市場(chǎng)營(yíng)銷第三章存款業(yè)務(wù)核算(存儲(chǔ)版)
【正文】 借：活期儲(chǔ)蓄存款 **戶 借：利息支出 儲(chǔ)蓄存款利息支出戶 貸：現(xiàn)金 （貸：其他應(yīng)付款 應(yīng)交利息稅） （三）活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算 利息計(jì)算 自 2023/9/21起，活期儲(chǔ)蓄利息計(jì)算改為 按季結(jié)息 ， 按結(jié)息日掛牌活期利率計(jì)息，每季末月的 20日為結(jié)息日 。 利息 =10000 2 % 60% =270(元 ) （ 2）于 2023年 4月 8日支取，支取時(shí)整整一年期利率為 %，活期利率為 %。 計(jì)息期的計(jì)算 :對(duì)年對(duì)月對(duì)日，算頭不算尾，即存入日算 ,支取日不算。 2023年 10/30為 %,2023/11/27日為 %,2023/12/23為 %,支取時(shí)活期利率均為 %） 李明于 2023年 4月 5日到期支??； 李明于 2023年 7月 25日過期支取。 2 月利率 固定基數(shù) =（ 1+存款月數(shù)） 247。 2 支取次數(shù) 間隔期 月利率 提前支取，則按活期利率；過期支取，則過期息按活期利率計(jì)付。 ? 開戶單位日化廠提交現(xiàn)金支票，支取備用金30000元。 應(yīng)該將負(fù)債和權(quán)益成分進(jìn)行分拆，分拆后形成的負(fù)債在“應(yīng)付債券”科目進(jìn)行核算，權(quán)益在“資本公積”核算。 :47:4123:47Mar2328Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 , March 28, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023年 3月 28日星期二 11時(shí) 47分 41秒 23:47:4128 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 2023年 3月 28日星期二 下午 11時(shí) 47分 41秒 23:47: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 。 2023年 3月 28日星期二 11時(shí) 47分 41秒 23:47:4128 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 , March 28, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。溢折價(jià)應(yīng)在債券存續(xù)期限內(nèi)計(jì)提利息時(shí)攤銷。 某商業(yè)銀行本日發(fā)生下列業(yè)務(wù)，經(jīng)審核無(wú)誤，逐筆做出會(huì)計(jì)分錄。 12=(元 ) 到期支取分錄： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 — 李明戶 18000 借：利息支出 — 定期儲(chǔ)蓄存款利息支出戶 貸：現(xiàn)金 過期支取分錄： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 — 李明戶 18000 借：利息支出 — 定期儲(chǔ)蓄存款利息支出戶 貸：現(xiàn)金 七、整存零取業(yè)務(wù)的核算及利息計(jì)算 特點(diǎn)： 1000元起存，多存不限，存期分 5年，支取期分 6個(gè)月三個(gè)檔次，利息在最后期滿時(shí)付清。 存取核算手續(xù)同活期儲(chǔ)蓄存款 利息計(jì)算：利率使用規(guī)定同整存整取儲(chǔ)蓄。 12=(元 ) 借：定期儲(chǔ)蓄存款 — 張雨戶 4000 借：利息支出 — 定期儲(chǔ)蓄存款利息支出戶 貸：現(xiàn)金 利息 =6000 1 %=135(元 ) 借：定期儲(chǔ)蓄存款 — 張雨戶 6000借 :利息支出 — 定期儲(chǔ)蓄存款利息支出 135 貸：現(xiàn)金 6135 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)例題 儲(chǔ)戶李明于 2023年 4月 5日存入整存整取定期儲(chǔ)蓄存款10 000元，定期一年，存入時(shí)利率為 %，請(qǐng)按下列不同的支取情況分別計(jì)算應(yīng)付利息，并作出會(huì)計(jì)分錄。 （ 2）計(jì)息期有整年 (月 )又有零頭天數(shù)的，計(jì)息公式為： 利息＝本金 年 (月 )數(shù) 年 (月 )利率＋本金 零 頭天數(shù) 日利率 。 定活兩便儲(chǔ)蓄存款例題 ? 儲(chǔ)戶李某于 2023年 3月 8日存入定活兩便儲(chǔ)蓄存款 10000元，計(jì)算下列幾種情況支取時(shí)的利息，并作出會(huì)計(jì)分錄。 （一）開戶與續(xù)存 開戶：儲(chǔ)戶持現(xiàn)金 記賬員 (登記開銷戶登記簿、復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金、開立存折、登記賬、折、打印存款憑條） 儲(chǔ)戶簽字確認(rèn) 存折 續(xù)存同上，不需要登記開銷戶登記簿。 協(xié)定存款只對(duì)結(jié)算賬戶流水 50萬(wàn)元以上的存款單位辦理，結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)協(xié)定存款后的留存額度最低為人民幣 10萬(wàn)元。 通知存款計(jì)息規(guī)定 （ 1）不論實(shí)際存期多長(zhǎng)，只按存款人存入時(shí)約定的提前取款的通知期限長(zhǎng)短來(lái)劃分，金融機(jī)構(gòu)按支取時(shí)掛牌公告的相應(yīng)各檔次利率水平和實(shí)際存期計(jì)息，利隨本清。 ? 利息 =200 000 3 %247。 （ 2）到期日支取時(shí)，如逢法定假日，可以應(yīng)存款單位的要求在假日前一天辦理轉(zhuǎn)帳，執(zhí)行到期利率。 ? 借：應(yīng)付利息或利息支出 (特轉(zhuǎn)借 ) 借：定期存款 **單位 (2證實(shí)書 ) 貸：活期存款 **單位 (特轉(zhuǎn)貸或進(jìn)帳單 ) （ 2）提前支取 ? 部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，其余部分如不低于起存金額的，按原存期開具新的存款證實(shí)書，按原存款開戶日的同檔次定期存款利率計(jì)息；不足起存金額的，予以清戶，也可根據(jù)客戶的意愿轉(zhuǎn)為其他存款。 360 =（元） 借：利息支出 貸：活期存款 宏大塑料廠 借 :活期存款 — 某單位 （轉(zhuǎn)帳支票） 貸：定期存款 某單位 （進(jìn)帳單 ,證實(shí)書 1作附件） 二、單位定期存款存取的核算 （一）有關(guān)規(guī)定 單位人民幣定期存款有三個(gè)月、半年、一年、二年、三年、五年六個(gè)檔次。編制三聯(lián)利息結(jié)算傳票或特種轉(zhuǎn)賬傳票辦理轉(zhuǎn)賬。 例： A公司繳存銷貨款現(xiàn)金 20230元，收妥后入賬。 臨時(shí)存款賬戶有效期限最長(zhǎng)不超過 2年。 ? ④糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)資金。 專用存款賬戶 。 一般存款賬戶： 是存款人因借款或其他結(jié)算需要 ，在基本賬戶行以外的銀行開立的結(jié)算賬戶。 對(duì)企業(yè)而言：存款賬戶是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的工具。 存款賬戶種類 臨時(shí) 存款賬戶 。 條件：見 《 人民幣結(jié)算賬戶管理辦法 》 第 35條規(guī)定。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。 存款賬戶的管理 賬戶劃分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。 開戶單位日化廠（賬號(hào) 202301）簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取 1萬(wàn)元現(xiàn)金備用。 360 =月利率 247。 （二）存入的處理 存款時(shí)單位須提交開戶申請(qǐng)書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本等，并預(yù)留印鑒。 計(jì)息基本公式： 利息 =本金 期限 利率 （ 1）計(jì)息期為整年 (月 )的，計(jì)息公式為： 利息＝本金 年 (月 )數(shù) 年 (月 )利率。 (4）
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