【正文】 品牌跟對方進行交易，這樣這些子分公司的侃價能力將增強。第三，目前下屬單位迫切需要建立規(guī)范化、標準化的業(yè)務(wù)管理體系，從業(yè)務(wù)運作過程中加強風(fēng)險意識，從源頭上規(guī)避潛在風(fēng)險，從而提高管理效率部門經(jīng)理業(yè)務(wù)人員 公司領(lǐng)導(dǎo) 財務(wù)部門需求審核發(fā)現(xiàn)需求口頭溝通需求審核口頭溝通判斷合同是否〉 100萬執(zhí)行合同草簽合同存檔 每年年底才歸檔到綜合部YY YNN N? 各種業(yè)務(wù)信息可能只掌握在業(yè)務(wù)人員 手里?對業(yè)務(wù)沒法進行及時地跟蹤和反映開始合同簽訂與審批流程合同審核 合同審批N N在合同簽定前的審核環(huán)節(jié)缺乏與財務(wù)部門的信息共享和法律部門的合同條款審核，資金支付、法律條款的風(fēng)險從源頭沒有進行規(guī)避；在保證響應(yīng)效率的前提下，建議實現(xiàn)合同分級管理。實物進出缺乏與財務(wù)部門的共享。通過第三方倉儲的合同執(zhí)行流程在貨款支付環(huán)節(jié)，財務(wù)和管理層缺乏對支付等級、支付周期的審核部門經(jīng)理業(yè)務(wù)人員 總經(jīng)理 財務(wù)部門審核貨款支付審批單審核供應(yīng)商制單 開始?合同?發(fā)票?真實性?平衡部門資金支付?平衡公司資金支付?確定支付幣種審核支付貨款 憑證生成NNNYYY貨款支付流程缺乏對于合同條款適應(yīng)度的審核，對于供應(yīng)商等級的考核空缺。財務(wù)部門主體負責(zé)的資金流向、業(yè)務(wù)部門主體負責(zé)的實物流向、管理層與執(zhí)行層之間、客戶商 /供應(yīng)商與企業(yè)之間的信息流，存在三流分離、管控不到位現(xiàn)象供 應(yīng) 商客 戶物流業(yè)務(wù)過程信息流資金流中 鋼 集 團?在貨物發(fā)生轉(zhuǎn)移的過程中，實物交割的票據(jù)與財務(wù)部門沒有及時共享，造成物流和資金流、財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的信息流不能完全對應(yīng)，缺乏審核校驗的功能。業(yè)務(wù)員財 務(wù)部管理層目錄總部管控模式診斷 業(yè)務(wù)管理診斷 財務(wù)管理診斷 人力資源診斷 信息管理診斷財務(wù)管理診斷綜述– 在重點子公司管理上實現(xiàn)了財務(wù)集中管理（包括資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)決算、會計核算與分析、稅務(wù)籌劃、財務(wù)負責(zé)人任免等），但管理職能的效率發(fā)揮和管理幅度需要進一步強化– 實行了全面預(yù)算管理體系，但對預(yù)算管理目標的制定和預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控和考核，造成集團內(nèi)部和下屬單位預(yù)算體系效益發(fā)揮欠佳，預(yù)算流于形式– 供應(yīng)商 /客戶商資信等級管理財務(wù)部門基本缺失，財務(wù)的管理會計職能和業(yè)務(wù)運行風(fēng)險控制職能方面的發(fā)揮受到約束– 實物管理方面完全依賴業(yè)務(wù)人員的模式，容易產(chǎn)生實物流向與財務(wù)部門資金、信息流向之間的脫節(jié)，存貨管理和資金管理方面存在由于信息不對稱帶來的風(fēng)險– 財務(wù)部門在應(yīng)收賬款、存貨管理方面需要通過管理手段的提升和管理范圍的明晰，強化管理職能的發(fā)揮，在業(yè)務(wù)運作（擔(dān)保、資金支付等）風(fēng)險控制方面需要從管理意識和管理手段方面雙向加強控制效果內(nèi) 部 控 制 體 系 （授權(quán)與監(jiān)控）會 計 核 算 體 系、信息系統(tǒng)目標成本責(zé)任成本成本分析 預(yù)算定額預(yù)算執(zhí)行信息資金使用資金風(fēng)險效率信息授權(quán)內(nèi)審資金使用資金使用信息核算控制執(zhí)行控制分析評價考評調(diào)控計劃全面預(yù)全面預(yù)算管理算管理業(yè) 務(wù) 流 