市場(chǎng)營(yíng)銷第5章支付結(jié)算業(yè)務(wù)-在線瀏覽
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【正文】 貸：吸收活期存款 — 匯款人 2023/1/30 21 匯款人開戶行 收款人 匯款人 收款人開戶行 ①辦理匯款手續(xù)并付款 ③通知收款 ②信（電）匯 2023/1/30 22 三、托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 P163 （一）托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 （二）托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)的主要規(guī)定 (異地 ) 郵劃 電劃 2023/1/30 23 （三）托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 P164 只有業(yè)務(wù)手續(xù)，沒(méi)有賬務(wù)處理 托收承付憑證 ①回單（蓋章后交委托人 ） ④同意付款后，寄托收行 ③付款行作借方傳票 ②托收行留存，收妥后作貸方傳票 寄付款行 ⑤通知付款聯(lián)（存付款人） 2023/1/30 24 （ 1）全額付款 借：吸收活期存款 — 付款人戶 貸：聯(lián)行往賬 于承付期滿次日轉(zhuǎn)帳：第 4（ 11）天 沉默承付 主動(dòng)承付 2023/1/30 25 （ 2）逾期付款 無(wú)款支付，或無(wú)足夠款項(xiàng)支付，付款賬務(wù)處理同前。 按規(guī)定代扣代付賠償金 賠償金 =逾期付款額逾期天數(shù) 5‰ 0 2023/1/30 26 （ 3）拒絕付款 全部拒付 部分拒付 不作賬務(wù)處理 作承付部分的賬務(wù) 填制“拒付理由書”，經(jīng)銀行同意，辦理拒付手續(xù)。 2023/1/30 28 收款人開戶行 付款單位 收款單位 付款人開戶行 ③委托收款 ⑦劃付款項(xiàng)或拒付④ ⑤通知付款⑤ ⑧收款或拒付通知 ① 簽有經(jīng)濟(jì)合同 ④寄送托收憑證③ ⑤ ②貨已發(fā)運(yùn) ⑥承付或拒付 ① ② ④ ③ ⑤ ① ⑤為托收承付憑證聯(lián)次 2023/1/30 29 四、委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 （一）委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)概述 152 （二）委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)的主要規(guī)定 “委托收款” 2. “委托收款”的分類 3. “委托收款”的適用范圍 郵劃 電劃 2023/1/30 30 （三）委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 “委托收款憑證”一式五聯(lián) ,基本同托收承付結(jié)算方式 。 2023/1/30 31 （ 1）全額付款 借：吸收活期存款 — 付款人戶 貸：聯(lián)行往賬 (存放中央銀行款項(xiàng) ) （ 2）拒絕付款 填制“拒付理由書” ，辦理相關(guān)手續(xù)。 若為拒付或無(wú)款支付，則及時(shí)通知委托人。轉(zhuǎn)帳結(jié)算是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)之一。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要求大家掌握好如下內(nèi)容： 支票的使用范圍及核算 (收款人開戶行受理支票和付款人開戶行受理支票是各銀行的核算程序和方法）； 2023/1/30 38 本票的使用范圍及核算，包括出票、付款、結(jié)清本票和退票等環(huán)節(jié)的核算。 商業(yè)匯票的核算，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票承兌和貼現(xiàn)各環(huán)節(jié)的核算及兩者的區(qū)別。 信用卡業(yè)務(wù)的核算，包括辦理信用卡，利用信用卡消費(fèi)、存取現(xiàn)金、透支及信用卡利息的核算。 2023/1/30 39 練習(xí)與思考： 銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守的原則有那些？ 我國(guó)現(xiàn)行的結(jié)算方式有哪幾種？ 2023/1/30 40 6月 5日，工商銀行城北支行收到其開戶單位紅星玩具廠送來(lái)轉(zhuǎn)帳支票一張，簽發(fā)人為在本市農(nóng)行城南支行開戶的新民商店，金額 8000元，該支票受理后于當(dāng)天下午提出交換，次日上午被提回，退票理由為付款人印鑒不符。 2023/1/30 41 工行城北支行： （ 1） 6月 5日受理支票時(shí)： 借：清算資金往來(lái) —— 同城票據(jù)清算 8000 貸：其他應(yīng)付款 8000 （ 2）次日提回票據(jù)時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 8000 貸：清算資金往來(lái) —— 同城票據(jù)清算 8000 2023/1/30 42 農(nóng)行城南支行： （ 1） 6月 5日提回支票時(shí)： 借：其他應(yīng)收款 8000 貸：清算資金往來(lái) —— 同城票據(jù)清算 8000 （ 2）次日提出退票時(shí)： 借：清算資
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