【正文】 者已難以直接指揮，而進(jìn)行更多的授權(quán)，但為保證業(yè)務(wù)能夠順利完成，仍然需要提供較高的支持。此時(shí)，已形成穩(wěn)定的、具備足夠技能的人才團(tuán)隊(duì)，領(lǐng)導(dǎo)者并不需要進(jìn)行過(guò)多的支持 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)勢(shì)地位，很多事情喜歡親自過(guò)問(wèn)，越級(jí)指揮，對(duì)下屬的工作提供的支持不足。 18 19 缺乏有效的權(quán)限管理工具為權(quán)限管理體系提供支持，很難形成清晰分權(quán)管理體系 缺少明確的管理制度 缺少嚴(yán)格的計(jì)劃 /預(yù)算管理 缺少簡(jiǎn)潔清晰的流程 ?由于缺少管理工具，哪些事情可以自己做主，哪些需要請(qǐng)示批準(zhǔn)，取決于個(gè)人判斷 ?一些已經(jīng)下放的權(quán)利，由于沒(méi)有管理工具對(duì)權(quán)利進(jìn)行管理，相對(duì)更加混亂，造成頂層更加不放心權(quán)利的下放 ?管理制度中缺少對(duì)管理人員管理權(quán)限的規(guī)定 ?職位說(shuō)明書已編制 ?計(jì)劃的制定缺乏針對(duì)性 ?缺乏預(yù)算體系，計(jì)劃體系無(wú)法與預(yù)算體系配合 ?由于集團(tuán)管理模式經(jīng)常變動(dòng)，缺乏明確到部門到崗位的業(yè)務(wù)流程 ?部門間的服務(wù)支持關(guān)系不夠明確，造成流程上的混亂 20 集團(tuán)層面組織機(jī)構(gòu)調(diào)整過(guò)于頻繁 ,部分重要職能欠缺 缺乏支持公司發(fā)展的 投資管理、戰(zhàn)略規(guī)劃、資本運(yùn)作 等關(guān)鍵職能。 22 財(cái)務(wù)管控為母子公司管控的重要組成部分，管理現(xiàn)狀與先進(jìn)科學(xué)的集團(tuán)管理模式相去甚遠(yuǎn) 以財(cái)務(wù)為核心的管理模式：就是支持集團(tuán)總體戰(zhàn)略決策，建立集中控制的矩陣式財(cái)務(wù)管理模式，服務(wù)和促進(jìn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，形成多維的績(jī)效考核體系，建立對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行有效監(jiān)控的手段 財(cái)務(wù)人員的職能更多地體現(xiàn)在財(cái)務(wù)核算上，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低、專業(yè)知識(shí)欠缺，集團(tuán)層面對(duì)財(cái)務(wù)管理和分析的高要求難以滿足。財(cái)務(wù)活動(dòng)延伸到業(yè)務(wù)端，使財(cái)務(wù)可通過(guò)系統(tǒng)追溯到任一筆交易，對(duì)進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)控 23 財(cái)務(wù)部門角色面臨轉(zhuǎn)變 在企業(yè)中扮演的功能 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及報(bào)告 經(jīng)營(yíng)者可信任之顧問(wèn) 經(jīng)營(yíng)者之事業(yè)伙伴 經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)成員 記賬員 溝通者 守護(hù)者 事業(yè)伙伴 對(duì)企業(yè)的責(zé)任 低 高 低 高 以最低成本處理財(cái)會(huì)交易，定期有效率的結(jié)賬與提供財(cái)務(wù)報(bào)表。 針對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，以內(nèi)部咨詢顧問(wèn)的觀點(diǎn)提供專業(yè)建議。 24 管理模式 管理效益 第一階段 第二階段 資金監(jiān)控 監(jiān)督資金流向 掌握資金信息 資金計(jì)劃性 防止資金失控 業(yè)務(wù)結(jié)算 多頭變一頭 降低內(nèi)部欠款 統(tǒng)一外部結(jié)算 提高周轉(zhuǎn)率 資金融通 內(nèi)部資金融通 完善銀企關(guān)系 籌資渠道多元化 實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng) 投資職能 形成資金統(tǒng)籌 安全性 時(shí)效性 流動(dòng)性 盈利性 三性均衡 國(guó)際調(diào)控 風(fēng)險(xiǎn)管理 資金轉(zhuǎn)移 跨國(guó)調(diào)撥 銀行先進(jìn)技術(shù) 統(tǒng)收統(tǒng)支 /備付金 /結(jié)算中心 以效益為前提 以效率為導(dǎo)向 以管理為重點(diǎn) 內(nèi)部銀行 /財(cái)務(wù)公司 資金是企業(yè)的血液，資金管理將扮演更加重要的角色 25 缺乏與績(jī)效管理相配套的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系 績(jī)效管理 人力資源規(guī)劃 基礎(chǔ)性指導(dǎo)政策、方針、原則 