20xx年-全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題及答案-在線瀏覽
2024-09-14 08:14本頁面
【正文】 家機關(guān)也應(yīng)申請公益性捐贈稅前扣除資格C．縣級以上人民政府及其部門包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府D．救濟貧困社會群體和個人的支出屬于公益事業(yè)的捐贈支出18．關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除，下列表述正確的是（A．債權(quán)性投資包括企業(yè)從關(guān)聯(lián)方獲得的只需要償還本金不需要支付利息的借入資金B(yǎng)．企業(yè)實際支付給任何關(guān)聯(lián)方的利息支出，超過規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分，均不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除C．如果所有者權(quán)益小于實收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實收資本（股本）與資本公積之和D．不得扣除利息支出=實際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息（1 關(guān)聯(lián)債資比例/標(biāo)準(zhǔn)比例）19．下列股權(quán)和債權(quán)允許作為資產(chǎn)損失在稅前扣除的是（ ）。23”動車事故的動車原值為1000萬元，會計上已提折舊200萬元、計提減值準(zhǔn)備100萬元，按稅法規(guī)定應(yīng)提折舊為220萬元；保險公司理賠財產(chǎn)險500萬元。 ）萬元。這些條件不包括（A．金融機構(gòu)相同 D．貸款擔(dān)保相同22．金融企業(yè)的下列項目允許在稅前扣除的是（A．計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B．繳存中央銀行的準(zhǔn)備金C．計提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備按照國家稅務(wù)總局公告2011年第34號的規(guī)定，重置后的辦公樓計稅成本應(yīng)確定為（ A．3000 B．3300C．3700 D．400024．A企業(yè)收購B企業(yè)的80%實質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)，該批資產(chǎn)作價1500萬元、B企業(yè)持有時的計稅基礎(chǔ)為1000萬元。如當(dāng)事各方選擇特殊性稅務(wù)處理，則B企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（A．0 B．C．100 D．50025．企業(yè)擁有的下列無形資產(chǎn)允許在生產(chǎn)經(jīng)營期間攤銷扣除的是（ A．接受投資取得的商標(biāo)權(quán) B．自創(chuàng)的商譽C．外購的商譽 D．已作為研究開發(fā)費在稅前扣除的專利技術(shù)26．關(guān)于虧損彌補，下列表述正確的是（A．同一個國家（或地區(qū)）不同營業(yè)機構(gòu)之間的盈虧允許互抵B．被合并、分立企業(yè)合并、分立前發(fā)生的虧損不得由合并、分立企業(yè)承繼彌補C．計算預(yù)繳企業(yè)所得稅的“實際利潤額”時不得彌補以前年度虧損D．減、免征所得額項目與應(yīng)稅項目的盈虧允許互抵27. 關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠及其管理，下列表述正確的是（ A．居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時又處于國發(fā)[2007]39號第一條第三款規(guī)定享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠過渡期的，該居民企業(yè)的所得稅可以享受15%稅率的減半征稅B．居民企業(yè)取得公共基礎(chǔ)設(shè)施項目可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅C．享受減免稅優(yōu)惠的環(huán)境保護項目在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得在剩余期限內(nèi)繼續(xù)該項目的減免稅優(yōu)惠D．享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計算，不需要分?jǐn)偲陂g費用28．下列企業(yè)的企業(yè)所得稅，不得實行核定征收辦法的是（A．小型微利企業(yè) D．稅務(wù)師事務(wù)所29．企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的同期資料不包括（）。 D．年度企業(yè)所得稅納稅申報表30．關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，下列表述正確的是（A．核定征收企業(yè)不需要參加匯算清繳 B．納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，必須辦理退稅C．納稅人在匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年申報有誤的，可重新辦理年度納稅申報D．分支機構(gòu)均需要按照稅法的規(guī)定進行匯算清繳題二得分復(fù)核人本題共15小題，每小題2分，多選、錯選本題不得分，少選但所選答案正確的，共30分。答案1．對來源于中國境內(nèi)、境外的所得，下列判斷原則正確的有（ ）。下列提供勞務(wù)滿足收入確認(rèn)條件，應(yīng)按完工進度確認(rèn)收入的有（ ）。 D．軟件費E．特許權(quán)費3．關(guān)于就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（ ）。A．被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配的決定B．被投資企業(yè)股東會或股東大會作出用盈余公積轉(zhuǎn)增股本或注冊資本的決定C．被投資企業(yè)股東會或股東大會作出用股權(quán)溢價轉(zhuǎn)增股本或注冊資本的決定D．被投資企業(yè)清算，且有剩余資產(chǎn)和累計未分配利潤的E．與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合作或合資開發(fā)房地產(chǎn)項目，該項目未成立獨立法人公司，開發(fā)合同或協(xié)議中約定分配項目利潤的，投資方取得該項目的營業(yè)利潤5．關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入的所得稅處理，下列表述正確的有（ ）。 ）。 B．用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)C．將自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn) D．將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配股利E．用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于櫥窗陳列7．企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定提取的下列專項資金或費用，準(zhǔn)予在稅前扣除的有（A．環(huán)境保護專項資金 D．高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用E．物業(yè)完善費用8．關(guān)于資產(chǎn)和資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，下列表述正確的有（A．資產(chǎn)包括長期待攤費用B．企業(yè)的各項資產(chǎn)應(yīng)以歷史成本為計稅基礎(chǔ)C．企業(yè)持有各項資產(chǎn)發(fā)生資產(chǎn)增值或者減值，一律不得調(diào)整其計稅基礎(chǔ)D．盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎(chǔ)E．自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)9．關(guān)于資產(chǎn)損失的稅前扣除，下列表述正確的有（ A．股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失不得在稅前扣除B．企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除C．未經(jīng)申報的資產(chǎn)損失，不得在稅前扣除D．企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失不得追補確認(rèn)扣除E．自然災(zāi)害造成
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