物流成本預算與控制課件-在線瀏覽
2025-03-09 17:22本頁面
【正文】 00件 1100件 單位產品變動費用 直接材料 310 248 000 279 000 310 000 341 000 直接人工 60 48 000 54 000 60 000 66 000 變動制造成本 40 32 000 36 000 40 000 44 000 固定成本 116 000 116 000 116 000 116 000 預算總成本 444 000 485 000 526 000 567 000 表 彈性預算表 【 例題 2】 某運輸企業(yè)正在編制 2023年的運輸成本預算 ， 由運輸車隊負責 ， 年終進行考核 。 另外 ， 根據(jù)上年實際情況 ， 并考慮預算期的變化因素 ， 確定預算期支付各項固定運輸成本的數(shù)額如下：運輸設備折舊費為 ，養(yǎng)路費為 ， 交通管理費為 ， 其他固定成本為 。 要求： ⑴ 根據(jù)上述資料 ， 試編制企業(yè) 2023年度自營運輸成本的預算報告 。 該企業(yè) 2023年度自營運輸成本的預算報告見表 表 企業(yè)自營運輸成本預算 （ 2023年 ） 項目 變動成本（元／噸公里） 計劃運輸量（萬噸公里） 費用預算（萬元） 變 動 運 輸 費 燃料費 維修費 輪胎費 其他 小計 250 250 250 250 200 125 150 固 定 運 輸 費 折舊費 養(yǎng)路費 管理費 其他 小計 12 合計 2023年度自營運輸成本的彈性預算報告見表 。 零基預算 是指在編制成本費用預算時 ， 不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額 ， 而是以所有的預算支出為零作為出發(fā)點 ， 一切從實際需要與可能出發(fā) ， 逐項審議預算期內各項費用的內容及其開支標準是否合理 ， 在綜合平衡的基礎上編制費用預算的一種方法 。所以，這種預算編制方法更切合實際情況，從而使預算充分發(fā)揮其控制實際支出的作用。 零基預算的編制步驟 ? ①提出物流預算目標。 ? ③分配資金，落實預算。 如果企業(yè)可供物流部門使用的資金為 730 000元 ， 試采用零基預算法編制 2023年度物流費用預算 。如果企業(yè)可供物流部門使用的資金為 730 000元 ， 試采用零基預算法編制 2023年度物流費用預算 。 根據(jù)以往有關的平均費用金額和相應的平均收益金額 ， 計算成本效益比率 ， 見表 43。 表 44 物流部門零基預算報告 （ 2023年 ） 費用項目 優(yōu)先級 預算費用 材料采購費 第一層次 35 0
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