組織管理 培訓(xùn)管理 崗位設(shè)計(jì) 工作說(shuō)明書 工作標(biāo)準(zhǔn) 培訓(xùn)目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn) 目標(biāo)管理 預(yù)算管理 工作目標(biāo) 財(cái)務(wù)目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn) 激勵(lì)管理 薪酬管理 培訓(xùn)體系 成長(zhǎng)管理 績(jī)效考核表現(xiàn) 發(fā)展不足或欠缺，提出培訓(xùn)要求 薪酬發(fā)放依據(jù) 成長(zhǎng)管理優(yōu)化，規(guī)范信息 注：績(jī)效管理系統(tǒng)通過(guò)前端支持系統(tǒng)的信息輸入正確制定考核目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)作流程以及恰當(dāng)?shù)谋Ｕ峡刂拼胧?，從而使本系統(tǒng)輸出后端系統(tǒng)所需要的準(zhǔn)確信息 26 財(cái)經(jīng)審計(jì)部職能和人員需要強(qiáng)化，構(gòu)成母子公司管控的重要組成部分 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng) 財(cái)務(wù) 記錄 內(nèi)控環(huán)境 報(bào)告本身風(fēng)險(xiǎn) 管理層本身風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)本身風(fēng)險(xiǎn) 行業(yè)本身風(fēng)險(xiǎn) 以往審計(jì)記錄 被審對(duì)象的：市場(chǎng)占有率、市場(chǎng)穩(wěn)定需求、品牌知名度、商業(yè)模型，等 被審對(duì)象的：經(jīng)濟(jì)周期敏感性、生命周期、成本結(jié)構(gòu)、盈利水平、上下游特性、法律法規(guī)正負(fù)面影響，等 被審對(duì)象的：審計(jì)范圍和權(quán)限、以往調(diào)整和整改建議、會(huì)計(jì)政策是否變化、可持續(xù)經(jīng)營(yíng)、違法訴訟情況，等 是否出現(xiàn)過(guò)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告、可能造成虛假報(bào)告的動(dòng)機(jī)、財(cái)務(wù)估計(jì)可靠性、會(huì)計(jì)政策合理性，等 被審對(duì)象的：管理監(jiān)察水平、以往的經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)、經(jīng)驗(yàn)技能、誠(chéng)實(shí)度和道德原則，等 27 企業(yè)案例：通用電氣的內(nèi)審體系 定位 事業(yè)部 （二） ……….. ? GE實(shí)行垂直為主的矩陣式、扁平化組織管理，各事業(yè)部的領(lǐng)導(dǎo)人直接向 CEO和他的副手匯報(bào) ? 內(nèi)部審計(jì)部由公司總部直接領(lǐng)導(dǎo) ? 內(nèi)部審計(jì)部可隨時(shí)對(duì)各事業(yè)部進(jìn)行審計(jì) ? 各事業(yè)部及下屬單位不另設(shè)內(nèi)部審計(jì)部 ? 各公司根據(jù)總部的原則性框架制定其內(nèi)控制度，由內(nèi)部審計(jì)部進(jìn)行評(píng)估并監(jiān)督完善 總部 事業(yè)部 （二） ……….. 事業(yè)部 （十三） 內(nèi)部審計(jì)部 （ CAS） 28 企業(yè)案例：通用電氣的內(nèi)審體系 ? 由 500多名年輕、有發(fā)展前途的財(cái)務(wù)及各行業(yè)專業(yè)人員組成 ? 從 GE各個(gè)部門選拔，通過(guò)每一階段考核后，兩年畢業(yè) ? 出差多，工作強(qiáng)度大，淘汰率高 ? 內(nèi)審團(tuán)隊(duì)是 GE培養(yǎng)和選拔人才的平臺(tái) ? GE公司 50％的管理人員由內(nèi)審部門培養(yǎng)輸送 ? 內(nèi)部審計(jì)（包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、監(jiān)控重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目、離職 /離任審計(jì)、舞弊審計(jì)等） ? 收購(gòu)兼并中的審慎性調(diào)查 ? 6 Sigma 管理 ? 內(nèi)部機(jī)制的健全和改進(jìn)等 團(tuán)隊(duì) 職能 29 人力資源部作為戰(zhàn)略保障與企業(yè)文化職能部門，要避免淪落為人事事務(wù)部門 戰(zhàn)略型職能 ?企業(yè)文化建設(shè) ?人力資源規(guī)劃 ?績(jī)效管理體系 ?人力資本管理 ?。 增值型服務(wù)職能 ?招聘甄選 ?職位分析 ?培訓(xùn)開發(fā) ?薪酬福利 ?。 保障型服務(wù)職能 ?人事手續(xù) ?考勤工資 ?統(tǒng)計(jì)報(bào)表 ?檔案勞保 ?。 30 31 人力資源缺乏系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃，不能滿足企業(yè)快速發(fā)展的需求。 