【正文】 1）支票全國通用后出票人簽發(fā)的支票憑證不變，支票的提示付款期仍為 10天。 （ 3）支票影像交換系統(tǒng)處理規(guī)定金額以下（目前異地使用支票單筆金額上限為 50萬元 ）的支票業(yè)務(wù)。 （ 5）支票影像信息與原實物支票具有同等支付效力，出票人開戶行收到支票影像交換系統(tǒng)提交的支票影像信息，應(yīng)視同實物支票提示付款。 （ 7）提入行可以采用印鑒核驗方式（電子驗印）或支付密碼核驗方式進(jìn)行支票影像信息付款確認(rèn)。 否 是 （ 2）提出行分中心的處理 檢查驗證 支票影像 業(yè)務(wù)報文 通過否？ 是 區(qū)域業(yè)務(wù) 設(shè)置回執(zhí)期限日期（ T＋ N），將支票影像業(yè)務(wù)報文發(fā)送提入行。 否 返回拒絕回執(zhí)至提出行 金融企業(yè)會計 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 （ 3）總中心的處理 檢查驗證 支票影像 業(yè)務(wù)報文 通過否？ 是 否 返回拒絕回執(zhí)至提出行分中心 設(shè)置支票回執(zhí)期限日期（ T＋ N），將支票影像業(yè)務(wù)報文轉(zhuǎn)發(fā)提入行分中心。 將支票影像業(yè)務(wù)報文轉(zhuǎn)發(fā)提入行。 待收到小額支付系統(tǒng)發(fā)來的已清算通知，進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：待清算支付款項 貸：存放中央銀行款項 —— 準(zhǔn)備金存款 ◆ 確認(rèn)付款的處理 T為總中心轉(zhuǎn)發(fā)全國業(yè)務(wù)或分中心轉(zhuǎn)發(fā)區(qū)域業(yè)務(wù)的影像交換系統(tǒng)日期； N為支票業(yè)務(wù)回執(zhí)返回最長期限，遇節(jié)假日和小額支付系統(tǒng)停運日順延。 ◆ 拒絕付款（退票）的處理 提入行拒絕付款（退票）的，應(yīng)在 T＋ N內(nèi)，通過小額支付系統(tǒng)發(fā)起支票影像業(yè)務(wù) 拒絕付款回執(zhí) 。 （ 7）提出行收到小額支付系統(tǒng)支票業(yè)務(wù)回執(zhí)的處理 核押 進(jìn)行拒絕處理 通過否？ 向 CCPC返回確認(rèn)信息 打印來賬清單（憑證） 否 是 將支票回執(zhí)業(yè)務(wù)包發(fā)送（提交）行內(nèi)系統(tǒng)處理 金融企業(yè)會計 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 ①貸記持票人賬戶的處理 對收到的 確認(rèn)付款回執(zhí) ，進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：待清算支付款項 貸：吸收存款 —— 存款 —— 戶 來賬清單（憑證）作記賬憑證，進(jìn)賬單貸方憑證聯(lián)、 支票 （ 加蓋作廢戳記 ）作記賬憑證附件，進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)交持票人。 金融企業(yè)會計 第六章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算的核算 一、支票的核算 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 （ 8）提出行逾期未收到小額支付系統(tǒng)支票業(yè)務(wù)回執(zhí)的處理 逾期未收到支票業(yè)務(wù)回執(zhí)的，應(yīng)通過影像交換系統(tǒng)向提入行發(fā)出查詢；支票提示付款期屆滿仍未收到支票業(yè)務(wù)回執(zhí)的，可將實物支票退還持票人。 金融企業(yè)會計 第六章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算的核算 一、支票的核算 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 【 例 63】 3月 7日 ， 工商銀行天津分行收到招商銀行上海分行發(fā)來的支票影像業(yè)務(wù)報文， 為本行開戶單位新世界百貨簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票 ， 金額 210 000元 ， 收款人為上海華生電器公司 。 招商銀行上海分行收到確認(rèn)付款回執(zhí) ， 審核無誤后 ， 辦理轉(zhuǎn)賬 。 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。 2．銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過 2個月。注明“轉(zhuǎn)賬”字樣的銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓。 （一）銀行本票的基本規(guī)定 （著重注意以下幾點） 二、銀行本票的核算 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 金融企業(yè)會計 第六章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算的核算 （二）銀行本票的核算 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 二、銀行本票的核算 1．出票行簽發(fā)銀行本票的處理 申請人和收款人均為個人的，可以簽發(fā) 現(xiàn)金 銀行本票；申請人或收款人為單位的，不得簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。 ◆ 簽發(fā) ◆ 兌付 ◆ 結(jié)清 金融企業(yè)會計 第六章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算的核算 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 二、銀行本票的核算 用于轉(zhuǎn)賬的，在本票上劃去“現(xiàn)金”字樣；用于支取現(xiàn)金的，在本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣。出票行在本票上壓印出票金額并簽章后，將本票交給申請人。會計分錄為： 借：清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 貸：吸收存款 —— 存款（持票人戶） 第一聯(lián)進(jìn)賬單作收賬通知交持票人，本票提出交換。 3．銀行本票結(jié)清的處理 出票行收到交換提入的本行簽發(fā)他行付款的銀行本票，審核無誤后，以本票作借方憑證，本票卡片或存根聯(lián)作附件，辦理轉(zhuǎn)賬： 借：吸收存款 —— 本票 貸：清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 金融企業(yè)會計 第六章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算的核算 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 二、銀行本票的核算 （ 1）銀行本票退款的處理 申請人因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時，應(yīng)將本票、進(jìn)賬單（現(xiàn)金本票退款免填）及有關(guān)證明提交出票行。出票行審核無誤后，辦理付款手續(xù)。出票行以第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方傳票，本票作借方傳票，本票卡片或存根聯(lián)作附件，辦理付款： 借：吸收存款 —— 本票 貸：吸收存款 —— 存款（持票人戶） （轉(zhuǎn)賬付款時） 庫存現(xiàn)金 （支付現(xiàn)金時） 金融企業(yè)會計 第六章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算的核算 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 二、銀行本票的核算 持票人 未在本行開戶 的，應(yīng)填制三聯(lián)進(jìn)賬單。會計分錄為： 借：吸收存款 —— 本票 貸：清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 持票人開戶行收到交換提入的進(jìn)賬單，以第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方傳票，辦理收賬，第三聯(lián)進(jìn)賬單作收賬通知交持票人。 銀行匯票適用范圍廣泛，單位和個人需要在異地支付的各種款項均可使用。 2．銀行匯票的提示付款期限自出票日起 1個月。 4．轉(zhuǎn)賬銀行匯票允許背書轉(zhuǎn)讓。 6．銀行匯票實際結(jié)算金額低于出票金額的，多余金額由出票行退給申請人。會計分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 匯出匯款 出票行簽發(fā)銀行匯票（一式四聯(lián)：第一聯(lián)匯出匯款卡片；第二聯(lián)銀行匯票聯(lián)；第三聯(lián)匯款解訖通知；第四聯(lián)多余款收賬通知），在實際結(jié)算金額欄的小寫金額上端壓印出票金額；對現(xiàn)金匯票，在“出票金額”欄大寫金額前寫明“現(xiàn)金”字樣。 金融企業(yè)會計 第六章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算的核算 三、銀行匯票的核算 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 2．代理付款行兌付銀行匯票款的處理 （ 1）持票人在代理付款行開有賬戶的核算 代理付款行接到持票人交來的匯票、解訖通知和兩聯(lián)進(jìn)賬單，審查無誤后，銀行匯票作借方憑證，解訖通知作借方憑證附件，第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方憑證，第一聯(lián)進(jìn)賬單交持票人。會計分錄為： 借：待清算轄內(nèi)往來 —— 行戶 貸：吸收存款 —— 應(yīng)解匯款（持票人戶） 金融企業(yè)會計 第六章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算的核算 三、銀行匯票的核算 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 持票人一次或分次辦理轉(zhuǎn)賬支付的，會計分錄為： 借：吸收存款 —— 應(yīng)解匯款（持票人戶） 貸：科目 —— 戶 持票人支取現(xiàn)金的，現(xiàn)金匯票可一次辦理現(xiàn)金支付；轉(zhuǎn)賬匯票按現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付，會計分錄為： 借：吸收存款 —— 應(yīng)解匯款（持票人戶） 貸：庫存現(xiàn)金 持票人需要轉(zhuǎn)匯時，在辦理解付后，可以委托兌付行辦理電、信匯結(jié)算或重新簽發(fā)銀行匯票。會計分錄為： 借：吸收存款 —— 匯出匯款 貸：待清算轄內(nèi)往來 —— 行戶 ◆ 匯票有多余款的，匯票卡片作借方憑證，多余款收賬通知交申請人。 金融企業(yè)會計 第六章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算的核算 三、銀行匯票的核算 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 （ 1）退款的處理 申請人因銀行匯票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應(yīng)將銀行匯票聯(lián)、解訖通知聯(lián)及有關(guān)證明提交出票行。