填報，用于長期股權(quán)投資所得或損失的填報，短期投資所得或損失不在本表反映。（1）如需空表保存，請先點(diǎn)擊“刪除”按鈕，再點(diǎn)擊“保存”按鈕；（2）8列不能填寫；（3）10列=7列9列。（1）23行“職工福利費(fèi)支出”、24行“職工教育經(jīng)費(fèi)支出”、26行“業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”稅收金額不自動計算，需按規(guī)定錄入；（2）25行“工會經(jīng)費(fèi)支出”稅收金額須手工填寫，但需小于等于22行2列“工資薪金支出”稅收金額的2%；（3）35行“補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險”下設(shè)明細(xì)，補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險須分別填寫，且須分別小于等于22行2列“工資薪金支出”稅收金額的5%。十二、主表（042）（1）先點(diǎn)擊頁面底部“從附表取數(shù)（報表尚有部分?jǐn)?shù)據(jù)不能自動生成，請納稅人手工補(bǔ)充完整）”按鈕，再進(jìn)行申報；（2）利潤總額計算（1—13行）數(shù)據(jù)來源于企業(yè)的《利潤表》，第9行根據(jù)企業(yè)財務(wù)資料分析直接填列，第13行 “利潤總額”=損益表（2005版）第27行或損益表（2007版）第15行“利潤總額”；其余行次均根據(jù)附表或主表其他行次計算結(jié)果填列。（4）主表24行“彌補(bǔ)以前虧損”①稅務(wù)端已做臺帳管理信息監(jiān)控，納稅人填寫數(shù)據(jù)出現(xiàn)校驗(yàn)錯誤的請及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。（5）主表28行“減免所得稅額”①281行至285行“減免所得稅額”明細(xì)項目，系統(tǒng)根據(jù)稅務(wù)端備案信息及主表27行“應(yīng)納稅所得額”自動生成。③主表28行與附表五33行必須一致。②29行必須與附表五40行“抵免所得稅額”一致。十三、《企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）附表二（1）補(bǔ)充資料》（521）本表填報對象為填寫企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》的納稅人，其中“銷售（營業(yè)）成本”相關(guān)欄次以及“制造費(fèi)用”相關(guān)欄次僅適用制造業(yè)納稅人。《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》填報說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡稱納稅人）填報。三、有關(guān)項目填報說明（一）表頭項目1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人中間開業(yè)的，填報實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月１日至同年12月31日；納稅人中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人中間開業(yè)且中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月１日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。3.“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過納稅調(diào)整項目明細(xì)表（附表三）集中體現(xiàn)。1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。利潤總額部分的收入、成本、費(fèi)用明細(xì)項目，一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細(xì)表》和附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細(xì)表》和附表二（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報。3.“附列資料”填報用于稅源統(tǒng)計分析的上一納稅稅款在本納稅抵減或入庫金額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計算填報。“營業(yè)成本”項目：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》計算填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表二（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》計算填報。本行根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。本行根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的數(shù)額計算填報。本行根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的數(shù)額計算填報。本行根據(jù)“財務(wù)費(fèi)用”科目的數(shù)額計算填報。本行根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的數(shù)額計算填報。本行根據(jù)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額計算填報。本行根據(jù)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報。根據(jù)上述項目計算填列。本行根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的數(shù)額計算填報?！盃I業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》相關(guān)項目計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》相關(guān)項目計算填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》計算填報。應(yīng)與會計報表利潤總額一致。本行通過附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》“調(diào)增金額”列計算填報。本行通過附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》“調(diào)減金額”列計算填報。本行通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》計算填報。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第1行計算填報。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第6行計算填報。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第14行計算填報。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第9行計算填報。當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。“境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”：填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，境外所得可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的數(shù)額。當(dāng)本表第23行0時，繼續(xù)計算應(yīng)納稅所得額。本行通過附表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》第6行第10列填報。“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第23－24行。本表第23行或者按照上述行次順序計算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零?！皯?yīng)納所得稅額”：金額等于本表第2526行。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第33行計算填報。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第40行計算填報?！熬惩馑脩?yīng)納所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外的所得，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、以及相關(guān)稅收規(guī)定計算的應(yīng)納所得稅額。企業(yè)已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實(shí)際繳納的所得稅額填報；大于抵免限額的，按抵免限額填報，超過抵免限額的部分，可以在以后五個內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)?！氨灸昀塾媽?shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定本納稅已在月（季）度累計預(yù)繳的所得稅款。附報《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》。附報《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》。附報《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》。“合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額”：填報合并納稅的成員企業(yè)已在月（季）度累計預(yù)繳的所得稅款?！耙郧岸嗬U的所得稅在本年抵減額”：填報納稅人以前納稅匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅抵繳的所得稅額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系＝附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第2行至7行合計。＝本表第1－2－3－4－5－6－7＋8＋9行。＝本表第10＋11－12行。＝附表三第55行第4列合計。＝附表五第1行。＝附表五第14行。＝附表五第39行。（當(dāng)本表第13+1415行≥0時，本行=0）＝本表第13＋14－15＋22行。＝本表第23－24行（當(dāng)本行＜0時，則先調(diào)整21行的數(shù)據(jù)，使其本行≥0；當(dāng)21行＝0時，23－24行≥0）。＝本表第2526行。＝附表五第40行。＝附表六第10列合計。＝本表第30＋31－32行。附表一（1）《收入明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。三、有關(guān)項目填報說明“銷售（營業(yè)）收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)