【正文】 ，資料手續(xù)是否完備為審批標準．而忽略對借款人的實地調(diào)查；(2)過分迷信大客戶，大項目，尤其是有政府背景的項目，忽略風險的動態(tài)變化，從而盲目擴大貸款規(guī)模，引發(fā)惡性循環(huán)。忽略貸款市場的有效需求而進行過度貸款投放和對客戶的競爭，使貸款審查降低了信用標準，也使貸款風險管理人員對貸后實際管理能力下降，增大了信用風險的發(fā)生概率。在銀行的信貸投入中多是大企業(yè)、大項目，這些企業(yè)大多是壟斷性行業(yè)。但有些問題必須引起我們的高度重視。將進一步增加銀行的系統(tǒng)性風險，不利于風險的分散。我國商業(yè)銀行的主要收益來源是存貸利差f據(jù)2006年中期報告反映，某國有商業(yè)銀行利息收入占全部營業(yè)收入比重高達92％)，業(yè)務擴張模式主要是存貸款的急速膨脹。根據(jù)人世承諾，到2006年我國將完全取消外資銀行的地域限制，取消所有現(xiàn)存對外資銀行所有權、經(jīng)營和設立形式(包括設立分支機構和許可證發(fā)放)進行限制的非審慎性措施，允許其享受與中資銀行相同的待遇。優(yōu)質(zhì)客戶的流失、存款的減少會加大我國商業(yè)銀行的提現(xiàn)風險，陌生的客戶群體增加我國商業(yè)銀行信用風險管理的難度。而且，在開放的世界市場中，新增的各種經(jīng)營風險最終均表現(xiàn)為信用風險。前者是指由于市場交易不足而無法按照當前的市場價值進行交易所造成的損失。流動性風險可視為一種綜合性風險，它是其他風險在商業(yè)銀行整體經(jīng)營方面的綜合體現(xiàn)。從目前商業(yè)銀行的流動性狀況看．據(jù)央行統(tǒng)計．2005年底存貸差達到創(chuàng)記錄的近9．2萬億元．達到2000年的3．7倍。主要體現(xiàn)在：(1)高流動性靠存款的超長增長所支撐，且存款中主動性負債不足。存款的超長增長保證了商業(yè)銀行流動性的需要，在很大程度上掩蓋了商業(yè)銀行流動性管理中存在的問題和矛盾，使得監(jiān)管者和經(jīng)營者都普遍認為當前商業(yè)銀行的流動性已沒有問題，從而放松了對商業(yè)銀行流動性管理的關注，把目光都放在資產(chǎn)業(yè)務的拓展上。(2)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力不足以保持足夠的流動性。在這種情況下．如果商業(yè)銀行資產(chǎn)和負債的平均期限搭不當，或者商業(yè)銀行收益隨著利率的下降及貸款增長的停滯而下降，都可能引起流動性問題。即使債券資產(chǎn)流動性較強，但目前商業(yè)銀行受交易場所和交易對象的限制，要立即變現(xiàn)不但困難，而且要遭受較大價格風險。1．3利率風險我國商業(yè)銀行目前利率風險管理是被動的、簡單的管理。在利率管制下，管理當局賦予商業(yè)銀行的經(jīng)營目標主要是貨幣政策的有效執(zhí)行和資金的安全性、流動性，并不要求商業(yè)銀行對利率風險做出有效的規(guī)避。首先，我國商業(yè)銀行利率風險的管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效轉(zhuǎn)移風險的手段。其次，我國商業(yè)銀行利率風險量化管理落后。中國目前在風險量化管理方面還非常薄弱，大致還停留在資產(chǎn)負債指標管理和頭寸匹配管理的水平上，而對于在風險價值、信用計量和持續(xù)期等概念還并不能熟練使用。近期利率的頻繁波動充分暴露出我國商業(yè)銀行的利率風險，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：(1)目前我國商業(yè)銀行的存貸款期限存在嚴重的存短貸長現(xiàn)象，資產(chǎn)負債期限以及負債和資產(chǎn)的：利率敏感性不匹配現(xiàn)象嚴重。(3)在利率市場化條件下，收益率曲線的變化更為頻繁，長期利率和短期利率的反轉(zhuǎn)f如在商業(yè)擴張階段．由于貨幣政策的逆向短期操作，短期利率貸款的重新定價利率與短期存款利率的利差就會大幅度降低甚至為負)。