商業(yè)銀行與金融監(jiān)管(ppt37)-在線瀏覽
2025-03-10 20:55本頁面
【正文】 條件；規(guī)定業(yè)務(wù)范圍 ? 利率限制 ? 資產(chǎn)流動性管理 ? 資本充足性管理 ? 貸款管理 集中貸款限制；內(nèi)部貸款限制；呆帳準備金和一般準備金的提取 ? 其它業(yè)務(wù)活動限制 投資限制、國際貸款規(guī)模的限制、外匯交易業(yè)務(wù)限制等。 存款保險制度 在商業(yè)銀行倒閉時，保護存款人利益。 ? 稽核監(jiān)督 金融監(jiān)管當局運用稽核手段對商業(yè)銀行的法規(guī)執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進行監(jiān)督控制的行為。 ? 重點稽核、定期的全面稽核。 ? 正式稽核前，充分的準備和計劃。 ? 銀行內(nèi)部稽核 ? 銀行內(nèi)部稽核的獨立性；銀行內(nèi)部稽核員是否稱職；銀行內(nèi)部稽核的充足性和有效性；評價銀行內(nèi)部稽核。 ? 現(xiàn)金帳戶的稽核 ? 同業(yè)拆放的稽核 ? 貸款業(yè)務(wù)的稽核 金融監(jiān)管的方式 對銀行負債狀況的稽核 ? 銀行負債包括存款、借款和資本金等。 ? 銀行董事會的監(jiān)管責任進行稽核。 ? 非現(xiàn)場稽核的目標： 防患于未然；嚴密監(jiān)控已存問題；有利于金融監(jiān)管當局隨時了解整個金融業(yè)的動態(tài)。 金融監(jiān)管的方式 三、稽核結(jié)果 ? 改進行動計劃 ? 有問題不公諸于眾 ? 銀行倒閉 監(jiān)管當局的原則 ? 保護存款人在該銀行的債權(quán)； ? 減少金融業(yè)的損失； ? 避免打擊公眾對金融體系的信心。 一、外部審計的職能 ? 信息鑒證 ? 法定審計 ? 監(jiān)管審計 1. 統(tǒng)計報表稽核 2. 對商業(yè)銀行會計及其他記錄、內(nèi)部控制系統(tǒng)的稽核 3. 專項調(diào)查 外部審計 二、外部審計的一般規(guī)定 ? 審計師和報告會計師的聘用 ? 外部審計的工作程序 ? 報告會計師的工作標準 ? 外部審計參與金融監(jiān)管是多方面的 對銀行反洗錢的檢查； 根據(jù)稅務(wù)條例的要求對商業(yè)銀行開立的非常駐居民帳戶利息免稅工作的檢查等； 當銀行倒閉、破產(chǎn)、清盤和被接管時，外部審計機構(gòu)可以被任命為行政接管人、清盤人等。 一、巴塞爾協(xié)議的發(fā)展 第一個巴塞爾協(xié)議 1975年 9月，《國外銀行機構(gòu)監(jiān)督的原則》 ? 任何銀行的國外機構(gòu)由母國和東道國當局共同監(jiān)管；
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1