出票行審核無誤后，一律通過“吸收存款 —— 應(yīng)解匯款”科目核算，并分別情況進(jìn)行處理。會計分錄為： 借：吸收存款 —— 應(yīng)解匯款（持票人戶） 貸：吸收存款 —— 匯出匯款（或待清算轄內(nèi)往來） 若持票人提交的是現(xiàn)金匯票，其處理與上述相同，只是持票人在填寫匯票申請書和匯兌憑證時應(yīng)注明“現(xiàn)金”字樣。出票行向持票人辦理付款與匯票全額付款時的處理手續(xù)相同。商業(yè)匯票同城異地均可使用。 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 金融企業(yè)會計 第六章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算的核算 四、商業(yè)匯票的核算 ，必須有真實的交易（ 或債權(quán)債務(wù) ）關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。 ，自匯票到期日起 10日。 存票款時，承兌行除向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額每天按逾期貸款利率計收利息。 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 （一）商業(yè)匯票的基本規(guī)定 （著重注意以下幾點） 第六章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算的核算 金融企業(yè)會計 四、商業(yè)匯票的核算 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 （二）商業(yè)承兌匯票的核算 商業(yè)承兌匯票由收款人或付款人出票，由銀行以外的付款人承兌。 1．持票人開戶行受理匯票的處理 持票人憑商業(yè)承兌匯票委托開戶行收款時，應(yīng)填制一式五聯(lián)委托收款憑證，連同匯票一并交開戶行。 第六章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算的核算 金融企業(yè)會計 四、商業(yè)匯票的核算 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 2．付款人開戶行收到匯票的處理 付款人開戶行收到商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證，審查無誤后，將第五聯(lián)委托收款憑證交付款人通知付款。 ★ 付款人在接到通知的次日起 3日內(nèi)（遇法定節(jié)假日順延）未通知付款的，銀行于付款人接到通知的次日起 第 4日（法定節(jié)假日順延） 上午 開始營業(yè)時劃款。 第六章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算的核算 金融企業(yè)會計 四、商業(yè)匯票的核算 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 （ 1）付款人賬戶有足夠款項支付的處理 付款人開戶行以第三聯(lián)委托收款憑證作借方憑證，匯票、第四聯(lián)委托收款憑證（同城票據(jù)交換時需提出）作附件，辦理劃款： 借：吸收存款 —— 存款（付款人戶） 貸：待清算轄內(nèi)往來 —— 行戶 或貸：清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 第六章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算的核算 金融企業(yè)會計 四、商業(yè)匯票的核算 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 （ 3）付款人拒絕支付票款的處理 付款人自接到通知的次日起 3日內(nèi)向銀行提出拒付的，銀行收到付款人提交的拒付理由書和第五聯(lián)委托收款憑證，審核無誤后，在委托收款憑證注明“拒絕付款”字樣，然后將有關(guān)拒付證明連同委托收款憑證及匯票寄持票人開戶行轉(zhuǎn)交持票人。 第六章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算的核算 金融企業(yè)會計 四、商業(yè)匯票的核算 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 3．持票人開戶行收到劃回款項或退回憑證的處理 持票人開戶行收到劃回的款項，將打印的匯款來賬專用憑證或交換提入的第四聯(lián)委托收款憑證，與留存的第二聯(lián)委托收款憑證核對無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬： 借：待清算轄內(nèi)往來 —— 行戶 或借：清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 貸：吸收存款 —— 存款（收款人戶） 持票人開戶行接到“付款人未付票款通知書”或拒付證明和匯票及委托收款憑證，核對無誤后，將委托收款憑證、匯票及未付票款通知書或拒付證明退持票人。 第六章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算的核算 金融企業(yè)會計 四、商業(yè)匯票的核算 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 （三）銀行承兌匯票的核算 銀行承兌匯票由在承兌行開戶的存款人簽發(fā)，一式三聯(lián)：第一聯(lián)卡片；第二聯(lián)匯票；第三聯(lián)存根。會計分錄為： 借：吸收存款 —— 存款（承兌申請人戶） 貸：手續(xù)費及傭金收入 收入：銀行承兌匯票應(yīng)付款 第六章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算的核算 金融企業(yè)會計 四、商業(yè)