C O R P O R A T E RE S O U R C E S G R O U P 169。 C O R P O R A T E E S O U R C E S G R O U P 169。PR 芐 T AT IO N S V U R D E R IN GRE S U L T A T E RK O M M E NT A RE RM e d arbe jd e rs an e rke n d e ls eC O P O R A T E RE S O U R C E S G R O U P 169。 物質(zhì) 制度 精神 – 傳播企業(yè)文化的活動(dòng)少； – 文體宣傳、企業(yè)發(fā)展歷程重視不夠； – 生活服務(wù)設(shè)施和文化設(shè)施利用率較低 –公開、公平、公正的制度建立與實(shí)施； –公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境； –管理制度需規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化； –人力資源制度、薪酬分配制度尚需完善 – 缺乏對(duì)企業(yè)精神、企業(yè)宗旨、經(jīng)營(yíng)理念、價(jià)值觀念、管理哲學(xué)、道德準(zhǔn)則、 企業(yè)口號(hào)提煉、提升、總結(jié)。 39 自然文化，灰色文化較多，企業(yè)凝聚力不強(qiáng)，沒(méi)有根據(jù)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略的需求去積極定向塑造一種新型的企業(yè)文化 大東吳的文化是一種長(zhǎng)期積淀下來(lái)的文化， 積極文化與消極文化并存，無(wú)導(dǎo)向性，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)難以起到支撐的作用 未能根據(jù)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展需要來(lái)描繪未來(lái)大東吳人的新形象，并以此為標(biāo)桿進(jìn)行強(qiáng)行積累和動(dòng)態(tài)塑造新型企業(yè)文化 缺乏歸屬感和凝聚力是員工普遍反映的事實(shí)，員工看不到自身的發(fā)展方向，找不到積極奉獻(xiàn)的動(dòng)力 存在一定的灰色情緒，如看不到個(gè)人發(fā)展前途、做一天和尚撞一天鐘等，但高管層并沒(méi)有對(duì)這些灰色情緒進(jìn)行有效的管理和引導(dǎo)，致使這些灰色心理在企業(yè)內(nèi)蔓延 40 企業(yè)文化由核心價(jià)值觀和圍繞核心價(jià)值觀的一系列子價(jià)值觀群構(gòu)成 企業(yè)核心價(jià)值觀是企業(yè)基于行業(yè)認(rèn)識(shí)、使命、愿景以及核心管理觀而定位的核心價(jià)值理念，是較為籠統(tǒng)的概說(shuō)，光有核心價(jià)值觀還不夠，還應(yīng)有與之對(duì)應(yīng)的在企業(yè)各個(gè)方面予以體現(xiàn)的一系列子價(jià)值觀群。否則，企業(yè)文化只會(huì)是喊得漂亮口號(hào)而流于形式，產(chǎn)生不了企業(yè)文化所應(yīng)有的塑造企業(yè)精神、推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的積極作作，天長(zhǎng)日久必會(huì)帶來(lái)員工的逆反心理和抵觸情緒 企業(yè)文化必須定向積累和強(qiáng)行塑造 ?企業(yè)文化必須以企業(yè)的使命和愿景為出發(fā)點(diǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為核心，圍繞著企業(yè)的核心價(jià)值觀進(jìn)行定向積累和塑造。 只使用了企業(yè)信息系統(tǒng)基本功能，觀念、能力、習(xí)慣等制約信息系統(tǒng)充分發(fā)揮其作用： ? 宣傳企業(yè)、產(chǎn)品、文化、服務(wù)等的集團(tuán)網(wǎng)站（已建） ? 集團(tuán)局域網(wǎng)方便集團(tuán)與子公司及員工之間的聯(lián)絡(luò)與溝通（已建） ? 集團(tuán)數(shù)據(jù)庫(kù)儲(chǔ)存分類資料、信息等相關(guān)內(nèi)容（未建） ? 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的研究信息（未建） ? 行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)、政策、環(huán)境、挑戰(zhàn) …… （未建） ? 人力資源的信息管理（已建） ? 財(cái)務(wù)處理電子化（已建） ? 辦公室自動(dòng)化管理推廣（已建） ? 其它 44 大東吳集團(tuán)的管理制度缺乏導(dǎo)向性、系統(tǒng)性、延續(xù)性、剛性，規(guī)范、激勵(lì)和約束員工的效用不強(qiáng) 現(xiàn)行管理制度不能體現(xiàn)管理者的管理思想和管理導(dǎo)向性，組織機(jī)構(gòu)經(jīng)常變更，經(jīng)營(yíng)思路跳躍多變，必然使得制度與現(xiàn)狀脫節(jié) 因制度發(fā)揮不出應(yīng)有的效用，因此高管層不得不在日常管理上浪費(fèi)大量