程資金管理資產(chǎn)價值變化變動及效用分析構(gòu)筑基于業(yè)務(wù)流程的、完整的集團財務(wù)管理體系是實現(xiàn)集團價值最大化的基礎(chǔ)成本管理資產(chǎn)管理指標與集團戰(zhàn)略意圖關(guān)聯(lián)度低– 目前中鋼集團主要預(yù)算效績指標體系未能體現(xiàn)集團的戰(zhàn)略目標和意圖，基本上還是簡單沿用對企業(yè)規(guī)模、利潤和業(yè)務(wù)量等經(jīng)濟指標，對下屬單位的持續(xù)發(fā)展和核心競爭力的培養(yǎng)指標完全沒有體現(xiàn)，從而預(yù)算指標沒有對經(jīng)營部門起到充分的指導(dǎo)與推動作用。預(yù)算外行為的考核力度弱，無法保障預(yù)算執(zhí)行效果 缺乏對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的深度分析，沒有部門對整體預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤，無法對下年度預(yù)算編制起到借鑒和提高的作用。執(zhí)行結(jié)果分析與預(yù)算制定存在脫節(jié)客戶商 業(yè)務(wù)人員 部門經(jīng)理 財務(wù)部 總經(jīng)理供應(yīng)商提出采購需求 ?100萬采購合同結(jié)束簽訂采購合同YN 審批Y： ?100萬Y簽訂采購合同發(fā)出發(fā)貨通知 安排發(fā)貨通知客戶方傳真驗貨質(zhì)檢單、磅碼單 審驗單據(jù)協(xié)商解決 Y：虧噸單據(jù)存檔制單Y時間、地點、品規(guī)審核 審批確定支付幣種貨款支付憑證生成單據(jù)存檔合同、發(fā)票、質(zhì)檢單、磅碼單合同、發(fā)票、質(zhì)檢單、磅碼單發(fā)票發(fā)票、磅碼單質(zhì)檢單合同存檔其次，財務(wù)與業(yè)務(wù)運作脫節(jié)，不僅難以發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險控制的職能，更無法適應(yīng)業(yè)務(wù)運作效率的需求原因： 財務(wù)人員不參與合同審核，無法在源頭控制資金風(fēng)險 合同簽訂后存檔在業(yè)務(wù)人員，財務(wù)部門資金管理職能 形同虛設(shè) 貨款支付審核缺乏與合同條款的比對，財務(wù)人員履行支付行為，資信管理不到位，容易造成經(jīng)濟損失 合同始終在業(yè)務(wù)人員處存檔，按年度歸檔到綜合處，財務(wù)無法率行應(yīng)付帳款的管理職能 業(yè)務(wù)人員承擔(dān)行政事務(wù)處理，分散精力后果： 財務(wù)資金管理職能形同虛設(shè) 財務(wù)無法有效支持業(yè)務(wù)部門的 風(fēng)險管理與資金需求167。 總體上中鋼鋼鐵公司償債能力比較弱，特別是速動比率2023年達到 ，短期償債能力非常弱167。 凈資產(chǎn)收益率在 2023年后有很大的增幅，主營業(yè)務(wù)利潤率和資產(chǎn)收益率也有比較大的增加，但中鋼貿(mào)易公司的凈資產(chǎn)收益率增幅明顯不匹配，說明負債增加也很快167。 2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率均有一定的上升，說明總體上中鋼貿(mào)易公司營運能力有一定的增強進出口公司財務(wù)指標分析167。 資產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率相對穩(wěn)定，總體上中鋼爐料公司償債能力比較弱167。從這兩點可以看出，中鋼集團的人力資源職能發(fā)揮在員工的滿意度方面基本實現(xiàn)了管理目標，員工對目前的執(zhí)行情況相對滿意。組織目標實現(xiàn)組織績效大幅提高組織績效有所提高組織績效下降 組織績效無明 顯變化努力方向與組織目標的一致性工作努力程度高 低首先因為中鋼集團整體的考核體系執(zhí)行歸屬在不同的職能部門，缺乏歸口部門對整體的績效結(jié)果進行全面分析，在強調(diào)了協(xié)同性的基礎(chǔ)上，出現(xiàn)了部分職能的管理真空現(xiàn)狀述評216。經(jīng)營發(fā)展部出發(fā)點在于，依靠子公司上報業(yè)務(wù)開展情況做出評價；人力資源部出發(fā)點在于