因此，在利率上升或下降時，商業(yè)銀行都會面臨客戶在不同程度上的選擇權風險。隨著商業(yè)銀行機構規(guī)模擴大化、金融產(chǎn)品多樣化和復雜化，商業(yè)銀行業(yè)務對計算機為代表的IT技術的高度依賴性和金融業(yè)及金融市場全球化的趨勢的進一步加強，使得外部條件更加復雜和難以控制，因此可能造成的外在操作風險會給商業(yè)銀行帶來嚴重的后果。導致商業(yè)銀行內(nèi)部員工行為失當?shù)脑颍械氖侵饔^惡意，有的是主觀善意。實際上，主觀善意行為的發(fā)生頻率和對銀行造成的損失可能更大。其次，主觀惡意行為風險往往是以主觀善意行為為條件。最后，主觀善意行為造成的損失具有隱形性。2商業(yè)銀行風險的防范對策風險防范的根本策略在于制度防范為主．技術防范為輔，二者相互結合．互為補充。主要工作為：(1)進行產(chǎn)權制度改革；(2)完善內(nèi)部控制制度；(3)恢復金融監(jiān)管部門監(jiān)管的獨立性與權威性。2．1防范信用風險防范信用風險要在加強貸前調(diào)查和貸時審查等工作的基礎上，重點作好：(1)建立符合國際標準的銀行信用內(nèi)部評級體系和風險模型。(2)建立完善的內(nèi)控機制和激勵機制，嚴格貸款等資產(chǎn)業(yè)務的流程控制，明確責任和利益的關系。(4)通過對資產(chǎn)投資方案的機會成本進行對比，選擇適時退出策略，以實現(xiàn)最佳的資產(chǎn)配置效果。主要利用貸款證券化和信用衍生品來達到提前收回債券和轉(zhuǎn)移信用風險的目的，實現(xiàn)風險結合管理。在資金配置過程中建立起完備的經(jīng)濟、金融信息網(wǎng)絡系統(tǒng)和風險監(jiān)控預警系統(tǒng)，強化各種風險的量化分析，注意期限結構上的配比．防范利率和流動性風險．同時實行謹慎會計原則，不斷補充自有資本金，增強抵御流動性風險和利率風險的能力。設立專門的利率風險監(jiān)管的控制部門，直接對銀行董事會或行長負責．制定明確的利率風險管理及監(jiān)控規(guī)程．劃分利率授權權限和責任。通過確定反映市場變化并兼顧各部門利益的內(nèi)部利率．引導資金向高收益、低風險的項目集中．降低總體風險，實現(xiàn)全行戰(zhàn)略發(fā)展意圖。(3)創(chuàng)新商業(yè)銀行風險管理產(chǎn)品。第二，開發(fā)和運用主動負債或提高資產(chǎn)流動性的產(chǎn)品，改善資產(chǎn)負債組合，如發(fā)行次級債券。待條件具備后適時推出遠期利率合約等產(chǎn)品。2．3防范操作風險(1)建設內(nèi)部風險控制文化。營造風險控制文化是指全體員工在從事業(yè)務活動時遵守統(tǒng)一的行為規(guī)范，所有存在重大操作風險的單位員工都清晰了解本行的操作風險管理政策，對風險的敏感度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握。操作風險管理在很大程度上依賴內(nèi)控制度的完善與否。在進一步完善制度的同時。第三篇：淺談商業(yè)銀行防范操作風險的對策 淺談商業(yè)銀行防范操作風險的對策一、操作風險的定義迄今為止，國際上對操作風險的概念理解有所爭議，國內(nèi)銀行考慮自身經(jīng)營管理的需要將操作風險劃分為廣義和狹義。狹義操作風險則把與業(yè)務運營部門相關的風險稱為操作風險。操作風險與其他風險相比具有多樣性和內(nèi)生性的特點，其產(chǎn)生的根源主要是內(nèi)部員工、操作程序、科技信息系統(tǒng)等在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風險，其次是由自然災害、恐怖襲擊等外部事件引起的損失。內(nèi)部操作流程不完善、內(nèi)外勾結作案。產(chǎn)品合同存在缺陷導致問題糾紛等。二、剖析當前國內(nèi)銀行業(yè)操作風險案件產(chǎn)生的成因(一)對操作風險管理理念認識上存在誤區(qū)：對操作風險的認識水平會影響其管理的水平。