物流成本預(yù)算概述-在線瀏覽
2025-02-19 14:31本頁面
【正文】 ，以確定未來一定期間收支的一種預(yù)算方法。 三）增量預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目 上年實(shí)際數(shù) 預(yù)計(jì)增減比例 04年預(yù)算數(shù)供應(yīng)物流費(fèi) 15000 +10% 16500生產(chǎn)物流費(fèi) 17000 — 17000銷售物流費(fèi) 20230 ﹣ 5% 19000退貨物流費(fèi) 2023 50% 1000廢棄物物流費(fèi) 5000 15% 4250合計(jì) 59000 57000某公司 2023年物流成本預(yù)算 (以 2023年為基礎(chǔ)）P1235月份配送業(yè)務(wù)預(yù)算（增量 彈性）4月份 5月份業(yè)務(wù)量 (人工工時(shí) ) 500 600 700 800變動(dòng)成本 運(yùn)輸 110 132 154 176 電力 490 588 686 784 消耗材料 50 60 70 80 …… 合計(jì) 650 780 910 1040固定成本 折舊費(fèi) 300 300 300 300 300 300 管理人員工資 100 110 110 110 110 110 …… 合計(jì) 410 410 410 410總計(jì) 1060 1190 1320 1450增量預(yù)算方法的缺點(diǎn)l 增量預(yù)算以前期預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果為基礎(chǔ)，不可避免地受到既成事實(shí)的影響，易使預(yù)算中的某些不合理因素得以長期沿襲、存在。 四）零基預(yù)算Zerobased Planning and Budgeting 20世紀(jì) 60年代美國人彼得 .派爾提出。零基預(yù)算l 零基預(yù)算比之傳統(tǒng)的預(yù)算編制的不同之處在于：它不以現(xiàn)有費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，而是一切以 “零 ” 為起點(diǎn)，對每項(xiàng)費(fèi)用開支的大小及必要性進(jìn)行認(rèn)真反復(fù)分析、權(quán)衡，并進(jìn)行評定分級，據(jù)以判定其開支的合理性和優(yōu)先須序，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應(yīng)的實(shí)際可能，在預(yù)算中對各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行擇優(yōu)安排，從而提高資金的使用效益，節(jié)約費(fèi)用開支。l 由基層預(yù)算單位對本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)作具體分析，并提出 “ 一攬子業(yè)務(wù)方案 ” ，提出初步的預(yù)算。零基預(yù)算l 第一步：根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)要求，由各部門共同提出預(yù)算目標(biāo)費(fèi)用項(xiàng)目 預(yù)算目標(biāo)人員工資福利費(fèi) 202300設(shè)備、倉庫折舊費(fèi) 50000材料采購費(fèi) 35000廣告費(fèi) 350000倉庫作業(yè)費(fèi) 25000信息費(fèi) 120230總計(jì) 780000控制總額 730000零基預(yù)算l 第二步：確定費(fèi)用性質(zhì)，對酌量性固定成本進(jìn)行成本 效益分析，費(fèi)用項(xiàng)目 成本效益分析 分析依據(jù)人員工資福利費(fèi)約束性固定成本 10人 *20230元 /人 = 202300元設(shè)備、倉庫折舊費(fèi)約束性固定成本 12月 *4150元 /月 = 49800元材料采購費(fèi) 變動(dòng)成本 1200件 *3元 /件 + 1000公斤* /公斤 = 35000元廣告費(fèi) 酌量性固定成本 成本效益比例 =400000/20230= 20倉庫作業(yè)費(fèi) 變動(dòng)成本 10000件 * /件 = 25000元信息費(fèi) 酌量性固定成本 成本效益比例 =400000/40000= 10零基預(yù)算l 第三步：安排各項(xiàng)費(fèi)用的開支順序費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用層次 成本效益分析 預(yù)算額材料采購費(fèi) 第一層次 35000元 35000元倉庫作業(yè)費(fèi) 第一層次 25000元 25000元設(shè)備、倉庫折舊 第二層次 49800元 49800元人員工資福利費(fèi) 第二層次 202300元 202300元廣告費(fèi) 第三層次 成本效益比例 = 20 (730000310200)*2/3=279867 信息費(fèi) 第三層次 成本效益比例 =10 (730000310200)*1/3=139933總計(jì) 730000零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)l 合理、有效地進(jìn)行資源分配；l 有助于企業(yè)內(nèi)部的溝通、協(xié)調(diào)，激勵(lì)各基層單位參與預(yù)算的積極性和主動(dòng)性；l 目標(biāo)明確，可區(qū)別方案的輕重緩急；l 有助于提高管理人員的投入產(chǎn)出意識(shí)；l 特別適用于產(chǎn)出較難辨認(rèn)的服務(wù)性部門，克服資金浪費(fèi)的缺點(diǎn)。五）滾動(dòng)預(yù)算（ Rolling Budget） 滾動(dòng)預(yù)算法，按照 “ 近細(xì)遠(yuǎn)粗 ” 的原
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