【正文】 比率。間接人員之中， 包含工廠的搬運(yùn)工、修理人員、管理人員等，總公司 的管理部門人員、銷售人員等。 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 40 如何消除人員浪費(fèi) 即使經(jīng)營同種產(chǎn)品的公司，其銷售政策不同，直接間接比率也差別很大。而采取直銷系統(tǒng)，銷售人員就會(huì)大大增加。 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 41 如何消除人員浪費(fèi) ◇ 消除無益的工作 企業(yè)除了間接人員的過剩之外，還存在大量無益的工作，找出這些無益的工作并將其消除，是消除人員浪費(fèi)的又一個(gè)手段，因?yàn)橥ㄟ^對企業(yè)部門或工作的重組，可以消除多余的工作崗位，從而減少人員浪費(fèi)。 創(chuàng)造性的工作：是指工作成果大于工作成本，成果為正數(shù)。 中間工作：指工作成果與工作成本相當(dāng)?shù)墓ぷ?。以及“不必要”這 3種評價(jià)基準(zhǔn)。 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 43 如何消除人員浪費(fèi) 圖表 1 工作評分表 評價(jià)要素 必要 可選擇 不必要 創(chuàng)造性工作 9 8 7 中間工作 6 5 4 衍生工作 3 2 1 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 44 如何消除人員浪費(fèi) （ 1）創(chuàng)造性的工作，如果必要?jiǎng)t給予 9分；如果可選 擇，則給予 8分；如果不必要，則給予 7分； （ 2）中間工作，如果必要給予 6分；如果可選擇，則 給予 5分；如不必要，則給予 4分； （ 3）衍生工作，如果必要?jiǎng)t給予 3分；如果可選擇， 則給予 2分；如果不必要，則給予 1分。 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 45 如何消除人員浪費(fèi) ◇ 進(jìn)行分析和業(yè)務(wù)改進(jìn) a、 業(yè)務(wù)分析的工作步驟 通過業(yè)務(wù)分析最終要計(jì)算出業(yè)務(wù)人員過剩率 ,所謂人員過剩率是過剩人員占全體員工的比率 .如何計(jì)算該比率 ,應(yīng)遵循以下計(jì)算步驟。 STEP2 調(diào)查各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生次數(shù)。 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 46 如何消除人員浪費(fèi) STEP4 計(jì)算日或周業(yè)務(wù)所需總時(shí)間。 STEP6 計(jì)算人員過剩率。 第二步以一日或一周為單位，調(diào)查各業(yè)務(wù)發(fā)生的次數(shù)。譬如，記錄處理 100張傳票的所需時(shí)間。 第六步，通過計(jì)算本部門各種務(wù)量，以及各種業(yè)務(wù)所需時(shí)間，可算出本部門需要的人數(shù)，與目前部門里實(shí)際人數(shù)比較，自然就可以判 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 48 如何消除人員浪費(fèi) 斷是人員不足還是人員過剩了。 案例分析 某企業(yè)的某部門有 20位員工，如果一周的工作時(shí)間 為 44小時(shí)的話，部門的工作總時(shí)間就是 880小時(shí)，該結(jié)果 是通過 44小時(shí) 20＝ 880小時(shí)算出來的。通過進(jìn)一步調(diào)查各業(yè)務(wù)發(fā)生次數(shù)，設(shè)定各種業(yè)務(wù)的所需時(shí)間，計(jì)算出部門工作的總時(shí)間。 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 50 如何消除人員浪費(fèi) STEP2 部門業(yè)務(wù)所需的總時(shí)間為 600小時(shí)。 b、 業(yè)務(wù)改進(jìn)的工作步驟 經(jīng)過業(yè)務(wù)分析之后，對于業(yè)務(wù)量較大、所需時(shí)間長的業(yè)務(wù)，有必要進(jìn)一步研究，研究可以從以下幾個(gè)步驟著手。 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 52 如何消除人員浪費(fèi) 首先要詢問這項(xiàng)業(yè)務(wù)是否必要？如果不必要堅(jiān)決省略掉；如果不能省略的話，思考有無其他更好的分配、改變辦公室或業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的布置，能否節(jié)省時(shí)間等等。 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 53 如何消除人員浪費(fèi) ◇ 充分授權(quán)和擴(kuò)大職責(zé)范圍 是將以往所細(xì)分化的各種職責(zé)加以合并，每位員工根據(jù)自己的判斷力自己職責(zé)的方法 。 