內(nèi)部審計部門的職責是對銀行的風險管理進行監(jiān)督，而不是直接參與到風險管理的過程中， 風險隱患無法被發(fā)現(xiàn)，操作風險管理的防范力下降。(二)操作風險防范管理體系不夠健全。、業(yè)務部門、風險管理部門常常分不清各自的職責界限，在操作風險防控問題上缺乏溝通，不能有效的協(xié)作，導致風險防控體系整體性不強。比如風險管理制度政策的修訂與產(chǎn)品創(chuàng)新的速度不能同步，導致理論制度和實際操作脫節(jié)。(三)對操作風險的相關規(guī)章制度執(zhí)行不力。，對新產(chǎn)品的風險點把握不準，風險管理部門監(jiān)管不力，檢查工作停留在表面，局限于防錯查弊。三、探究操作風險管理的對策操作風險不可能完全消除，但通過采取一些防范對策能使其發(fā)生率降低，主要可從以下幾方面來控制：(一)樹立正確的操作風險管理觀念。加大業(yè)務和制度培訓的力度，多學案例，加強自我保護意識的教育，熟悉業(yè)務操作，養(yǎng)成良好的操作習慣，使遵守規(guī)章制度成為一種文化。嚴格執(zhí)行制度，對違反規(guī)章制度的人員按要求予以相應的懲罰。(二)建立完善的操作風險管理體系。將各種業(yè)務按性質(zhì)和復雜程度分門別類，隨著業(yè)務的發(fā)展，對原有規(guī)章制度存在缺陷的，及時進行相應的完善。設立專門負責操作風險的管理部門，由它牽頭建立對高層管理人員的監(jiān)督制約機制，其他各層面配合制定操作風險管理策略，防止管理斷層和風險控制的盲區(qū)，使操作風險得到有效控制。，使風險管理部門能提前采取措施進行事前防范，對可能發(fā)生的操作風險事件可以采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場的監(jiān)控手段，持續(xù)跟蹤檢查，防患于未然。，針對不同崗位、不同業(yè)務開展風險自評。經(jīng)常召開風險例會，分析評分結果，存在的問題以及解決的措施。，引導員工樹立風險防范意識，用鮮活的案例教育員工珍惜現(xiàn)有崗位，告誡員工應當遵章守法，遠離各種誘惑。，要確保各項制度真正得到貫徹執(zhí)行，必須要風險管理部門加強對規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。開展各種專項治理檢查，通報檢查整改結果，建立積分制度，對同類問題再犯者應加大處罰力度?？傊?，商業(yè)銀行操作風險防范是一個系統(tǒng)工程，防范重在對流程、細節(jié)的管理，只要建立良好的合規(guī)文化，建立有效完善的防范體系，明確防控目標，保證執(zhí)行過程的質(zhì)量，就能逐步提高控制效率，提高風險管理能力，提高自身的競爭優(yōu)勢，從而保障業(yè)務平穩(wěn)快速發(fā)展。文章旨在分析商業(yè)銀行在日常經(jīng)營中造成會計風險的各種原因，并結合自身思考和分析給出相應的防范對策。龐大的資產(chǎn)規(guī)模對我國銀行業(yè)的經(jīng)營管理水平也提出了更高的要求，進行有效的會計風險管理也就越來越重要。隨著市場化環(huán)境下各家銀行之間的競爭愈演愈烈，各個銀行將工作的重心都放在提高盈利能力、營銷客戶、創(chuàng)造利潤上。二、商業(yè)銀行會計風險巴塞爾監(jiān)管委員會在《巴塞爾新資本協(xié)議》中對操作風險的定義是，由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風險。一些案件往往是會計操作員與會計主管甚至網(wǎng)點負責人相互勾結形成的。授權過程中有些會計主管漫不經(jīng)心，違規(guī)操作，不審核業(yè)務的合規(guī)性就隨意授權，給別有用心的員工可乘之機，以往就發(fā)生過多起員工挪用客戶存款購買彩票、股票的案件。同時，面對激烈的市場競爭，商業(yè)銀行的業(yè)務營銷壓力巨大，為了爭搶客戶，往往會出現(xiàn)為了給客戶提供便利越過制度進行操作，比如違規(guī)放貸、違規(guī)為客戶墊付資金等，出現(xiàn)“會計核算制度讓位于營銷”的不正常情況，從而帶來會計核算風險，而