【正文】 關系（一）表內(nèi)關系＝本表第2＋19＋25＋35行。＝本表第20＋24行。＝本表第36＋37行。＋38行＝附表八第4行。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的規(guī)定，填報“收入總額”、“不征稅收入”等?！皳苋雽？睢保禾顖蠹{稅人從財政部門取得的和通過主管部門從財政部門取得的專項資金。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬的企業(yè)上繳的利潤等。“不征稅收入總額”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入?！罢曰稹保禾顖蠹{稅人依照法律、行政法規(guī)等有關規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金。1行。＝本表第15247。＝主表第11行。三、有關項目填報說明“銷售（營業(yè)）成本合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本和按稅收規(guī)定視同銷售確認的成本。（3）第5行“讓渡資產(chǎn)使用權成本”：填報讓渡無形資產(chǎn)使用權（如商標權、專利權、專有技術使用權、版權、專營權等）發(fā)生的使用費成本以及以租賃業(yè)務為基本業(yè)務的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務收入中核算發(fā)生的租金成本。（2）第9行“代購代銷費用”：填報納稅人從事代購代銷、受托代銷商品發(fā)生的支出。本行數(shù)據(jù)填入附表三第21行第4列?！盃I業(yè)外支出”：填報納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項支出。納稅人可到《申報及備案要求――資產(chǎn)損失》專欄中查詢資產(chǎn)損失相關政策規(guī)定。（2）第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失。（6）第22行“非常損失”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財產(chǎn)損失。（1）第26行“銷售（營業(yè)）費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。本行根據(jù)“管理費用”科目的數(shù)額計算填報。本行數(shù)據(jù)填入主表第6行。＝本表第17至24行合計。＝主表第12行。附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業(yè)?！般y行利息支出”：填報納稅人經(jīng)營存貸款業(yè)務等發(fā)生的利息支出，包括同業(yè)存放、向中央銀行借款、拆入資金、吸收存款、賣出回購金融資產(chǎn)、發(fā)行債券和其他業(yè)務利息支出?！百r付支出”：填報納稅人支付的原保險合同賠付款項和再保險賠付款項的支出?！氨渭t利支出”：填報納稅人按原保險合同約定支付給投保人的紅利?！白C券業(yè)務支出”：填報納稅人從事證券業(yè)務發(fā)生的證券手續(xù)費支出和證券其他業(yè)務支出?！盃I業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的各項營業(yè)外支出的金額，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。涉及資產(chǎn)損失的納稅人，申報時需填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除表》并按規(guī)定要求向主管稅務機關報送相關申報資料。＝本表第4至10行合計。＝本表第32＋36＋37行。＝本表第46至50行合計。三、有關項目填報說明“支出總額”：納稅人發(fā)生的所有支出總額（含不征稅收入形成的支出），按照會計核算口徑填報?！皩？钪С觥?，填報國家財政、主管部門或上級單位撥入的指定項目或用途并需要單獨報賬的專項資金的實際支出?！皩Ω綄賳挝谎a助”：填報納稅人用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。注意：根據(jù)國家稅務總局發(fā)布2011年第25號公告，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，無論是正常損失還是非正常損失，均應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后才能在稅前扣除。請涉及資產(chǎn)損失的納稅人在下載專區(qū)――企業(yè)所得稅申報附報資料中下載《資產(chǎn)損失稅前扣除表》。＝本表第1－11行。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報企業(yè)財務會計處理與稅收規(guī)定不一致、進行納稅調(diào)整項目的金額?！岸愂战痤~”是指納稅人按照稅收規(guī)定計算的項目金額。其他項目的“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”按上述原則計算填報?！啊保禾顖蠹{稅人會計上不作為銷售核算、稅收上應確認為應稅收入的金額。（4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。“”：填報納稅人不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓應進行納稅調(diào)整的金額。第4列“調(diào)減金額”不填。本行“調(diào)減金額”數(shù)據(jù)通過附表十一《長期股權投資所得（損失）明細表》第5列 “合計”填報?！啊保禾顖蠹{稅人按照稅收規(guī)定作為特殊重組處理，導致財務會計處理與稅收規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整的金額。“”：第3列“調(diào)增金額”或第4列“調(diào)減金額”通過附表七《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》?！啊保禾顖蠹{稅人按照稅收規(guī)定作為一般重組處理，導致財務會計處理與稅收規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整的金額。“”：第3列“調(diào)增金額”填報納稅人應分擔被投資單位發(fā)生的凈虧損、確認為投資損失的金額；第4列“調(diào)減金額”填報納稅人應分享被投資單位發(fā)生的凈利潤、確認為投資收益的金額。第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度確認的收入；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定確認的應納稅收入；第3列“調(diào)增金額”填報納稅人納稅調(diào)整的金額；第4列“調(diào)減金額”填報納稅人納稅調(diào)減的金額。第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定可以稅前扣除的銷售折扣和折讓的金額。第3列“調(diào)增金額”等于第2列“稅收金額”。（2）金融企業(yè)第3列“調(diào)增金額”取自附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》第38行。本表“注：1??”修改為：“標有*或＃的行次，納稅人分別按照適用的國家統(tǒng)一會計制度填報”（一）收入類調(diào)整項目“一、收入類調(diào)整項目”：填報收入類調(diào)整項目第2行至第19行的合計數(shù)。其中第4行“”，按“扣除類調(diào)整項目”處理。數(shù)據(jù)欄分別設置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”四個欄次。＝主表第12行。“準予扣除的支出總額”：金額等于第1－11行。納稅人可到《申報及備案要求――資產(chǎn)損失》專欄中查詢資產(chǎn)損失相關政策規(guī)定?！捌渌С觥保禾顖笊鲜龅?行至9行項目之外的其他支出的金額，包括非常損失、捐贈支出、賠償金、違約金等。包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金，公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用?！吧侠U上級支出”：填報納稅人實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表》填報說明一、適用范圍：本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等居民納稅人填報。＝本表第39＋40行。＝本表第18＋30行。四、表內(nèi)、表間關系（一）表內(nèi)關系＝本表第2＋17＋31＋38行。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除?！捌渌鹑跇I(yè)務支出”：填報納稅人核算的除上述金融業(yè)務外與其他金融業(yè)務收入對應的其他業(yè)務支出的金額，包括業(yè)務支出和其他業(yè)務支出。“手續(xù)費及傭金支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關的手續(xù)費、傭金支出?！疤崛”ｋU責任準備金”：填報納稅人提取的原保險合同保險責任準備金，包括提取的未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金。