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 54 如何消除人員浪費(fèi) 近幾年的趨勢是加寬控制跨度。 加寬控制跨度，與各個(gè)公司努力降低成本、消減企業(yè)一般管理費(fèi)用、加速?zèng)Q策過程、增加靈活性、縮短與客戶的距離、授權(quán)給下屬等的趨勢是一致的。 A、 價(jià)值分析的概念 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 56 如何消除人員浪費(fèi) （ 1）價(jià)值分析可以應(yīng)用于研究開發(fā)部門； （ 2）價(jià)值分析可以應(yīng)用于設(shè)計(jì)部門； （ 3）價(jià)值分析可以用于生產(chǎn)部門； （ 4）價(jià)值分析可以用于采購部門； （ 5）價(jià)值分析可以用于企業(yè)的所有部門與業(yè)務(wù)。 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 57 如何消除人員浪費(fèi) B、 價(jià)值分析的步驟 操作步驟 STEP1到底那是什么？ STEP2基本功能是什么？ STEP3成本要多少？ STEP4有沒有代替方法或物品？ STEP5如果有，其成本是多少？ W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 58 如何消除人員浪費(fèi) 案例分析：電動(dòng)機(jī)扇蓋的價(jià)值分析 （ 1）到底那是什么？ —— 電動(dòng)機(jī)的扇蓋； （ 2）基本功能是什么？ —— 保護(hù)風(fēng)扇； （ 3）其成本是多少？ —— 75元 （ 4）有無其他替代方法或物品？ —— 可用鐵板替代鋼板。 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 59 59 采 購 成 本 控 制 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 60 一、采購成本的構(gòu)成 物品的獲取成本 （ 1）請購手續(xù)成本 （ 2）事務(wù)成本 估價(jià)、詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)、采購、通信聯(lián)絡(luò)、事務(wù)用品等所花的費(fèi)用 （ 3）進(jìn)貨驗(yàn)收成本 檢驗(yàn)人員的驗(yàn)收手續(xù)所花費(fèi)的人工費(fèi)用、交通費(fèi)用、檢驗(yàn)儀器儀表費(fèi)用等 （ 4）進(jìn)庫成本 物品搬運(yùn)所花費(fèi)的成本 （ 5）其他成本 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 61 如會(huì)計(jì)入帳、支付款項(xiàng)等所花費(fèi)的成本，等等。 評估供應(yīng)商的品質(zhì)保證能力，提出采購物品的品質(zhì)要求，幫助供應(yīng)改進(jìn)產(chǎn)品品質(zhì)和完善品質(zhì)體系等活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。 ③采購損失成本 由于對采購物品未達(dá)到合同規(guī)定的品質(zhì)要求給顧客所造成的而供應(yīng)商又未能給予補(bǔ)償?shù)膿p失。 ①會(huì)計(jì)查核工作。 ②技術(shù)分析。 （ 2）物品成本分析的運(yùn)用 ①物品底價(jià)制作困難 ②物品無法確定供應(yīng)商的物料報(bào)價(jià)是否合理 ③物品采購金額巨大，成本分析有助于將來的議價(jià)工作。 （ 3）物品成本分析的提供 ①由各報(bào)價(jià)供應(yīng)商自行提供 ②由采購部門事先編訂固定的報(bào)價(jià)單或成本分析表，提供所有供應(yīng)商統(tǒng)一 填報(bào) 。 物品成本分析的要點(diǎn) 一般企業(yè)的采購對象（即采購品）大致可分為下列四個(gè)層次： ? 原材料、素材料類 ? 委托加工定制品類 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 66 ? 規(guī)格品零件類 ? 專業(yè)（規(guī)格品、專利品）組件類 （ 1）原材料素材成本分析要點(diǎn) W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 67 三、物品價(jià)格的審議與計(jì)算 物品價(jià)格的審議 物品價(jià)格的計(jì)算 （ 1）科學(xué)的計(jì)算方式 采購價(jià)格的公式如下所示： P=Ma+t(b+c)d+f P——采購價(jià)格 M——材料的需要量（表示標(biāo)準(zhǔn)材料的尺寸、形狀、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格）。 F——采購對象的預(yù)期時(shí)間。 （ 2）內(nèi)外兼顧策略 “內(nèi)采” “外采” （ 3）自助人助策略 積極開發(fā)替代品及提高自制及設(shè)計(jì)能力，在原用物品短缺，能“自力救濟(jì)” （ 4）權(quán)變采購策略 （ 5）財(cái)稅導(dǎo)向策略 熟悉與運(yùn)用投資抵減，優(yōu)惠關(guān)稅等政府法規(guī)，以降低購人成本；學(xué)習(xí)外匯操作技巧，回避幣值風(fēng)險(xiǎn)；要求以弱勢貨 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 71 幣報(bào)價(jià)，并用長期付款方式交款，以獲取外匯況換利益。也就是先有“防弊”的措施，再追求采購的績效。每年年底，企業(yè)都會(huì)要求下屬提供下一年的經(jīng)營計(jì)劃。各部門負(fù)責(zé)人制定為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的具體行動(dòng)計(jì)劃。計(jì)劃成本是最后預(yù)算討論的基礎(chǔ)。生產(chǎn)部門將確定總的生產(chǎn)預(yù)算，并以此制定各種材料和勞動(dòng)力預(yù)算。 財(cái)務(wù)部門必須確保公司有足夠的現(xiàn)金以應(yīng)付費(fèi)用和資金回收前這段時(shí)間的開支。要把銷售部門費(fèi)用預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算和一般管理費(fèi)用預(yù)算都計(jì)入盈虧預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算，以確定預(yù)算經(jīng)營成本。 ? 確定完成工作所需的人數(shù) ? 計(jì)算員工正常完成工作所需的原材料和日用品。 （ 1）銷售額預(yù)算 某公司 2023年度銷售預(yù)算表 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 銷售量 2023 6000 6000 2023 單位售價(jià) 0、 70 0、 70 、 80 0、 80 銷售額 1400 4200 4800 1600 年度合計(jì) 16000 0、 75 12023 項(xiàng)目 時(shí)間 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 77 （ 2）銷售費(fèi)用預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)人員推銷活動(dòng)的各種費(fèi)用，包括工資傭金和營銷人員的費(fèi)用。必須編制他們的工資預(yù)算和銷售費(fèi)用預(yù)算，如日用品、租憑費(fèi)、暖氣、電費(fèi)、辦公室設(shè)備和一般性經(jīng)常開支。 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 78 表 102 某公司 2023年度銷售及管理費(fèi)用預(yù)算表 第一 季度 第二 季度 第三 季度 第四 季度 年度 合計(jì) 預(yù)計(jì)銷售量 2023 6000 6000 2023 16000 單位變動(dòng)性銷售及管理費(fèi)用 總變動(dòng)費(fèi)用 100 300 300 100 800 固定性銷售及管理費(fèi)用 （ 1）工資 35 35 35 35 140 （ 2）廣告費(fèi) 10 10 10 10 40 （ 3）折舊費(fèi) 16 15 15 15 60 單位：千克 項(xiàng)目 時(shí)間 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 79 (4)保險(xiǎn)費(fèi) 0 0 15 0 15 (5)差旅費(fèi) 5 5 5 5 20 固定費(fèi)用 65 65 80 65 275 銷售及管理費(fèi)用合計(jì) 165 365 380 165 1075 銷售 預(yù)算的確定方法 （ 1） 銷售百分比法 （ 2）目標(biāo)任務(wù)法 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 80 二、營銷成本分析 分類帳成本費(fèi)用分析表 某公司 2023年度營業(yè)費(fèi)用報(bào)表 銷售凈額 減：銷售成本 銷售毛得 減：營業(yè)費(fèi)用 銷售人員薪酬和提成 銷售人員交通差旅費(fèi) 辦公設(shè)備用品和通信費(fèi) 媒體發(fā)布費(fèi)用 廣告人員報(bào)酬 房產(chǎn)租金 水電費(fèi)用 保險(xiǎn)費(fèi) 9450 4050 1620 16 5 89 435 109 60 84 42 13500 W W W . R O G O R G L O B A L . C O M 81 行政人員工資 其他費(fèi)用 總營業(yè)費(fèi)用 凈利潤 465 60 3150 900 營銷活動(dòng)費(fèi)用分析 根據(jù)直接費(fèi)用目標(biāo)將將費(fèi)用分類。 相關(guān)活動(dòng)包括兩個(gè)步驟，