市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)第三章存款業(yè)務(wù)核算-在線瀏覽
2025-04-11 11:46本頁(yè)面
【正文】 萬(wàn)元現(xiàn)金備用。 借：現(xiàn)金 50000 貸：活期存款 五星百貨商場(chǎng) 50000 （三）活期存款利息計(jì)算 結(jié)息日 :每季度末月的 20日 單位活期存款按日計(jì)息，按季結(jié)息，計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息。 計(jì)息公式 ： 利息 =累計(jì)計(jì)息積數(shù) 日利率 其中：累計(jì)計(jì)息積數(shù)＝每日余額合計(jì)數(shù) 利息轉(zhuǎn)存 ： 于結(jié)息日的 次日 ，一律轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 單位存款利息支出戶 貸：活期存款 —— **單位存款戶 人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為： 利率表示方法：年利率 % 、月利率 ‰ 、日利率 ‰ 0 利率之間的換算： 月利率 (‰) ＝年利率 (％ )247。 360 =月利率 247。例略 ? 賬頁(yè)計(jì)算法：在乙種賬頁(yè)上累計(jì)計(jì)息積數(shù)，見(jiàn)例題。 單位活期存款分戶賬 ? 戶名：宏大塑料加工廠 賬號(hào)： 20239008 利率： % 2023年 摘要 借 方 貸 方 借 /貸 余 額 日數(shù) 積 數(shù) 月 日 4 1 承前頁(yè) 貸 50000 11 550 000 4 10 轉(zhuǎn)付 5000 貸 45000 9 450 000 4 22 現(xiàn)收 2023 貸 47000 12 540 000 5 8 匯出 1000 貸 16 752 000 46000 5 8 轉(zhuǎn)收 4000 貸 50000 6 5 轉(zhuǎn)付 5000 貸 45000 28 1400 000 6 20 匯入 3000 貸 48000 15 675 000 6 21 利息轉(zhuǎn)存 貸 1 48 000 92 4 415 000 利息 =4415 000 %247。起存金額 1萬(wàn)元，多存不限。 （二）存入的處理 存款時(shí)單位須提交開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本等，并預(yù)留印鑒。賬務(wù)處理 : （三）支取的核算 存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。 （ 1）到期支?。?jiǎn)挝怀肿C實(shí)書(shū) 2 銀行會(huì)計(jì)計(jì)息、辦理清戶手續(xù)。 ? 帳務(wù)處理同到期支取。 計(jì)息基本公式： 利息 =本金 期限 利率 （ 1）計(jì)息期為整年 (月 )的，計(jì)息公式為： 利息＝本金 年 (月 )數(shù) 年 (月 )利率。 同時(shí)，銀行可選擇將計(jì)息期全部化為實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息，即每年為 365天 (閏年 366天 )，每月為 當(dāng)月公歷實(shí)際天數(shù) ，計(jì)息公式為： 利息＝本金 實(shí)際天數(shù) 日利率。 單位定期存款利息計(jì)算中利率適用有關(guān)規(guī)定： （ 1）單位定期存款在存期內(nèi)按 存入日 掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息，利隨本清，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。到期未辦理續(xù)存手續(xù)，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。 (4）單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的 活期存款利率 計(jì)付利息。 單位定期存款業(yè)務(wù)核算例題 ? 例 A公司 2023年 3月 23日持定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)，來(lái)行辦理到期支取手續(xù)，本金 10萬(wàn)元，定期 1年，原定年利率 %，予以辦理，計(jì)算利息并作出會(huì)計(jì)分錄。支取日活期存款利率為 %。 12=180（元） ? 