會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)管理-在線瀏覽
2025-04-09 16:25本頁(yè)面
【正文】 ? 客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)； ? 客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)； ? 客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的態(tài)度； ? 客戶是否過(guò)分考慮將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平； ? 工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象 (時(shí)間 )； ? 客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象； ? 變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因。 評(píng)價(jià)素質(zhì)、能力、時(shí)間和資源 （一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象； （二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，或是否具備有效獲取必要技能和知識(shí)的能力； （三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員； （四）在需要時(shí)，是否能夠得到專家的幫助； （五）如果需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具備符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員；（質(zhì)量控制能力） （六）會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否能夠在提交報(bào)告的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù)（項(xiàng)目管理能力）。 關(guān)于保密義務(wù) 業(yè)務(wù)承接中的分類管理 ? 按風(fēng)險(xiǎn)的分類 ? 高風(fēng)險(xiǎn)（增加獨(dú)立合伙人、人員配置、工作底稿復(fù)核要求） ? 中等風(fēng)險(xiǎn) ? 低風(fēng)險(xiǎn) ? 按服務(wù)種類 ? 鑒證 ? 非鑒證 ? 按地域 ? 本地 ? 外地 業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表 ? 初步考慮（背景、監(jiān)管要求、經(jīng)濟(jì)回報(bào)預(yù)計(jì)） ? 進(jìn)一步的考慮（接受委托的關(guān)鍵考慮、以前的審計(jì)情況） ? 與前任會(huì)計(jì)師的溝通情況 底稿示例： 業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表 ? 業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)時(shí)間：本年度完成審計(jì)時(shí) ? 評(píng)估內(nèi)容 ? 客戶誠(chéng)信 ? 財(cái)務(wù)管理質(zhì)量（意見(jiàn)類型、配合） ? 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) （管理是否激進(jìn)、客戶活動(dòng)） ? 本所服務(wù)能力 ? 經(jīng)濟(jì)回報(bào) 承接和保持業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 實(shí)施承接和保持業(yè)務(wù)的評(píng)估程序 ? 合伙人批準(zhǔn)或風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)批準(zhǔn) ? 高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的應(yīng)對(duì)措施 人力資源 人力資源的困境 ? 業(yè)務(wù)快速發(fā)展與人力資源的滯后 ? 年報(bào)的集中 ? 高流動(dòng)性 ? 結(jié)構(gòu)的不合理（缺 “腰 ”說(shuō)） 人力資源政策和程序應(yīng)當(dāng)解決的問(wèn)題 ? （一）招聘； ? （二）業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)； ? （三）人員素質(zhì)； ? （四）專業(yè)勝任能力； ? （五）職業(yè)發(fā)展； ? （六）晉升； ? （七）薪酬； ? （八）人員需求預(yù)測(cè) 招聘的控制 ? 通過(guò)簡(jiǎn)歷篩選 ? 考核和測(cè)試（基本素質(zhì)、專業(yè)知識(shí)） ? 面試 ? 內(nèi)容 興趣、談吐、態(tài)度 ? 人員 合伙人或高級(jí)經(jīng)理 ? 渠道 ? 學(xué)校招聘（整齊沒(méi)經(jīng)驗(yàn)） ? 社會(huì)招聘（有經(jīng)驗(yàn)不整齊） 人才留用的一些做法 ? 長(zhǎng)期服務(wù)獎(jiǎng)勵(lì) ? 內(nèi)部崗位變動(dòng) ? 有效溝通 ? 離職人員跟蹤系統(tǒng) 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬及晉升程序的要求 ? （一）使人員知曉會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)業(yè)績(jī)和遵守職業(yè)道德規(guī)范的期望； ? （二）向人員提供業(yè)績(jī)、工作進(jìn)步及職業(yè)發(fā)展方面的評(píng)價(jià)和咨詢； ? （三）幫助人員了解提高業(yè)務(wù)質(zhì)量及遵守職業(yè)道德規(guī)范是晉升更高職位的主要途徑，而不遵守會(huì)計(jì)師事務(wù)所的政策和程序可能招致懲戒。 ? 指派固定的咨詢輔導(dǎo)員 ? 定期探討評(píng)價(jià)結(jié)果 ? 年度評(píng)價(jià) ? 指導(dǎo)學(xué)習(xí) 培訓(xùn) ? 培訓(xùn)理念 —自主學(xué)習(xí) ? 學(xué)時(shí)和內(nèi)容 ? 培訓(xùn)計(jì)劃 ? 強(qiáng)制 ? 推薦 ? 自愿 ? 實(shí)施、評(píng)價(jià)和反饋 培訓(xùn)的種類 ? 入職培訓(xùn) ? 系統(tǒng)的繼續(xù)培訓(xùn)（職業(yè)規(guī)劃） ? 年度晉級(jí)培訓(xùn) ? 專業(yè)培訓(xùn) ? 管理技能培訓(xùn) 培訓(xùn)方式和效果 ? 內(nèi)部培訓(xùn) ? 量身定制 ? 利用空閑 ? 直接形成執(zhí)業(yè)能力 ? 外部培訓(xùn) ? 掌握行業(yè)動(dòng)態(tài) ? 了解信息 項(xiàng)目組委派的考慮因素 ? （ 1）業(yè)務(wù)類型、規(guī)模、重要程度、復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)； ? （ 2）需要具備的經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)和技能； ? （ 3）對(duì)人員的需求，以及在需要時(shí)能否獲得具備相應(yīng)素質(zhì)的人員； ? （ 4）擬執(zhí)行工作的時(shí)間； ? （ 5）人員的連續(xù)性和輪換要求； ? （ 6）在職培訓(xùn)的機(jī)會(huì)； ? （ 7）需要考慮獨(dú)立性和客觀性的情形。 ? 復(fù)核人員（經(jīng)驗(yàn)較多復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的） 復(fù)核級(jí)次的一般做法 ? 常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目 ? 在項(xiàng)目組內(nèi)執(zhí)行三級(jí)復(fù)核 ? 涉及公眾利益的公司 ? 在三級(jí)復(fù)核的基礎(chǔ)上需增加質(zhì)量控制復(fù)核 ? 高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目 ? 在三級(jí)復(fù)核的基礎(chǔ)上需增加復(fù)核，如質(zhì)量控制復(fù)核 三級(jí)復(fù)核的一般做法 ? 項(xiàng)目組外勤負(fù)責(zé)人 —— 一級(jí)復(fù)核 ? 詳細(xì)復(fù)核 現(xiàn)場(chǎng)完成 分段進(jìn)行 ? 項(xiàng)目經(jīng)理 ——二級(jí)復(fù)核 ? 注重全局 各部銜接 一般在現(xiàn)場(chǎng)（也可以外勤結(jié)束后） ? 合伙人三級(jí)復(fù)核 ? 最重要和最必要的項(xiàng)目（如審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)小結(jié)、審計(jì)差異匯總） ? 使用 “復(fù)核控制表 ” 明確責(zé)任 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核 ? 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核
職業(yè)教育相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1