【正文】 ..................................................................66 附表七《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》填報說明...........................................................................................69 附表八《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨納稅調(diào)整表》填報說明...............................................................................70 附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表》填報說明...................................................................................................72 附表十《資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表》填報說明...............................................................................................74 附表十一《長期股權(quán)投資所得（損失）明細表》填報說明...................................................................................76企業(yè)所得稅納稅申報表填報特別注意事項一、基礎(chǔ)信息核對表（041）“企業(yè)填寫信息”若與稅務(wù)端信息不符，系統(tǒng)會提示“您填寫信息與稅務(wù)端信息不符，應(yīng)主動向稅務(wù)機關(guān)報告，進一步核查”。四、表內(nèi)表間關(guān)系第4行=第123行第6行=第45行第9行=第7247。當?shù)?3行≤0時，本行填0。1第13行“應(yīng)補（退）所得稅額” ：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第10行 “稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。第9行=第7247。第8行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。第6行=第45行。第4行=第123行第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。第3行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。三、具體項目填報說明第1行 “收入總額”：填寫本累計取得的各項收入金額?！凹{稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼（15位）。中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當月(季開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報表(B類 》填報說明一、本表為實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。表間關(guān)系（1）第28行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》中的“分支機構(gòu)分攤所得稅額”。（6）第27行=第15或22或24行規(guī)定比例。（4）第22行=第2021行。當匯總納稅納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第11行≠第910行。六、表內(nèi)、表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系（1）第9行=第4+5678行。2第32行“分配所得稅額”：填報匯總納稅納稅人分支機構(gòu)按分配比例計算應(yīng)預(yù)繳的所得稅額。2第30行“總機構(gòu)已撤銷分支機構(gòu)應(yīng)分攤所得稅額”：填報匯總納稅納稅人撤銷的分支機構(gòu)，當年剩余期限內(nèi)應(yīng)分攤的、由總機構(gòu)預(yù)繳的所得稅額。分支機構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》中的“分支機構(gòu)分攤所得稅額”填寫本行。2第27行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅納稅人的總機構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財政集中分配的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按預(yù)繳方式不同分別計算：(1“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)： 第15行財政集中分配預(yù)繳比例(2“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第22行財政集中分配預(yù)繳比例（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第24行財政集中分配預(yù)繳比例跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，中央財政集中分配的預(yù)繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，財政集中分配的預(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。2第24行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報稅務(wù)機關(guān)認定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。第22行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。1第20行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。1第19行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報上一納稅申報的應(yīng)納稅所得額。1第17行“本期實際應(yīng)補（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第15行=11行12行13行14行，且第15行≤0時，填0，“本期金額”列不填。1第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。第12行≤第11行。當匯總納稅納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第11行≠第9行第10行。第11行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第9行=第4行+第5行第6行第7行第8行。第8行“彌補以前虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前尚未彌補的虧損額。第6行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額。第3行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。匯總納稅納稅人的總機構(gòu)在填報第1行至第24行的基礎(chǔ)上，填報第26行至第30行；匯總納稅納稅人的分支機構(gòu)填報第28行、第31行、第32行。實行“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人填報第2行至第17行；實行“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報第19行至第22行；實行“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報第24行。第23行“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人，第24行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。三、各列的填報第1行“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人，第2行至第17行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當月(季開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。第二篇：企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填表說明.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季度預(yù)繳納稅申報表(A類》 填報說明一、本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例50%(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例50%（3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例50%(分支機構(gòu)本行填報總機構(gòu)申報的第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”)1第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25%(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25%（3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25%1第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。1第16行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務(wù)機關(guān)認定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。1第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報計算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第12行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當期應(yīng)納稅所得額。第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。第9行“應(yīng)補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(退)預(yù)繳所得稅額。第7行≤第6行。第6行＝第4行第5行，且第6行≥0。第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額。第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。五、具體項目填報說明:第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。四、各行的填報：本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行；實行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。納稅人當期應(yīng)補（退）所得稅額為“累計金額”列第9行“應(yīng)補（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。第一篇：企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)填表說明[推薦]《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》填報說明一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。二、本表表頭項目：“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日?！凹{稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。三、各列的填報：“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)?！鞍凑丈弦患{稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。第二部分為第17行至第22行，實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行；分支機構(gòu)填報第20至22行。第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位會計制度核算的成本（費用）填報。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報計算出的當期應(yīng)納所得稅額。第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第8行“實際已預(yù)繳的所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。第9行=第6行第7行第8行，且第9行＜0時，填0，“本期金額”列不填。本行不包括納稅人的境外所得。按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行1/4按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行1/121第13行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行第13行。1第18行“總機構(gòu)應(yīng)分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%（3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%1第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。1第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當期總機構(gòu)申報表中第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”本表第21行“分配比例”的數(shù)額。二、表頭項目“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。次月(季度起按正常情況填報?！凹{稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證納稅人全稱。第18行“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，第19行至第22行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。四、各行的填報第1行至第24行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報方式分別填報。第25行至第32行，由實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總計算繳納企業(yè)所得稅（以下簡稱匯總納稅）納稅人填報。五、具體項目填報說明第2行“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人，本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。第7行“免稅收入”：填報計入利