借：定期存款 — B公司 200 000 利息支出 180 貸：活期存款 — B公司 200 180 三、單位通知存款業(yè)務(wù)核算 《 通知存款管理辦法 》 1999年 1月發(fā)布： 開(kāi)辦對(duì)象： 從 1999年 2月 1日起，境內(nèi)個(gè)人、法人和其他組織均可到金融機(jī)構(gòu)辦理“通知存款”。 一天通知存款必須提前一天通知約定支取存款，七天通知存款則必須提前七天通知約定支取存款。利率分別為 % 、 %，以后調(diào)整按有關(guān)規(guī)定辦理 。 最低支取金額：可分次支取，最低支取額為個(gè)人 5萬(wàn)元，單位 10萬(wàn)元。 （ 2）對(duì)已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知期限內(nèi)取消通知取款的，則規(guī)定其通知期限內(nèi)不計(jì)息，即“七天通知存款”的不計(jì)息天數(shù)為 7天，“一天通知存款”的不計(jì)息天數(shù)為 1天。 ? B、支取金額不足最低支取額或不足、超過(guò)約定金額的那部分存款。 例題 ? 例 A公司將 50萬(wàn)元轉(zhuǎn)存通知存款，約定為“ 7天通知存款”品種，存滿 5個(gè)月時(shí)需要用款，通知銀行后的第 7天取款，計(jì)算利息。 雙方須簽定合同。 活期存款與單位協(xié)定存款之間進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的金額起點(diǎn)為 1萬(wàn)元。 第三節(jié) 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 一、政策、原則 政策： “鼓勵(lì)”和“保護(hù)”的政策。 按存款幣種分：本幣儲(chǔ)蓄存款和外幣儲(chǔ)蓄存款。按季結(jié)息，計(jì)算方法同對(duì)公存款。 分錄：借：現(xiàn)金 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 **戶 （二）支取及銷(xiāo)戶 支取：儲(chǔ)戶（持折） 記賬員 登記賬、折 點(diǎn)現(xiàn)金、打印取款憑條 退存折、現(xiàn)金給儲(chǔ)戶 儲(chǔ)戶簽字確認(rèn)。未到結(jié)息日清戶時(shí)，按清戶日掛牌公告的活期利率計(jì)息到清戶前一日止。 國(guó)務(wù)院決定自 2023/8/15日起，將儲(chǔ)蓄利息稅由 20%調(diào)減為5%。 四、定活兩便存款業(yè)務(wù)的利息計(jì)算 利息 =本金 實(shí)際存期 利率 折扣 （一） 折扣： 1993年 3月 1日以前存入的打九折；1993年 3月 1日以后存入的打六折； （二）利率：“就低不就高” 實(shí)際存期不滿 3個(gè)月的，按支取日活期利率計(jì)息； 實(shí)際存期滿 3個(gè)月不滿 6個(gè)月的，按支取日整整 3個(gè)月利率打六折計(jì)息； 實(shí)際存期滿 6個(gè)月不滿 1年的，按支取日整整 6個(gè)月利率打六折計(jì)息； 實(shí)際存期超過(guò) 1年的，按支取日整整 1年期利率打六折計(jì)息。 （ 1）于 2023年 3月 8日支取，支取時(shí)整整一年期利率為 %，二年期利率為 %；存入時(shí)分別為 %和 %。 利息 =10000 13 %247。 利息 =10000 10 %247。 存入：借：現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 **戶 支取分錄 借：利息支出或應(yīng)付利息 借：定期儲(chǔ)蓄存款 **戶 貸：現(xiàn)金 利息計(jì)算 （以 1993年 3月 1日為界） 采取逐筆計(jì)息方法，基本公式 : 利息 =本金 存期 利率，計(jì)息公式同對(duì)公存款，即： （ 1）計(jì)息期為整年 (月 )的，計(jì)息公式為： 利息＝本金 年 (月 )數(shù) 年 (月 )利率。 同時(shí)，銀行可選擇將計(jì)息期全部化為實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息，即每年為 365天 (閏年 366天 )，每月為 當(dāng)月公歷實(shí)際天數(shù) ，計(jì)息公式為： 利息＝本金 實(shí)際天數(shù) 日利率。 定期儲(chǔ)蓄存款利率選擇的規(guī)定： 到期支取 ：存期內(nèi)不論利率是否調(diào)整，均按原定利率計(jì)息。 部分提前支取 ：支取部分不
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