“保險業(yè)務支出”：填報納稅人從事保險業(yè)務發(fā)生的賠付支出、提取保險責任準備金、手續(xù)費支出、分保費用、退保金、保戶紅利支出業(yè)務及管理費等支出總額，扣減攤回賠付支出、攤回保險責任準備金、攤回分保費用等項目后的支出。三、有關項目填報說明“營業(yè)成本”：填報金融企業(yè)提供金融商品服務所發(fā)生的成本。＝主表第5行。（二）表間關系＋7行＝主表第2行。2．第2行=本表第3行至6行合計 ＝本表第8行至11行合計。（3）第28行“財務費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行數(shù)據(jù)填入主表第4行。（9）第24行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外支出。（4）第20行“債務重組損失”：填報納稅人發(fā)生的債務重組行為按照國家統(tǒng)一會計制度確認的債務重組損失。請涉及資產(chǎn)損失的納稅人在下載專區(qū)――企業(yè)所得稅申報附報資料中下載《資產(chǎn)損失稅前扣除表》。注意：根據(jù)國家稅務總局發(fā)布2011年第25號公告，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，無論是正常損失還是非正常損失，均應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后才能在稅前扣除。在本行填寫，允許該行次填寫負數(shù)（轉(zhuǎn)正式收入沖回）。（4）第11行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他業(yè)務成本。“其他業(yè)務成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的其他業(yè)務成本。（1）第3行“銷售貨物成本”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)發(fā)生的主營業(yè)務成本。附表二（1）《成本費用明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則，以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。（二）表間關系＋3＋4＋5＋6＋7行＝主表第1行。＝本表第11至14行合計?！皯{稅收入總額”：金額等于本表第1－10行?！柏斦芸睢保禾顖蟾骷壢嗣裾畬{入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。“其他收入”：填報納稅人取得的除本表第2至8行項目以外的收入，包括盤盈收入、處置固定資產(chǎn)凈收益、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、非貨幣性資產(chǎn)交易收益、罰款凈收入、其他單位對本單位的補助以及其他零星雜項收入等。“經(jīng)營收入”：填報納稅人開展除專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動以外取得的收入。“財政補助收入”：填報納稅人直接從財政部門取得的和通過主管部門從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費，包括正常經(jīng)費和專項資金。＝主表第11行。＝本表第43至48行合計。＝本表第26＋33＋34行。＝本表第4至9行合計。第47行“罰款收入”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入。第44行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)取得的凈收益?！柏浳?、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入”：填報納稅人將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入。“其他業(yè)務收入”：填報納稅人取得的投資收益、匯兌收益等?！疤崛∥吹狡谪熑螠蕚浣稹保禾顖蠹{稅人提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金和再保險合同分保未到期責任準備金?！捌渌保禾顖蠹{稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入?！按娣磐瑯I(yè)”：填報納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構款項取得的利息收入。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則的規(guī)定，填報“營業(yè)收入”、“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的“視同銷售收入”。＝本表第9＋10＋11＋12行。（9）第26行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入。（5）第22行“罰款收入”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入。（2）第19行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。根據(jù)我省國稅局蘇國稅發(fā)〔2009〕79號文件規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)申報時還應報送《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象備案報告表》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年共同（間接）成本分攤明細表》、《房地產(chǎn)開發(fā)項目完工對象會計成本、計稅成本調(diào)整計算明細表》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預提費用明細表》，請相關納稅人在下載專區(qū)――企業(yè)所得稅申報附報資料中下載相關表格。（2）第15行“貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入”：填報納稅人將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入。（4）第12行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務收入。：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的其他業(yè)務收入。（1）第4行“銷售貨物”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)取得的主營業(yè)務收入。本行數(shù)據(jù)作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費支出扣除限額的計算基數(shù)。＝本表第33－34行。＝本表第27－28－29行。%。＝附表六第7列合計。＝附表五第6行。＝附表三第55行第3列合計。＝附表二（1）第2＋7行或附表二（2）第1行或附表二（3）第2至9行合計?！氨灸陸a（退）的所得稅額”：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額?！皡R總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額”：填報匯總納稅的分支機構已在月（季）度在分支機構所在地累計分攤預繳的所得稅款?！皡R總納稅的總機構分攤預繳的稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機構所在地累計預繳的所得稅款。“境外所得抵免所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關規(guī)定應繳納并實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，準予抵免的數(shù)額?！暗置馑枚愵~”：填報納稅人購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，其設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納所得稅額中抵免的金額；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免?！岸惵省保禾顖蠖惙ㄒ?guī)定的稅率25%。但不得超過本表第23行“納稅調(diào)整后所得”?！凹{稅調(diào)整后所得”：填報納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整計算后的所得額?！暗挚蹜{稅所得額”：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額?！皽p、免稅項目所得”：填報納稅人按照稅收規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅的所得額?！懊舛愂杖搿保禾顖蠹{稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益，包括國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；從居